2026年工会经费收支管理排查整改报告

2026年工会经费收支管理排查整改报告报告单位：××公司工会委员会

报告时间：2026年7月一、排查组织实施情况此次排查是本级工会近五年来覆盖最全、口径最严的一次经费体检，核心目标是摸清家底、锁定风险、限期清零。排查不限于账面核对，而是按「收入来源—支出去向—审批链条—核算质量」四条线同步穿透，确保每一笔收支都有据可查、有人可追、有章可循。1.1排查依据与背景本次排查依据以下制度与部署开展：•《中华人民共和国工会法》（2021年修正）第四十二条关于工会经费来源与用途的规定•《工会会计制度》（财政部发布）关于工会经费独立核算、科目使用、凭证管理的要求•《基层工会经费收支管理办法》关于经费支出范围、标准、禁止性事项的规定•《现金管理暂行条例》关于现金结算起点与使用范围的规定•上级工会2026年度经费审查工作部署要求2025年，本级工会在职工活动组织、节日慰问、技能竞赛等方面支出规模较上年增长明显，但经费审查委员会在日常监督中发现部分支出存在审批程序不完整、凭证要素缺失等现象。经工会委员会研究，决定开展本次全覆盖式排查整改。1.2组织架构与分工成立经费收支管理排查整改工作组，成员与分工如下：角色人员职责组长工会主席×××统筹排查整改全局，对整改结果负总责副组长经费审查委员会主任×××负责问题复核、整改验收、责任认定建议成员工会财务人员×××提供账簿凭证，配合逐笔核对成员经审委委员×××负责现金盘点、固定资产核查成员分工会代表×××负责会员名册核对、发放台账抽查工作组下设办公室在工会财务室，每周五召开1次碰头会，通报进度、协调难点，会后24小时内形成会议纪要并跟踪落实。1.3排查范围、口径与方法•时间范围：2025年1月1日至2026年2月28日全部经费收支业务；对2024年发现问题的整改情况一并进行"回头看"•账务范围：工会银行账户全部收支、库存现金、固定资产台账、会员会费收缴台账、上级及行政补助收入•排查方法：账账核对（总账与明细账、银行对账单与日记账）、账实核对（现金盘点、固定资产盘点）、凭证抽查（按金额分层抽样，5000元以上全查，5000元以下按30%比例抽查）、座谈问询（财务人员、分工会经办人共6人次）1.4时间安排阶段时间工作内容产出物自查阶段2026年2月16日—3月15日完成全部账务核对与凭证抽查《经费收支自查工作底稿》复核阶段2026年3月16日—4月5日经审委对疑似问题逐项复核认定《问题认定清单》整改阶段2026年4月6日—6月30日逐项落实整改措施并完善制度《整改销号台账》总结阶段2026年7月1日—7月15日形成本报告并报上级工会经审办本报告二、2025年度经费收支总体情况收支数据是判断管理质量的起点。总体看，收入端来源清晰、基本稳定；支出端规模合理但结构偏散，「重活动开展、轻程序管控」的特征明显，必须逐笔核验后才可采信。2.1收入情况2025年度工会经费收入合计约××万元，构成如下：收入科目金额（万元）占比核查结论拨缴经费收入××××%按全部职工工资总额2%计提，未发现少拨、漏拨会费收入××××%收缴比例不统一，存在个别分工会按固定金额收缴情况（见GZ-11）行政补助收入××××%已全额入账上级补助收入××××%专款专用，未发现挪用利息收入及其他××××%已按季度入账合计××100%—2.2支出情况2025年度工会经费支出合计约××万元，按支出科目分类如下：支出科目金额（万元）主要用途职工活动支出××节日慰问、文体活动、技能竞赛维权支出××困难职工帮扶、法律援助业务支出××培训、会议、经审工作经费资本性支出××设备购置合计××—2.3预算执行情况2025年度年初预算批复支出总额××万元，全年实际支出××万元，总体执行率约××%。分项执行率差异明显，其中职工活动支出单项执行率约为126%，超出预算约3.4万元，且未履行预算调整审批程序，属于本次排查发现的重大问题之一（见CX-01）。2.4存量资金与固定资产截至2025年12月31日，工会银行账户余额约××万元，全部为活期存款，未发现账外资金。固定资产账面原值约××万元，本次盘点发现1台价值0.58万元的音响设备未纳入固定资产台账，以费用化方式直接列支（见HS-03）。文中涉及金额均取自账面记录，除已注明推算口径外，均以账面数位列示，最终认定数以经费审查委员会复核确认数为准。三、排查发现的主要问题本次排查共发现问题11项，按性质和风险程度横向比，合规类3项、程序类4项、核算类4项，暴露了「重事项轻程序、重使用轻核算」的典型偏差。所有问题按严重程度分为A（重大合规风险）、B（程序执行缺陷）、C（核算基础薄弱）三级，逐项列示如下。3.1A类：重大合规风险问题3.1.1问题GZ-01：超范围发放节日慰问品•事实描述：2025年春节慰问中，向12名未加入工会的劳务派遣人员发放节日慰问品，人均标准约××元，合计金额约0.86万元。经查，上述人员用工关系在本单位，但未履行入会手续，不属于工会会员。•违规依据：《基层工会经费收支管理办法》明确工会经费用于服务会员和职工，节日慰问对象应当以在册会员及纳入工会帮扶范围的职工为准。•风险演化路径：非会员领取工会福利→会员代表大会质询发放公平性→经审认定违规支出→追缴困难引发劳动争议→上级工会通报并影响本级工会评优资格。3.1.2问题GZ-02：行政经费与工会经费混同列支•事实描述：2025年4月，工会账户列支行政宣传展板制作费0.64万元，该笔支出属于企业行政宣传费用，应由行政经费承担。记账凭证摘要为"职工活动宣传费"，与业务实质不符。•违规依据：《工会会计制度》要求工会经费独立核算、专款专用，不得挤占或混同。•风险演化路径：行政费用挤占工会经费→职工活动经费被稀释→年度审计调增调减→工会经费使用效益受质疑。3.1.3问题GZ-03：以会议费名义列支非工作餐叙费用•事实描述：2025年11月，工会工作例会用餐0.38万元计入业务支出——会议费科目，凭证显示用餐含酒水，不属于工作餐范围，且无会议通知、签到表等附件支撑。•违规依据：会议费列支范围包括场地、资料、工作餐等与会议直接相关的费用，酒水及与会议无关的用餐不得列支。•风险演化路径：虚列会议支出→内部审计认定为不合规列支→经办人退赔→工会经费使用合法性受外部审计质疑。3.2B类：程序执行缺陷问题3.2.1问题CX-01：超预算支出未履行调整审批程序2025年职工文体活动支出超预算约3.4万元，超出幅度达26%，期间未召开工会委员会会议审议预算调整事项。预算刚性约束失效，活动方案变更未同步调整预算。3.2.2问题CX-02：大额支出审批程序不完整2025年共有5笔金额超过1万元的支出，仅有工会主席一人签字，无经费审查委员会审查意见，亦无集体审议记录。对照内部财务管理规定，万元级支出应当履行集体审议程序。3.2.3问题CX-03：现金结算超限额2025年共有5笔采购以现金方式结算，单笔最高0.42万元，合计约1.1万元。依据《现金管理暂行条例》，现金结算起点为1000元，超过起点应当通过银行转账或公务卡结算。3.2.4问题CX-04：慰问发放签领表与会员名册不一致抽查2025年端午、中秋两次慰问发放台账，签领人数与在册会员名册相差18人次，存在代领未办理委托手续、部分离职人员仍在签领名册中等问题。3.3C类：核算基础薄弱问题编号问题描述涉及金额（万元）具体情况HS-01会计科目串用约1.268笔业务将「职工活动支出—文体活动费」与「业务支出—培训费」混用HS-02原始凭证要素不全约3.8517笔发票缺少经手人、验收人或用途说明中的至少一项HS-03固定资产费用化0.581台音响设备未入固定资产台账，直接计入职工活动支出HS-04会费收缴标准不统一—抽查3个分工会，分别按0.5%、0.6%、固定10元/月缴纳，未统一执行0.5%标准3.4问题汇总表严重级别编号问题简述涉及金额（万元）AGZ-01超范围发放慰问品约0.86AGZ-02行政经费混同列支约0.64AGZ-03虚列会议费约0.38BCX-01超预算未履行调整程序约3.40BCX-02大额支出审批不完整约5.2（5笔）BCX-03现金结算超限额约1.10BCX-04签领表与会员名册不一致不涉及金额CHS-01会计科目串用约1.26CHS-02原始凭证要素不全约3.85CHS-03固定资产费用化0.58CHS-04会费收缴标准不统一不涉及金额四、整改措施与落实情况整改不设「完成了事」的退路。每一项问题从整改之日起生成可回查的动作记录，销号必须同时满足「动作已完成、证据已归档、经审委已验证」三个条件，缺一不可。4.1A类问题整改4.1.1整改GZ-01：规范慰问发放对象与标准•已办事项：对12名未入会的劳务派遣人员，逐一核实身份与入会意愿。其中4人于2026年5月按程序申请入会，经批准后自入会之日起享受工会会员同等待遇；其余8人不再纳入后续工会慰问范围。•费用处理：已发放的0.86万元慰问品费用，由用工单位（行政方）按受益原则承担，款项已于2026年5月20日划转工会银行账户，专项用于补充职工活动经费。•制度约束：修订《慰问发放管理细则》，自2026年7月1日起，所有慰问发放前须以会员名册为唯一基准进行比对校验，发放名单经经审委审核后方可执行。•如何验收：经审委已于2026年6月抽查2026年春节慰问台账，发放名单与会员名册一致率100%。4.1.2整改GZ-02：调账划转行政承担费用•已办事项：对2025年4月列支的宣传展板制作费0.64万元进行调账处理，从工会经费支出中冲减，相关费用由行政经费承担，账务调整凭证已于2026年4月完成。•制度约束：建立工会经费支出边界负面清单（详见附件3），凡清单内项目一律不得从工会经费列支。•如何验收：调账凭证附经审委复核签字，2026年二季度未再发生同类列支事项。4.1.3整改GZ-03：追回违规列支款项•已办事项：0.38万元非工作餐费用由经办人于2026年4月30日前全额退回工会银行账户，并提交书面情况说明。款项已冲减2026年业务支出预算。•制度约束：自2026年5月1日起，会议费报销必须同时附会议通知、议程、签到表、费用明细清单，缺件不予以受理；会议用餐一律按工作餐标准执行，严禁列支酒水。•如何验收：经审委对2026年5月以来的全部会议费报销逐笔复核，未再发现同类问题。4.2B类问题整改4.2.1整改CX-01：补强预算刚性约束•已办事项：对2025年超预算的文体活动支出补办预算调整情况说明，经工会委员会2026年4月会议追认，并在2026年度预算中扣减同等规模支出额度。•制度约束：自2026年起执行「预算执行季度比对」制度。单项支出超预算5%时，须在当月内向工会委员会报告并启动预算调整程序；超过预算10%的，须提交会员代表大会审议。每月5日前，财务人员编制上月《预算执行情况表》，报送工会主席和经审委各1份。•如何验收：以2026年上半年预算执行表为凭证，逐月检查调整程序触发情况。4.2.2整改CX-02：重构经费审批权限•已办事项：修订印发《工会经费审批权限表》（详见附件2），自2026年5月1日起执行。•具体规定：2000元以下由工会主席签批；2000元以上、1万元以下由工会主席与经审委主任会签；1万元以上须经工会委员会集体审议，形成会议纪要后由主席签发；所有支出均须附经手人、验收人签字。•监督机制：经审委设立轮值委员岗，每月5日前对上月全部大额支出逐笔复核，复核结果在工会委员会会议上通报。•如何验收：抽查2026年5月、6月支出凭证，审批链条完整率须达100%。4.2.3整改CX-03：现金结算限额管控•已办事项：对2025年5笔超限额现金结算业务，补齐验收单、经办说明等资料，其中3笔已补录转账或公务卡信息归档。•制度约束：自2026年5月1日起，单笔支出超过1000元一律通过银行转账或公务卡结算。确因特殊情况须现金结算的，须同时满足三个条件——事前书面申请、两名经办人共同签字、经审委事前备案，单笔金额不得超过1000元。•违规后果：对未经审批的现金支付，财务人员有权拒付；已经支付的，费用由经办人个人承担，并按规定追究审批责任。•如何验收：经审委每月末盘点库存现金并对账，发现一笔超限额现金支付即启动专项核查。4.2.4整改CX-04：发放台账与会员名册动态同步•已办事项：对2025年端午、中秋两次慰问签领表全面复核，补办代领委托手续15份，清理离职人员3人，签领台账与会员名册差异已清零。•制度约束：实行会员名册＋身份证号双校验机制。每次慰问发放前，由分工会核对本部门在册会员名单，发放后3个工作日内公示签领情况，接受会员监督。•如何验收：2026年春节慰问发放后，公示期内未收到会员异议。4.3C类问题整改4.3.1整改HS-01：会计科目重分类8笔串用科目业务已于2026年4月完成调账重分类，涉及金额约1.26万元。同步编制《工会会计科目使用对照表》，对易混科目（职工活动支出、业务支出、维权支出）逐项列明适用场景，供财务人员日常查询使用。4.3.2整改HS-02：补齐凭证并建立审核防线17笔凭证中，13笔已补齐验收单或经手人签字，4笔因供应商人员变动无法补齐，由经办人出具书面说明并签字确认。自2026年5月1日起，报销单缺少经手人、验收人或用途说明中任何一项，财务人员一律不予受理。该要求已列入财务岗位职责说明。4.3.3整改HS-03：补记固定资产并建立台账0.58万元音响设备已补记工会固定资产台账，明确使用责任人、存放地点和保管责任。制度层面，明确工会固定资产认定标准：单价1000元以上且使用期限超过1年的资产一律列入固定资产管理，3000元以上设备购置须纳入年度资产预算，购置后5个工作日内办理入库登记。4.3.4整改HS-04：统一会费收缴标准自2026年1月1日起，全体会员统一按本人工资收入的0.5%缴纳会费，由财务人员在工资发放时代扣。对2025年按0.6%和固定金额多收的部分，已抵减相应分工会会员2026年度应缴会费；少收部分已在2026年6月前补缴完毕。4.4整改销号汇总编号整改完成时间销号验证方式状态GZ-012026年5月20日经审委抽查发放台账与名册一致率100%已销号GZ-022026年4月30日调账凭证经经审委签字复核已销号GZ-032026年4月30日退款到账凭证＋制度已生效已销号CX-012026年4月30日工会委员会追认纪要归档已销号CX-022026年5月1日新审批权限表已印发并执行已销号CX-032026年5月1日2026年5月以来现金支付零超限已销号CX-042026年4月30日台账差异清零，公示无异议已销号HS-012026年4月30日调账凭证＋科目对照表已归档已销号HS-022026年5月31日凭证复核通过率100%已销号HS-032026年5月15日固定资产台账补录完成已销号HS-042026年6月30日6月工资代扣记录核对一致已销号截至2026年6月30日，11项问题已全部完成整改，销号率100%。每项问题的整改证据（退款凭证、调账凭证、制度文件、会议纪要等）已按「一问题一档案」要求单独归档，存放于工会财务室文件柜，保存期限不少于10年，随时可接受上级工会经审办调阅核查，整改完成后不再重复发生同类问题。五、制度建设与长效机制排查整改的终点不是把旧账抹平，而是让后续每一笔收支都有制度依据、程序留痕、责任可追。本次整改共新建和修订制度文件4项，全部经工会委员会审议通过。5.1修订《工会经费收支管理实施细则》新细则于2026年6月30日经工会委员会审议通过，自2026年7月1日起施行，共八章四十二条，重点内容包括：•收入管理：明确拨缴经费、会费、行政补助、上级补助四类收入的入账路径和核对周期（每月与行政人事部门核对一次工资总额）•支出范围：细化职工活动、维权、业务三大支出科目的适用场景，附负面清单•审批权限：按金额分级授权，与附件2审批权限表保持一致•预算管理：明确预算编制时间（每年10月启动下年度预算）、调整触发条件（超预算5%）和审批层级•核算规范：明确科目使用、凭证要素、固定资产认定标准、档案保管要求•监督检查：明确经审委日常监督频次、方式，以及违规支出的责任承担5.2五项刚性制度制度名称核心要求违规后果预算约束制度无预算不开支，超预算5%即启动调整程序，超10%须会员代表大会审议超预算支出由审批人承担费用，工会主席在委员会会议上作说明分级审批制度2000元以下主席签批；2000元—1万元主席与经审委主任会签；1万元以上集体审议审批链条不全的支出，财务拒付；已支付的由经办人担责现金限额制度单笔1000元以上一律转账或公务卡；现金支出须双人经办＋经审委备案未经审批的现金支出费用自理负面清单制度15类禁止列支事项公开张贴（见附件3）违反即启动追责程序收支公示制度每半年向全体会员公示收支明细，公示期不少于5个工作日未按期公示，经审委向会员代表大会报告5.3经费审查委员会履职机制•经审委由每季度第1个月完成上季度全部凭证的合规性审查，出具书面审查意见•轮值委员负责每月大额支出复核，复核记录存档备查•经审委对存疑支出有权要求财务人员暂停支付并提交书面说明，主席不得以行政指令干预•每年度首月向会员代表大会报告上年度经费收支审查结果5.4培训与能力建设培训对象频次要求培训内容考核方式工会财务人员每年不少于2次《工会会计制度》科目使用、凭证规范、预算编制书面考核＋实操抽检经审委委员每年不少于2次经审实务、违规风险识别、案例剖析书面考核分工会经办人每年1次报销流程、审批权限、票据规范开卷测试2026年三季度将组织1次内部培训，聘请上级工会经审办业务骨干授课，培训后一周内安排闭卷考核，考核不合格者须补考通过后方可继续经办工会经费业务。六、责任认定与处理责任处理的目的不在追责本身，而在确立「谁经手、谁签字、谁负责」的职业习惯，让每个环节的人都对自己的动作负责。在责任认定过程中，坚持「三个区分」：区分经办失误与主观违规、区分程序瑕疵与资金损失、区分主动纠正与被动暴露。6.1责任认定结果责任人涉及问题责任认定处理决定执行情况经办人甲GZ-03违规列支酒水费用，负直接责任全额退赔0.38万元＋书面检查已执行完毕，检查归档经办人乙CX-03超限额现金采购，负直接责任书面检查＋参加现金管理制度培训已执行完毕财务人员丙GZ-02、HS-01、HS-02核算把关不严，负审核责任通报批评＋2026年三季度培训考核通报已存档，培训待实施分工会经办人丁CX-04发放台账管理不实，负直接责任书面检查＋补办委托手续已执行完毕工会主席CX-01、CX-02审批程序不完整，负领导责任在工会委员会会议上作专项说明已在2026年4月会议完成6.2追回资金情况事由金额（万元）追回方式资金去向GZ-03违规会议费0.38经办人退赔退回工会银行账户，冲减2026年业务支出预算GZ-02行政承担费用0.64行政划转划入工会账户，专项补充职工活动经费合计1.02——上述资金均已到账，退款凭证与银行回单已归档。鉴于全部资金已追回或划转、未造成实际损失，且相关人员配合整改态度积极，本次不予以纪律处分。若2026年年度经审复查发现同一问题重复出现，将按程序提请上级工会经审办处理，并追究相关责任人责任。七、下一步工作计划下一步工作的核心是把「集中整改」切换为「常态受控」，用可量化的时间节点和可验证的交付物，防止问题反弹、防止制度空转。7.1三季度整改「回头看」2026年9月，由经审委牵头，对照《整改销号台账》逐项复查，重点核查四项内容：•新制度是否实际执行（查2026年下半年报销单审批链条完整率）•现金支出是否仍存在超限支付（查银行对账单与现金日记账）•慰问发放与会员名册是否持续一致（抽查2026年中秋慰问台账）•预算执行是否触发调整程序而未履行复查结果形成《整改"回头看"专项报告》，销号率须保持100%，发现反弹问题即转入责任追究程序。7.2年度预算执行审计2026年11月启动年度预算执行专项审计，由经审委组织实施，覆盖全年收支。重点审查预算执行率异常科目、大额支出集体审议记录、固定资产台账与实物一致性。审计结果向工会委员会和会员代表大会双报告。7.3半年度经费收支公示按新制度要求，2026年7月31日前完成上半年收支明细公示，2027年1月31日前完成全年收支明细公示，公示期均不少于5个工作日，同步公布经审委监督电话和举报邮箱。7.4问题销号动态管理《工会经费收支排查整改台账》（样表见附件1）由经审委动态维护，每季度末更新一次，向工会委员会报告。发现新问题即时编号、即时立项、限期销号，形成「发现—整改—验证—销号」的闭环管理机制，杜绝问题积压。附件附件1：工会经费收支排查整改台账（样表）编号问题描述发现日期涉及金额（元）严重级别责任部门/人整改措施责任主体整改时限验证方式完成状态GZ-01超范围发放慰问品2026年3月5日约8600A组织委员核实入会意愿、费用划转、制度修订工会主席2026年5月20日台账抽查一致率100%已销号例2（新增问题由经审委即时编号）————————待整改附件2：工会经费审批权限表（2026年5月1日起执行）支出类型金额范围（元）审批流程附列资料日常办公支出0—2000工会主席签批发票、明细清单一般活动支出2000—10000工会主席＋经审委主任会签活动方案、预算表、签到表大额支出10000以上工会委员会集体审议后主席签发会议纪要、表决记录、合同（如有）慰问支出不限工会主席签批＋会员名册核对记录发放标准文件、签领表现金支出单笔1000以下两名经办人签字＋经审委备案事前书面申请、发票、验收单确因特殊情况单笔现金支出须超过1000元的，须由工会委员会集体审议并报上级工会经审办备案后方可执行。附件3：工会经费支出负面清单编号禁止事项违反后果替代方案1严禁使用工会经费购买烟酒费用由经办人全额退赔，并追究审批责任接待及会议用餐一律执行工作餐标准，不安排酒水2严禁以现金形式发放慰问金发放行为无效，相关费用不予列支一律通过银行转账发放至会员本人账户3严禁报销个人通讯费、家庭水电费费用自理，财务人员拒付工会工作所需通讯费用按月度定额包干，经审批后列支4严禁列支与工会活动无关的行政费用调账处理，费用由行政承担严格执行支出边界清单，行政费用由行政账户列支5严禁虚构活动套取工会经费按虚假报销处理，移送上级工会经审办查处活动报销须附方案、签到表、现场照片等实据6严禁超标准发放慰问品或慰问金超出部分由经办人退赔严格执行年度慰问标准，标准调整须经会员代表大会审议7严禁将工会经费借予个人或外部单位限期追回，追究审批人责任工会经费一律存放工会银行账户，不得外借8严禁使用工会经费进行股票、基金等风险投资资金损失由决策人承担闲置资金只能存放银行活期或定期存款9严禁白条抵库财务人员失职，责令整改并通报所有库存现金变动必须凭合法票据10严禁拆分大额支出规避集体审议审批无效，费用自理同一事项分笔支付的，累计金额视同单笔金额履行审批11严禁无预算支出超预算部分由审批人承担责任严格执行预算，确需支出先行调整预算12严禁使用工会经费购买商业保险（政策允许范围除外）费用自理职工互助保障按上级工会统一部署办理13严禁违规发放津补贴费用退回，追究审批责任津补贴发放须有上级工会或本级会员代表大会明文依据14严禁账外设账、私设小金库移送上级工会处理并追究法律责任收支全部纳入工会银行账户统一核算15严禁销毁、篡改原始凭证移送上级工会查处，涉及违法线索移交司法机关凭证按月装订、按年归档，保存期限不少于10年附件4：工会经费收支自查