2026年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛历年参考题库含答案解析

2026年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、乘客遗失储值卡后，可通过以下哪种方式办理挂失。A.微信客服B.支付宝客服C.服务热线或前往任意车站客服中心D.微信公众号自动挂失2、温州轨道交通发票的领取方式不包括。A.自动发票机自助打印B.客服中心人工领取C.手机端申请邮寄到家D.购票时由设备自动出票3、储值卡充值最低金额为元。A.10B.20C.50D.1004、杭州通·温州互联互通卡可在温州轨道交通享受折优惠。A.9B.9.5C.无折扣D.85、温州轨道交通学生卡的优惠幅度为。A.5折B.7折C.8折D.9折6、温州轨道交通老年卡（60周岁以上）的使用范围为。A.工作日高峰时段免费B.非高峰时段免费，高峰时段半价C.全天免费D.按次收费无优惠7、温州轨道交通单程票在付费区内最长可停留小时。A.2B.3C.4D.58、乘客因故未进站需退票时，应在购票后天内办理。A.1B.3C.7D.309、温州轨道交通爱心票专为人士提供乘车优惠。A.现役军人B.残疾军人和伤残警察C.离退休干部D.见义勇为人员10、储值卡余额不足时，乘客应。A.直接从闸机出站B.在站内购买单程票C.在客服中心或自助充值机充值后再出站D.联系下一站补票11、温州轨道交通乘客使用同一张储值卡当日多次进出站，享受优惠。A.累计消费满额打折B.次数累计折扣C.无额外优惠D.免费换乘12、当TVM设备发生故障无法购票时，乘客应。A.自行离开等待下次再来B.向站务人员求助，前往客服中心购票C.强行打开设备取票D.直接闯闸进站13、温州轨道交通乘客携带行李尺寸单边不得超过厘米。A.130B.160C.200D.无限制14、储值卡挂失后补办新卡，原卡余额将在个工作日内转入新卡。A.3B.5C.7D.1015、温州轨道交通运营时间一般为。A.6:00-22:00B.6:30-22:30C.7:00-23:00D.全天24小时16、根据营改增政策规定，以下哪项业务不适用增值税征税范围？A.交通运输服务B.邮政服务C.自产货物销售D.加工修理修配劳务17、营改增后，一般纳税人提供交通运输服务的增值税税率为：A.6%B.9%C.10%D.13%18、下列各项中，属于增值税免税项目的是：A.餐饮服务B.养老机构提供的养老服务C.娱乐服务D.旅游服务19、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字增值税专用发票的，处理方式正确的是：A.由购买方在增值税发票管理系统中填开红字发票信息表B.由销售方在增值税发票管理系统中填开红字发票信息表C.直接作废原发票重新开具D.无需开具红字发票20、纳税人兼营免税项目和应税项目，未能分别核算销售额的，其税务处理应为：A.全部享受免税B.全部照章征税C.由税务机关核定免税额度D.减半征收21、下列关于营改增后纳税人纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.采取预收货款方式提供有形动产租赁服务的，为收到预收款当天B.采取预收货款方式提供有形动产租赁服务的，为发出货物当天C.纳税人发生视同销售行为的，为货物移送当天D.纳税人提供建筑服务的，为签订书面合同当天22、营改增后，某一般纳税人提供有形动产租赁服务，收取预收款10万元，则其纳税义务发生时间为：A.提供服务当天B.收到预收款当天C.开具发票当天D.合同约定收款当天23、下列各项中，可以按照差额征税办法计算缴纳增值税的是：A.餐饮服务B.旅游服务C.服装零售D.电子产品批发24、增值税一般纳税人购进旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的政策执行起始时间是：A.2016年5月1日B.2019年4月1日C.2019年1月1日D.2020年1月1日25、下列各项中，不得抵扣进项税额的是：A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于应税项目的机器设备D.购进用于研发活动的仪器26、纳税人提供建造服务，预收工程款时，增值税纳税义务发生时间为：A.收到预收款当天B.签订施工合同当天C.工程竣工验收当天D.开具发票当天27、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，其税务处理正确的是：A.免征增值税B.减半征收增值税C.减按1%征收率征收增值税D.照章全额征税28、下列关于营改增后增值税发票管理的说法，正确的是：A.所有纳税人都可以自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人需要开具专票的，可以向税务机关申请代开C.增值税专用发票不得拆本使用D.发票丢失后只能挂失报损29、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算的，税务处理为：A.从高适用税率B.从低适用税率C.平均计算税率D.适用6%税率30、下列各项中，属于增值税简易计税方法适用范围的是：A.一般纳税人销售自用固定资产B.一般纳税人出口货物C.一般纳税人进口货物D.一般纳税人采购农产品31、营改增后，文化创意服务中的广告服务，增值税税率为：A.6%B.9%C.10%D.13%32、下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是：A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于个人消费33、增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，进项税额抵扣率为：A.6%B.9%C.10%D.13%34、下列关于营改增后留抵税额的说法，正确的是：A.留抵税额只能结转下期继续抵扣B.留抵税额可以申请退税C.所有纳税人都可以申请退还留抵税额D.留抵税额可以抵扣消费税35、营改增后，某一般纳税人提供咨询服务，收取含税价款106万元，则其销项税额为：A.6万元B.16万元C.17.72万元D.106万元36、营业税改征增值税试点全面推开的时间是？A.2012年1月1日B.2013年8月1日C.2016年5月1日D.2017年7月1日37、营改增后，纳税人销售不动产适用的增值税税率为？A.6%B.9%C.10%D.13%38、下列项目中，不属于营改增应税服务范围的是？A.交通运输服务B.金融服务C.销售无形资产D.销售货物39、一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为？A.6%B.9%C.13%D.16%40、小规模纳税人发生应税销售行为的征收率为？A.3%B.5%C.6%D.13%41、下列哪一项服务不属于现代服务范畴？A.研发和技术服务B.信息技术服务C.鉴证咨询服务D.餐饮住宿服务42、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率。这一说法是否正确？A.正确B.错误43、营改增后，纳税人接受贷款服务取得的进项税额可以抵扣吗？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分可以抵扣D.视情况而定44、下列关于增值税发票的说法错误的是？A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.增值税普通发票不能用于抵扣进项税额C.电子普通发票不能用于报销D.全电发票是增值税发票的一种形式45、营改增后，建筑业一般纳税人的增值税税率为？A.6%B.9%C.10%D.13%46、下列哪项不属于生活服务？A.餐饮服务B.住宿服务C.物流辅助服务D.教育医疗服务47、纳税人发生视同销售服务行为的，其纳税义务发生时间为？A.服务完成的当天B.服务开始的当天C.书面合同约定的收款日期D.服务所有权转移的当天48、营改增后，金融服务的增值税税率为？A.3%B.5%C.6%D.9%49、以下哪项支出对应的进项税额不得抵扣？A.购进办公用品B.购进专用于集体福利的货物C.购进生产用原材料D.购进运输服务50、营改增后，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，一般纳税人适用的税率为？A.5%B.9%C.10%D.13%51、下列属于进项税额转出情形的是？A.购进货物用于应税项目B.购进货物发生非正常损失C.购进货物用于免税项目后改用于应税项目D.购进货物用于对外投资52、营改增试点期间，纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，按照哪种税目征收增值税？A.有形动产租赁服务B.贷款服务C.金融服务D.销售无形资产53、下列关于增值税纳税地点的说法正确的是？A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户跨省经营应当只在经营地纳税C.非固定业户应当向户籍所在地纳税D.扣缴义务人应当向纳税人所在地纳税54、纳税人发生的下列行为中，属于混合销售行为的是？A.销售货物并同时提供运输服务B.分别核算货物销售和应税服务C.兼营货物销售和应税服务D.销售电梯并提供安装服务55、营改增后，纳税人提供交通运输服务，小规模纳税人适用的征收率为？A.1%B.3%C.5%D.6%56、我国全面实施营改增的时间是？A.2012年1月1日B.2016年5月1日C.2018年5月1日D.2019年4月1日57、营改增后，交通运输服务适用的增值税税率为？A.6%B.9%C.10%D.13%58、营改增后，建筑服务适用的增值税税率为？A.6%B.9%C.10%D.13%59、营改增后，金融服务适用的增值税税率为？A.6%B.9%C.10%D.13%60、营改增后，现代服务适用的增值税税率为？A.6%B.9%C.10%D.13%61、营改增后，销售货物适用的增值税基本税率为？A.6%B.9%C.13%D.17%62、下列项目中，属于不征收增值税项目的是？A.存款利息B.保险赔付C.货物期货D.外汇买卖63、小规模纳税人增值税征收率为？A.3%B.5%C.6%D.9%64、一般纳税人销售自产建筑材料，可选择适用简易计税方法的征收率为？A.3%B.5%C.6%D.9%65、一般纳税人提供建筑服务，可选择适用简易计税方法的情形不包括？A.甲供工程B.清包工方式C.老项目D.跨县市工程66、增值税一般纳税人取得增值税专用发票，抵扣进项税额的最长期限为？A.30天B.90天C.180天D.无期限限制67、下列项目中，进项税额不得抵扣的是？A.购进生产原料B.购进办公用品C.购进用于集体福利的货物D.购进运输服务68、增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过？A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元69、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率。这一说法？A.正确B.错误70、下列各项中，属于增值税视同销售行为的是？A.将自产货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于集体福利D.购进货物用于免税项目71、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应纳税额计算公式为？A.销售额×征收率B.销售额×税率C.销项税额-进项税额D.销售额÷(1+税率)×税率72、小规模纳税人销售货物，月销售额不超过10万元的，免征增值税。这一政策？A.正确B.错误73、纳税人出口货物适用的增值税政策是？A.征收B.免税C.退税D.不处理74、增值税专用发票的联次不包括？A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联75、下列项目中，适用增值税零税率的是？A.销售农产品B.出口货物C.提供餐饮服务D.提供住宿服务76、我国全面实施营改增的日期是？A.2012年1月1日B.2016年5月1日C.2018年7月1日D.2020年1月1日77、增值税纳税人分为哪两类？A.一般纳税人和小规模纳税人B.生产企业纳税人和商贸企业纳税人C.国有企业纳税人和民营企业纳税人D.大型企业纳税人和小型企业纳税人78、纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率是？A.6%B.9%C.13%D.0%79、下列各项中，属于增值税进项税额不得抵扣情形的是？A.用于生产经营的购进货物B.用于简易计税方法的购进服务C.用于抵扣进项税额的购进固定资产D.用于兼营免税项目的购进材料80、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过多少万元的，免征增值税？A.8万元B.10万元C.15万元D.20万元81、纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是？A.6%B.9%C.13%D.15%82、建筑服务适用的增值税税率是？A.6%B.9%C.10%D.13%83、纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照多少征收率计算缴纳增值税？A.2%B.3%C.5%D.6%84、下列哪项服务不属于现代服务？A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.餐饮服务85、增值税专用发票的基本联次不包括以下哪项？A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联86、纳税人提供建筑服务，被发包方从应支付的工程款中扣扣增值税税款的，扣缴义务发生时间是？A.收到工程款的当天B.支付工程款的当天C.合同约定的付款日期D.开具发票的当天87、小规模纳税人进口货物，适用的增值税征收率是？A.2%B.3%C.按规定税率计算D.免纳增值税88、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费，应如何征收增值税？A.单独按技术服务计税B.一并征收增值税C.免征增值税D.减半征收增值税89、营改增后，金融服务包括哪些类别？A.贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让B.贷款服务和存款服务C.保险服务和支付服务D.汇款服务和结算服务90、下列项目中，适用零税率的有？A.国内配送服务B.国际运输服务C.不动产租赁服务D.广告服务91、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，如何处理？A.全部享受免税优惠B.由税务机关核定C.不得免税、减税D.减半征收92、增值税起征点的适用范围限于？A.所有纳税人B.一般纳税人C.小规模纳税人D.个体工商户93、纳税人提供的跨境应税行为适用的增值税政策是？A.一律免税B.一律征税C.可能免税或零税率D.一律减半征收94、下列情形中，不需要开具增值税专用发票的是？A.一般纳税人向一般纳税人销售货物B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人向其他企业提供服务D.一般纳税人出租不动产95、营改增后，纳税人提供旅游服务可以选择的计税方法是？A.只能选择一般计税方法B.只能选择简易计税方法C.可以选择差额计税的简易计税方法D.可选择免税政策96、我国全面推开营业税改征增值税试点的时间是哪一年？A.2014年5月1日B.2015年5月1日C.2016年5月1日D.2017年5月1日97、营改增后，增值税一般纳税人销售交通运输服务的增值税税率为。A.6%B.9%C.13%D.11%98、下列各项中，不属于营改增应税服务范围的是。A.有形动产租赁服务B.鉴证咨询服务C.交通运输服务D.销售不动产99、营改增后，纳税人提供不动产租赁服务，增值税税率为。A.6%B.9%C.13%D.11%100、下列关于营改增的一般纳税人认定标准，说法正确的是。A.年应税销售额超过500万元的为一般纳税人B.年应税销售额超过80万元的为一般纳税人C.年应税销售额超过50万元的为一般纳税人D.年应税销售额超过100万元的为一般纳税人

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】储值卡遗失后可拨打服务热线或在任意车站客服中心办理挂失，挂失后原卡余额可转移至新卡。线上渠道暂不支持即时挂失操作。2.【参考答案】C【解析】目前温州轨道交通暂不支持发票邮寄服务，乘客可通过站内自动发票机或客服中心领取发票。3.【参考答案】B【解析】储值卡每次充值金额不得低于20元，也不得高于1000元，充值金额实时写入卡片，可在各车站客服中心或自助充值机办理。4.【参考答案】C【解析】杭州通·温州互联互通卡作为外市交通联合卡，在温州轨道交通暂不享受本地折扣优惠，按基本票价扣费。5.【参考答案】B【解析】持有效学生卡乘温州轨道交通可享受7折优惠，学生卡需每年进行资质审核以确保持卡人仍符合学生身份。6.【参考答案】B【解析】60周岁以上老年人凭老年卡在非高峰时段可免费乘车，高峰时段（7:00-9:00、17:00-19:00）享半价优惠，具体以当时执行政策为准。7.【参考答案】C【解析】乘客持单程票在付费区内最长停留时间为4小时，超过时限需补足超程车费后方可出站，以防止票务滥用。8.【参考答案】B【解析】单程票未进站且票面完好在购票当日或3日内，经工作人员确认后可办理退票，逾期则需按相关规定处理。9.【参考答案】B【解析】残疾军人和伤残警察凭有效证件可免费乘车并领取爱心票，该票仅限本人使用，不可转让或转借他人。10.【参考答案】C【解析】储值卡余额不足将无法通过闸机，乘客需在出站前于客服中心或站内自助充值机完成充值后再正常刷卡出站。11.【参考答案】C【解析】储值卡在温州轨道交通内单次乘车即享受相应折扣，当日多次进出站不累计额外优惠，折扣按每次行程独立计算。12.【参考答案】B【解析】遇到TVM故障，乘客可向站台或站厅工作人员求助，由工作人员指引至客服中心人工购票，确保乘客顺利出行。13.【参考答案】B【解析】为方便通行和安全，乘客携带的行李物品单边长度不得超过160厘米，长宽高之和不得超过200厘米，超重超大行李禁止进站乘车。14.【参考答案】C【解析】挂失补办新卡后，原卡登记余额将在7个工作日内转入新卡，期间原卡将无法使用，建议尽快办理以免延长等待时间。15.【参考答案】B【解析】温州轨道交通平日运营时间约为6:30至22:30，具体首末班车时间以各站点公示为准，节假日可能适当延长运营时间。16.【参考答案】C【解析】自产货物销售属于增值税原有征税范围，不是营改增新增内容。营改增主要是将原征收营业税的服务业纳入增值税范畴，交通运输、邮政服务、加工修理修配均属于增值税应税范围，但自产货物销售并非营改增政策调整对象。17.【参考答案】B【解析】根据营改增相关规定，交通运输服务属于低税率档，适用9%的增值税税率。6%适用于现代服务业等服务类业务，13%适用于货物销售等一般增值税业务，10%为过渡期税率，现已调整。18.【参考答案】B【解析】根据财税〔2016〕36号文件规定，养老机构提供的养老服务免征增值税。餐饮、娱乐、旅游服务均不属于免税范围，应按各自适用税率缴纳增值税。免税政策主要体现对民生的支持。19.【参考答案】B【解析】小规模纳税人开具专票后需开具红字发票的，由销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《红字发票信息表》，税务机关自动为纳税人生成带有红字发票信息表编号的红字发票。小规模纳税人不能自行开具红字发票信息表。20.【参考答案】B【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。未分别核算的，不得享受免税、减税优惠。这是为了防止纳税人通过混淆核算逃避纳税义务。21.【参考答案】C【解析】纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成或者不动产权属变更的当天。采取预收货款方式提供有形动产租赁服务的，为收到预收款当天。建筑服务纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定付款日。22.【参考答案】B【解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。这是营改增政策对有形动产租赁服务的特殊规定，不同于一般服务的纳税义务发生时间确认规则。23.【参考答案】B【解析】旅游服务可以选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。餐饮服务、服装零售、电子产品批发均不适用差额征税。24.【参考答案】B【解析】根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。此前旅客运输服务不属于可抵扣范围，该政策放宽后有利于减轻企业税负。25.【参考答案】B【解析】用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。用于生产应税产品、应税项目以及研发活动的购进项目，其进项税额可以按规定抵扣。26.【参考答案】A【解析】纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。这是建筑服务的特殊规定，不论是否开具发票，只要收到预收款即产生纳税义务。27.【参考答案】A【解析】根据小微企业税收优惠政策，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。该政策旨在支持小微企业发展，减轻小规模纳税人税收负担。超过标准的按规定税率或征收率计税。28.【参考答案】C【解析】增值税专用发票不得拆本使用是发票管理的基本要求。小规模纳税人可以向税务机关申请代开专票，但部分行业小规模纳税人可自行开具专票。发票丢失后除挂失报损外，还需按规定处理。29.【参考答案】A【解析】纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。这一规定旨在促使纳税人规范核算，防止通过混淆核算降低税负。30.【参考答案】A【解析】一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合一定条件的可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。出口货物适用零税率或免税政策，进口货物按组成计税价格计税，采购农产品属于进项抵扣范畴。31.【参考答案】A【解析】广告服务属于文化创意服务，一般纳税人适用6%的增值税税率。这是现代服务业的典型税率档次，与交通运输、建筑等低税率档不同。纳税人应按照服务类型准确适用税率。32.【参考答案】D【解析】将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。将自产或委托加工的货物用于集体福利、分配给股东或投资者，以及将外购货物用于投资、集体福利等，均属于视同销售行为，需要计算缴纳增值税。33.【参考答案】B【解析】纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。用于生产或者委托加工13%税率货物的，加计扣除1%，即按10%扣除。34.【参考答案】A【解析】增值税留抵税额是指纳税人当期销项税额小于进项税额时的差额，可以结转下期继续抵扣。符合条件的纳税人可以按照规定申请退还增量留抵税额，但不是所有纳税人都符合条件。留抵税额不能抵扣消费税。35.【参考答案】B【解析】咨询服务适用6%增值税税率。销项税额=含税价款÷（1+税率）×税率=106÷（1+6%）×6%=6万元。含税销售额换算为不含税销售额时，应除以（1+税率）。36.【参考答案】C【解析】2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，至此营业税退出历史舞台。此前2012年1月1日上海率先启动试点，2013年8月1日推广至全国，但全面推开时间为2016年5月1日。37.【参考答案】B【解析】根据现行政策，纳税人销售不动产适用9%的增值税税率。2019年4月1日后，原10%税率下调至9%。这一税率适用于一般纳税人销售不动产业务，小规模纳税人销售不动产则按5%征收率计算应纳税额。38.【参考答案】D【解析】营改增是将原先征收营业税的应税服务项目改为征收增值税，主要包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务以及销售无形资产和销售不动产等。销售货物自2009年起已纳入增值税征收范围，不属于营改增应税服务范围。39.【参考答案】C【解析】根据现行增值税政策，一般纳税人提供有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。该税率适用于车辆、设备、机械等动产的融资租赁和经营租赁业务。2019年4月1日深化增值税改革后，原16%税率下调至13%。40.【参考答案】A【解析】除特殊规定外，小规模纳税人发生应税销售行为的征收率为3%。特殊情况如销售不动产、出租不动产等适用5%征收率。小规模纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人。41.【参考答案】D【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。餐饮住宿服务属于生活服务范畴，生活服务还包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务等。42.【参考答案】A【解析】根据增值税相关规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。未分别核算的，从高适用税率。这是为了防止纳税人通过混淆核算来降低税负。43.【参考答案】B【解析】根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税人购进的贷款服务、与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这一规定主要是为了避免重复抵扣和税收征管复杂化。44.【参考答案】C【解析】电子普通发票可以用于报销入账，具有法律效力。增值税专用发票主要用于一般纳税人抵扣进项税额，增值税普通发票不能用于进项抵扣。全电发票即全面数字化的电子发票，是增值税发票的新型形式，由税务机关统一赋予企业税数编码。45.【参考答案】B【解析】建筑业一般纳税人适用9%的增值税税率。2019年4月1日深化增值税改革后，原10%税率下调至9%。小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，但转让自建或外购不动产等特殊情形适用5%征收率。46.【参考答案】C【解析】生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。物流辅助服务属于现代服务中的物流辅助服务类别，不包括在生活服务范围内。47.【参考答案】A【解析】纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，纳税义务发生时间为服务、无形资产所有权或者使用权转移的当天。视同销售行为包括无偿提供服务或转让无形资产、不动产等情形，需按规定计算缴纳增值税。48.【参考答案】C【解析】金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，一般纳税人适用6%的增值税税率。小规模纳税人提供金融服务适用3%征收率。金融业营改增后有利于消除重复征税，促进金融资源配置优化。49.【参考答案】B【解析】用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若货物既用于应税项目又用于集体福利，应按实际使用情况划分抵扣。这是增值税进项税额抵扣的基本规则之一。50.【参考答案】B【解析】房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目可以选择适用简易计税方法按5%征收率计税，选择一般计税方法则适用9%税率。选择简易计税方法的，不得抵扣进项税额。这一政策兼顾了新老项目的过渡安排。51.【参考答案】B【解析】进项税额转出是指已抵扣的进项税额因用途改变或其他原因不再符合抵扣条件，需要从当期进项税额中扣减的情形。购进货物发生非正常损失、用于集体福利或个人消费、用于免税项目等均需做进项税额转出处理。52.【参考答案】B【解析】融资性售后回租业务中，承租人将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，再从该企业租回使用，实质上是融资行为而非真实的资产转让，因此按照贷款服务缴纳增值税，适用6%税率。53.【参考答案】A【解析】固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售服务应当开具外出经营活动税收管理证明，并向机构所在地申报纳税。非固定业户应当向销售地、服务发生地或不动产所在地申报纳税。54.【参考答案】A【解析】混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。在同一项销售行为中，如果既有货物销售又有应税服务，且两者之间存在从属关系，则构成混合销售。选项B属于兼营行为，选项D中电梯销售与安装可分别适用不同税率。55.【参考答案】B【解析】交通运输服务属于营改增应税服务范围，小规模纳税人提供交通运输服务适用3%征收率。根据阶段性减税政策，小规模纳税人可能享受减按1%征收率优惠，但法定征收率仍为3%。一般纳税人提供交通运输服务适用9%税率。56.【参考答案】B【解析】2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入增值税征收范围，实现增值税对货物和服务全覆盖。57.【参考答案】B【解析】营改增后，交通运输服务属于一般纳税人提供交通服务的适用税率为9%，适用于陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输服务。58.【参考答案】B【解析】建筑服务适用增值税税率为9%，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。59.【参考答案】A【解析】金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，适用增值税税率6%。60.【参考答案】A【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等，适用增值税税率6%。61.【参考答案】C【解析】销售货物适用增值税基本税率13%，纳税人销售或者进口货物（除适用低税率外），税率为13%。62.【参考答案】B【解析】保险赔付不属于增值税征税范围，属于不征收增值税项目。存款利息、货物期货等按相关规定处理。63.【参考答案】A【解析】小规模纳税人发生应税销售行为，实行简易计税方法，征收率为3%。部分特定项目适用5%征收率。64.【参考答案】A【解析】一般纳税人销售自产的建筑材料，可选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。65.【参考答案】D【解析】一般纳税人提供建筑服务可选择简易计税的情形包括甲供工程、清包工方式和建筑工程老项目。跨县市工程不属于可选择简易计税的法定情形。66.【参考答案】D【解析】自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证，不再规定认证或比对抵扣期限。67.【参考答案】C【解析】用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。68.【参考答案】D【解析】增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，也能够申请认定为一般纳税人。69.【参考答案】A【解析】纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。70.【参考答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税。购进货物用于集体福利、个人消费、免税项目等，不属于视同销售。71.【参考答案】C【解析】增值税应纳税额=销项税额-进项税额。一般纳税人采用抵扣制计算应纳税额，纳税人应当按照销售额和税率计算销项税额，并抵扣符合条件的进项税额。72.【参考答案】A【解析】根据现行政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。这一政策适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务。73.【参考答案】C【解析】纳税人出口货物适用退（免）税政策。出口货物是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，通常适用零税率或免税政策。74.【参考答案】D【解析】增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联三联。存根联是普通发票的联次，增值税专用发票无存根联。75.【参考答案】B【解析】出口货物适用增值税零税率政策，除国务院另有规定外。零税率与免税不同，零税率允许退还出口环节对应的进项税额。76.【参考答案】B【解析】2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，自此营业税退出历史舞台，实现增值税对货物和服务的全覆盖。77.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》及营改增相关政策，增值税纳税人按照经营规模和会计核算健全程度，划分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。78.【参考答案】B【解析】交通运输服务属于营改增后纳入增值税征收范围的重要行业之一，适用9%的增值税税率。该税率适用于陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输服务，区别于现代服务业适用的6%税率。79.【参考答案】B【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项B符合规定。80.【参考答案】B【解析】根据营改增相关政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。81.【参考答案】C【解析】有形动产租赁服务适用13%的增值税税率，这是营改增政策中明确规定的较高税率档次，区别于不动产租赁服务适用的9%税率，也不同于现代服务业适用的6%税率。82.【参考答案】B【解析】建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，自营改增全面实施后统一适用9%的增值税税率。简易计税方法下征收率为3%。83.【参考答案】B【解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，凡按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。选项B正确，征收率为3%，实际税负减按2%执行。84.【参考答案】D【解析】