2026年证券从业-证券发行与承销历年参考题库含答案解析

2026年证券从业-证券发行与承销历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《证券法》规定，发行人申请公开发行股票并依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任什么角色？A.审计机构B.法律顾问C.保荐人D.资产评估机构2、证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量的一定比例以上的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的投资者。该比例是：A.50%B.60%C.70%D.80%3、首次公开发行股票招股说明书申报稿在哪个阶段予以披露？A.发行申请获得核准前B.发行申请获得受理后C.网下路演期间D.网上申购期间4、上市公司发行证券，信息披露文件包括招股意向书、招股说明书、募集说明书、上市公告书等。其中，向不特定对象公开募集股份的，应当披露什么文件？A.上市公告书B.募集说明书C.定期报告D.临时报告5、关于证券承销团的组建，以下说法正确的是：A.向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币三千万元的，应当由承销团承销B.向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销C.向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币一亿元的，应当由承销团承销D.向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币二亿元的，应当由承销团承销6、股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。这一规定属于什么定价原则？A.市场化定价原则B.面值定价原则C.禁止折价发行原则D.协商定价原则7、上市公司配股，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的多少？A.20%B.30%C.40%D.50%8、证券公司的从事证券自营业务的，应当使用自有资金和依法筹集的资金。证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定什么？A.买卖证券的种类、数量、价格B.买卖证券的时间C.委托证券公司代办证券账户D.选择证券公司9、根据《证券发行与承销管理办法》，战略投资者应当具备良好的市场信誉和扎实的资金实力，参与战略配售的股票数量有限，原则上不超过本次发行数量的多少？A.10%B.15%C.20%D.30%10、首次公开发行股票网下配售时，网下投资者及其管理的配售对象应严格遵守监管部门及行业协会的相关规定，不得超过多少家关联方进行配售？A.10家B.15家C.20家D.25家11、证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项，但不包括：A.当事人的名称、住所及法定代表人姓名B.代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格C.代销、包销的期限及起止日期D.代销、包销的付款方式及日期12、关于公开发行公司债券的说法，正确的是：A.公开发行公司债券募集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券募集的资金可以用于非生产性支出C.公开发行公司债券募集的资金必须用于核准的用途D.公开发行公司债券不需要披露资金使用情况13、上市公司股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括的内容不包括：A.本次发行证券的种类和数量B.发行方式、发行对象及向原股东配售的安排C.定价方式或价格区间D.决议的有效期超过三年14、首次公开发行股票，网上投资者申购数量超过网上初始发行量的，发行人和主承销商可以将网下发行部分向网上回拨。网上申购部分回拨后剩余部分可向网下回拨。回拨后的网上有效申购数量超过回拨后网上发行数量的，按照什么原则配售？A.时间优先B.比例配售C.摇号抽签D.机构优先15、证券公司发行债券的，应当由具备什么资格的证券公司担任主承销商？A.证券承销资格B.证券自营资格C.证券经纪资格D.证券投资咨询资格16、关于债券承销业务的说法，错误的是：A.主承销商应当对发行文件进行尽职调查B.主承销商应当建立完善的内部审核制度C.主承销商可以对发行人盈利作出预测承诺D.主承销商应当对发行文件的真实性、准确性、完整性进行核查17、上市公司非公开发行股票，发行对象不超过多少名？A.5名B.10名C.15名D.20名18、根据《证券法》规定，承销团承销的，应当由主承销和参与承销的证券公司组成承销团。主承销商由谁选定？A.发行人选定B.监管机构指定C.投资者投票决定D.证券公司自行协商19、首次公开发行股票，每股面值1元的股票发行价格通常如何确定？A.只能按面值发行B.只能溢价发行C.可以平价或溢价发行D.由监管机构统一规定价格20、债券信用评级达到一定标准以上方可公开发行。根据相关规定，资信评级机构为债券发行出具资信评级报告，应当勤勉尽责，所出具的评级报告应当客观公正。以下关于资信评级的说法正确的是：A.资信评级机构可以兼任债券承销商B.资信评级机构对评级结果不承担责任C.资信评级报告应当真实、准确、完整D.资信评级无需定期跟踪评级21、根据《证券法》的规定，发行人申请公开发行股票，依法采取承销方式的，应当由承销。A.商业银行B.证券公司C.保险公司D.信托公司22、下列关于证券发行方式的表述中，正确的是。A.定向发行只能向特定对象发行B.公募发行只能面向个人投资者C.私募发行必须向社会公开披露信息D.网上发行仅适用于债券发行23、我国股票发行实行核准制改革后，全面推行注册制的时间是。A.2018年B.2019年C.2020年D.2021年24、证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明的事项不包括。A.代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格B.代销、包销的期限及起止日期C.代销、包销的付款方式及日期D.发行人未来的盈利预测25、证券承销业务可以采用代销和包销两种方式，其中包销是指。A.证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式B.证券公司在承销期内将股票先行购入，再向投资者发售的承销方式C.证券公司将发行人的证券按照协议全部购入，或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式D.证券公司在承销期内代理发行人发售证券，并承担部分认购风险的承销方式26、首次公开发行股票，拟在上交所主板上市的，发行人应是依法设立且持续经营年以上的股份有限公司。A.1B.2C.3D.527、上市公司向原股东配售股份，其配股的股份数量不得超过拟配售股份前股本总额的。A.20%B.30%C.40%D.50%28、下列关于证券发行定价方式的表述，错误的是。A.股票发行价格可以按面值发行B.股票发行价格可以溢价发行C.债券发行价格可以与票面金额相等D.股票发行价格可以折价发行29、保荐机构应当建立健全内部审核制度，保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人应当对发行上市申请文件进行核查，出具。A.保荐意见书B.内核意见C.发行意见书D.推荐函30、首次公开发行股票，每股面值一般为人民币元。A.0.5B.1C.2D.531、上市公司公开发行可转换公司债券，要求最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于。A.3%B.5%C.6%D.10%32、证券公司在承销过程中，应当将承销文件报送备案。A.中国证监会B.证券交易所C.中国证券业协会D.中国人民银行33、根据规定，股票发行采用代销方式的，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量的，为发行失败。A.50%B.60%C.70%D.80%34、首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人应具备一定的成长性，要求最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币万元。A.1000B.2000C.3000D.500035、上市公司增发新股，应当向报送申请文件。A.中国证监会B.中国银保监会C.中国证券业协会D.中国证券登记结算公司36、下列关于证券发行信息披露的说法，正确的是。A.信息披露只需向机构投资者披露B.信息披露的内容可以不完全真实C.信息披露应当真实、准确、完整D.信息披露可以由发行人选择性披露37、证券公司从事证券承销业务，注册资本净额不低于人民币亿元。A.1B.2C.3D.538、根据《证券发行与承销管理办法》，网下投资者及其管理的配售对象应在进行备案。A.中国证监会B.证券交易所C.中国证券业协会D.中国证券投资基金业协会39、上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行的条件外，还要求公司最近一期未经审计的净资产不低于人民币亿元。A.5B.10C.15D.2040、根据《证券法》规定，证券公司承销证券时，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查。如果发现文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，以下说法正确的是：A.证券公司可以不经核查直接承销B.证券公司不得承销，并应当向国务院证券监督管理机构报告C.证券公司可以继续承销但需降低发行价格D.证券公司可以先承销再核查41、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量的一定比例，发行人可以按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。该比例是：A.50%B.60%C.70%D.80%42、下列关于债券发行承销的说法，正确的是：A.企业债券由发行人自行销售，不需要承销机构B.证券公司承销企业债券应当事先报中国证监会核准C.金融债券可以由发行人自行销售D.公司债券发行只能采用代销方式43、证券公司在承销证券过程中，与发行人签订承销协议时，应当明确约定双方的权利和义务。下列关于承销协议的表述，正确的是：A.承销协议只需约定承销金额，其他事项可口头约定B.承销协议应当明确承销方式和承销费用C.承销协议不需要约定上市时间安排D.承销协议由证券业协会统一制定，证券公司无权修改44、根据《证券发行与承销管理办法》，战略投资者应当符合一定的条件。下列关于战略投资者的说法，正确的是：A.战略投资者可以是任何具备投资能力的个人投资者B.战略投资者应当具备良好的市场信誉，参与战略配售的股份不少于本次发行股份数量的30%C.战略投资者可以随意转让其认购的股份D.战略投资者参与战略配售不受锁定期限制45、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以对配售对象进行分类管理。下列关于配售的说法，正确的是：A.配售对象可以随意选择获得配售的股份数量B.对于获配股份数量超过申请数量的配售对象，应当按照比例配售的原则确定实际配售数量C.配售结果无需向监管部门备案D.配售对象不得拒绝接受配售46、证券承销业务可以采取代销或者包销方式。下列关于证券承销方式的说法，正确的是：A.包销方式下，承销商承担全部发行风险，无论是否售罄均需购买剩余证券B.代销方式下，承销商不承担发行风险，未售出的证券退回发行人C.两种承销方式下，承销商都需要承担部分发行风险D.包销方式只适用于债券发行，不适用于股票发行47、首次公开发行股票，网下投资者应当具备相应的投资价值分析能力。下列关于网下投资者的说法，正确的是：A.网下投资者必须是基金管理机构B.网下投资者包括符合规定的证券投资基金管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、保险机构和合格境外机构投资者等C.网下投资者不需要进行备案登记即可参与申购D.网下投资者的资格条件由证券交易所自行决定，无需监管48、上市公司发行新股时，保荐机构应当履行的职责包括：A.仅负责发行文件的审核，不参与后续工作B.对发行申请文件的真实性、准确性、完整性进行核查，出具保荐意见C.仅对募集资金使用进行监督，不涉及发行定价D.保荐机构无需对发行过程承担责任49、根据相关规定，证券发行申请经核准后，发行人应当在有效期内发行股票。下列关于发行有效期的说法，正确的是：A.核准批文的有效期为6个月，逾期未发行则批文失效B.核准批文的有效期为12个月，发行人应当在有效期内完成发行C.核准批文没有有效期限制，可随时发行D.核准批文有效期由发行人自主决定50、首次公开发行股票，发行人和主承销商可以在发行方案中安排超额配售选择权。下列关于超额配售选择权的说法，正确的是：A.超额配售选择权只能用于债券发行B.行使超额配售选择权发行的股票数量不得超过初始发行股票数量的10%C.超额配售选择权可以由发行人单方面决定行使D.超额配售选择权的行使与市场价格无关51、关于公开发行证券的信息披露，下列说法正确的是：A.发行人只需披露最终发行结果，其他信息无需公开B.信息披露应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏C.发行人可以在发行完成后补充披露相关信息D.信息披露只需要向监管部门提交，无需向社会公众公开52、股票发行定价时，发行人和主承销商应当综合考虑多种因素。以下不属于股票发行定价参考因素的是：A.发行人所属行业特点和发展前景B.发行人盈利能力和财务状况C.发行人股东的人数多少D.同期类似公司的市场估值水平53、首次公开发行股票并在主板上市，发行人应当满足一定的条件。下列关于主板发行条件的说法，正确的是：A.发行人最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为B.发行人可以是股份有限公司也可以是有限责任公司C.发行人无需满足持续经营时间的要求D.发行人不需要有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力54、证券承销团承销时，主承销商的职责包括：A.仅负责收取承销费用，不参与具体承销工作B.组织承销团工作，协调各成员单位的承销分工C.不需要与其他承销商沟通协作D.只需对自身的承销份额负责55、下列关于债券承销的说法，正确的是：A.债券承销与股票承销的规则完全相同B.企业债券发行实行核准制，由证监会核准C.公司债券发行可以向公众投资者公开发行，也可以向合格投资者定向发行D.金融债券发行不需要承销机构56、首次公开发行股票，发行人和主承销商应当在申购前披露发行价格或价格区间。下列关于发行定价披露的说法，正确的是：A.发行价格可以在申购完成后另行确定，无需事前披露B.发行人和主承销商应当在申购前披露发行价格或价格区间C.发行定价披露只向机构投资者披露，不对社会公众公开D.发行价格确定后无需再披露任何信息57、证券发行结束后，承销商应当履行持续督导义务。下列关于持续督导的说法，正确的是：A.持续督导仅在发行期间进行，发行结束后不再需要B.持续督导期通常为发行完成后的1-3年，具体内容依发行类型而定C.持续督导只涉及募集资金使用监督，不涉及信息披露D.持续督导是选择性义务，承销商可自行决定是否履行58、根据《证券发行与承销管理办法》，首次公开发行股票数量在2亿股以上的，可以通过向战略投资者定向配售或通过网下直接发行进行。以下关于战略投资者的说法正确的是：A.战略投资者可以参与首次公开发行股票的网下配售，配售数量不得超过本次公开发行股票数量的20%B.战略投资者应当承诺获得配售的股票持有期限不少于12个月C.战略投资者不得参与首次公开发行股票的网下回拨机制D.战略投资者可以是发行人主要股东的控股子公司59、下列关于公司债券发行承销的说法错误的是：A.公开发行公司债券应当由证券公司承销B.非公开发行公司债券可以向转让给公司股东以外的合格投资者C.债券承销业务属于证券公司的自营业务D.承销商应当对发行文件进行核查60、某上市公司拟通过配股方式融资，根据规定，配股股份数量不得超过配售前股本总额的一定比例。该比例为：A.10%B.20%C.30%D.50%61、下列关于证券公司保荐业务的说法正确的是：A.保荐机构应当对发行人IPO申请文件进行尽职调查B.保荐代表人可以在多家机构同时执业C.保荐业务的有效期为2年D.保荐机构不得对发行人进行持续督导62、某发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，其财务指标应当满足一定要求。以下说法正确的是：A.最近两年净利润均为正，累计净利润不低于人民币5000万元B.最近一期末净资产不低于人民币2000万元C.发行后股本总额不低于人民币3000万元D.最近一期末无形资产占净资产的比例不高于20%63、关于证券承销的方式，以下说法错误的是：A.代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入，或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式C.包销方式下，证券公司承担全部销售风险D.代销方式下，证券公司不承担销售风险，但需承担发行失败风险64、根据《证券发行与承销管理办法》，网下投资者参与询价应当遵循一定原则。以下说法正确的是：A.网下投资者应当独立、客观地进行报价B.网下投资者可以与其他投资者协商报价C.网下投资者可以接受发行人聘请的投行人员的私下指导D.网下投资者可以将报价委托给第三方65、某发行人计划通过首次公开发行股票募集资金，募集资金用途应当符合相关规定。以下说法错误的是：A.募集资金用途应当符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定B.募集资金项目实施后，不会与控股股东产生同业竞争C.募集资金应当用于主营业务，不得用于高风险投资D.募集资金数额和投资方向应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平、管理能力等相适应66、关于securitiesunderwriting的尽职调查，以下说法正确的是：A.尽职调查应当由保荐机构和证券公司共同完成B.尽职调查的范围包括发行人的业务、财务、法律等方面C.尽职调查完成后，保荐机构可以免除持续督导责任D.尽职调查只需关注发行人的财务数据真实性67、根据规定，下列哪项不属于证券发行与承销活动中禁止的行为：A.发行人及其控股股东、实际控制人指使证券公司或其工作人员从事损害投资者合法权益的行为B.证券公司或其工作人员以任何方式承诺投资者买入证券，或者以不正当竞争手段招揽承销业务C.发行人及其控股股东、实际控制人配合证券公司的尽职调查工作D.发行人及其控股股东、实际控制人向投资者提供虚假信息68、关于优先股的发行与承销，以下说法正确的是：A.优先股股东享有比普通股股东优先分配股利的权利B.优先股股东参与公司重大决策的表决权与普通股股东相同C.优先股不能上市交易D.优先股股息率固定不变69、某证券公司承销某发行人首次公开发行股票，下列说法错误的是：A.证券公司应当对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查B.证券公司发现申请文件存在虚假记载的，应当拒绝承销C.证券公司对发行人信息披露的真实性、准确性、完整性承担连带责任D.证券公司在承销过程中可以泄露发行人未公开的重大信息70、关于可转债的发行与承销，以下说法错误的是：A.可转换公司债券可以转换为发行公司的股票B.可转债持有人有权在约定的期限内选择是否转换为股票C.可转债的利率通常高于同期限的普通债券利率D.可转债发行后，公司无需偿还本金71、根据规定，下列哪种情形下证券公司不得担任承销商：A.证券公司与发行人存在控股关系B.证券公司工作人员在过去三年内曾受到行政处罚C.证券公司具有完善的内部管理制度和风险控制制度D.证券公司具有足够的专业人员从事承销业务72、关于证券发行中定价机制的说法，以下正确的是：A.首次公开发行股票可以采用询价方式确定发行价格B.证券发行价格必须等于面值C.股票发行价格可以低于面值D.所有证券发行都必须采用询价方式73、关于证券发行的信息披露，以下说法错误的是：A.发行人应当真实、准确、完整、及时地披露信息B.信息披露义务人可以将选择性披露重要信息C.发行人应当保证投资者能够平等地获取信息披露D.信息披露文件应当报送中国证监会74、根据《证券发行与承销管理办法》，关于网下配售的说法正确的是：A.网下投资者应当具备丰富的投资经验和良好的诚信记录B.网下配售对象可以是任何机构投资者C.网下配售数量不得超过网下发行数量的30%D.网下投资者可以与发行人协商配售价格75、关于证券公司承销业务的内部控制，以下说法正确的是：A.证券公司应当建立健全承销业务内部控制制度B.承销业务可以由单个工作人员独立完成C.证券公司不需要对承销业务进行风险隔离D.承销业务的收费可以由工作人员自由定价76、根据规定，发行人及其控股股东、实际控制人参与证券发行与承销活动时，以下行为被允许的是：A.指使证券公司从事损害投资者合法权益的行为B.向证券公司行贿以获取承销资格C.配合证券公司进行尽职调查并提供真实信息D.泄露未公开重大信息进行内幕交易77、关于证券发行的回拨机制，以下说法正确的是：A.当网上申购不足时，可以向网下回拨B.回拨机制是强制性的，必须执行C.回拨后网上发行比例不得低于40%D.发行人和主承销商可以根据市场情况决定是否启动回拨机制78、根据《证券法》规定，发行人申请公开发行新股，应当具备的条件不包括以下哪项？A.具有健全且运行良好的组织机构B.具有持续经营能力C.最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.最近三年平均净利润不低于5000万元79、上市公司向原股东配售股份，配股的比例不得超过拟配售股份前股本总额的多少？A.20%B.30%C.40%D.50%80、保荐机构推荐发行人证券上市时，应当向证券交易所报送的文件不包括：A.上市保荐书B.保荐协议C.发行人公告的正D.发行人最近三年的审计报告81、证券发行采用代销方式时，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的投资者。该比例为：A.50%B.60%C.70%D.80%82、证券公司在承销股票过程中，包销方式是指：A.证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式B.证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式C.证券公司代销证券，收取手续费但不承担销售风险的承销方式D.证券公司仅作为中介，不参与证券买卖的承销方式83、首次公开发行股票并上市，发行人最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币多少万元？A.1000B.2000C.3000D.500084、下列哪项不属于证券发行保荐业务的主要工作？A.推荐发行人证券发行上市B.保荐人持续督导发行人规范运作C.对发行人进行信用评级D.协助发行人完善公司治理结构85、上市公司增发股票，发行价格应不低于公告招股意向书前一定时间段公司股票均价。该时间段为：A.10个交易日B.15个交易日C.20个交易日D.30个交易日86、证券发行过程中，信息披露的主要责任主体是：A.证券公司B.发行人C.保荐机构D.会计师事务所87、承销团由主承销商和参与本项证券承销的证券公司所组成的承销团，主承销商数量为：A.1家B.2家C.3家D.无限制88、上市公司发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级。评级结果应当：A.定期公布B.随时调整C.在募集说明书中披露D.报监管部门备案即可89、证券发行申请的审核机构是：A.证券公司B.证券交易所C.中国证监会D.中国证券业协会90、首次公开发行股票，发行人及其控股股东、实际控制人应当在招股说明书上签章，确认：A.招股说明书真实、准确、完整B.招股说明书无需承担责任C.仅对财务数据负责D.仅对经营情况负责91、上市公司公开发行可交换公司债券，预备用于交换的股票数量应符合的要求是：A.不得少于拟发行债券金额B.不得多于拟发行债券金额C.不得少于拟发行债券金额并考虑股价波动因素D.与拟发行债券金额无关92、证券承销业务中，余额包销方式的特点是：A.证券公司不承担销售风险B.证券公司承担全部销售风险C.承销期结束时，未售出的证券由证券公司自行购入D.承销期结束时，未售出的证券退还发行人93、保荐机构应当在发行人证券上市后的一定时间内持续督导，该期限为：A.1个会计年度B.2个会计年度C.3个会计年度D.无固定期限94、上市公司重大资产重组中，发行股份购买资产的，发行价格不得低于市场参考价的：A.60%B.70%C.80%D.90%95、证券发行过程中，发行人应当聘请的中介机构不包括：A.保荐机构B.律师事务所C.资产评估机构D.信用评级机构96、股票发行询价过程中，网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除报价最高的部分，剔除比例不得低于：A.10%B.15%C.20%D.25%97、上市公司向特定对象发行股票，发行对象不超过一定数量的，可以采用非公开方式发行。该数量为：A.10名B.15名C.20名D.35名98、下列关于证券发行注册制的说法正确的是A.注册制下监管部门对发行人的投资价值进行实质性判断B.注册制以信息披露为核心C.注册制要求发行人必须盈利才能发行D.注册制下发行审核周期较长99、在我国证券发行中，首次公开发行股票并上市的企业需要满足最近年连续盈利且累计净利润不少于万元的财务要求。A.3；3000B.3；2000C.5；3000D.5；5000100、证券承销方式中，是指承销商将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售。A.代销B.余额包销C.全额包销D.助销

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】根据《证券法》第十条规定，发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。2.【参考答案】C【解析】根据《证券法》第三十三条规定，股票代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量百分之七十的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。这一规定旨在保护投资者利益，督促发行人提高发行成功率。3.【参考答案】B【解析】根据《首次公开发行股票并上市管理办法》及相关规定，招股说明书申报稿是在发行申请获得受理后立即在证监会网站披露，供社会公众监督。这一做法体现了监管透明度原则，让市场参与者能够及时了解拟上市公司的基本情况和经营信息，有助于发挥市场约束作用。4.【参考答案】B【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司向不特定对象公开募集股份（增发）应当披露募集说明书。募集说明书是发行人向投资者披露发行信息的重要文件，内容应包括募集资金用途、财务状况、业务发展目标等，确保投资者能够充分了解发行人的基本情况和本次发行的具体安排。5.【参考答案】B【解析】根据《证券法》第三十二条规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。这一规定有利于分散承销风险，提高证券销售的成功率，同时保护发行人和投资者的合法权益。6.【参考答案】C【解析】根据《公司法》第一百二十七条规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。这一规定被称为禁止折价发行原则，其目的是保护公司资本充实，防止公司资本虚化，维护债权人利益和公司正常经营。折价发行会导致公司实收资本不足，损害公司信用基础。7.【参考答案】B【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》第十二条规定，向原股东配售股份（配股），拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的百分之三十。这一比例限制旨在防止上市公司过度融资，保护原有股东权益，避免股权过度稀释，同时控制融资规模与公司发展需求的匹配程度。8.【参考答案】A【解析】根据《证券法》第一百四十一条规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格。这一规定旨在防止证券公司滥用客户信任，保护投资者合法权益，确保证券交易的透明度和公正性，同时明确经纪业务中证券公司的服务定位。9.【参考答案】C【解析】根据《证券发行与承销管理办法》第十六条规定，战略投资者应当具备良好的市场信誉和扎实的资金实力，参与战略配售的股票数量有限，原则上不超过本次发行数量的百分之二十。这一规定既考虑了引入战略投资者的合理性，又防止战略配售过多影响公众投资者认购空间，平衡各方利益。10.【参考答案】C【解析】根据《首次公开发行股票网下投资者管理细则》相关规定，网下投资者及其管理的配售对象应当严格遵守监管部门及行业协会的相关规定，不得超过20家关联方进行配售。这一限制旨在防止投资者通过关联方分散配售、操纵报价等行为，维护网下询价配售的公平性和规范性。11.【参考答案】D【解析】根据《证券法》第三十条规定，证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明当事人的名称、住所及法定代表人姓名、代销包销证券的种类、数量、金额及发行价格、代销包销的期限及起止日期、代销包销的付款方式及日期、违约责任等条款。D选项表述不准确，应为违约责任等相关条款而非简单的"付款方式及日期"。12.【参考答案】C【解析】根据《公司债券发行与交易管理办法》规定，公开发行公司债券募集的资金必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。发行人应当在定期报告中披露募集资金的使用情况。这一规定旨在保护债券持有人利益，确保募集资金用于合法合规的经营用途，维护资本市场秩序。13.【参考答案】D【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》第十四条规定，股东大会就发行股票作出的决定至少应包括：本次发行证券的种类和数量、发行方式发行对象及向原股东配售的安排、定价方式或价格区间、募集资金用途、决议的有效期等。其中决议的有效期不得超过一年，D选项超过三年明显违法。14.【参考答案】C【解析】根据《首次公开发行股票承销业务规范》规定，网上申购部分回拨后剩余部分可向网下回拨。回拨后网上有效申购数量超过回拨后网上发行数量的，按照摇号抽签原则配售。这一规定保障了网上申购的公平性，使所有网上投资者有均等的获配机会，体现公开公平公正的市场原则。15.【参考答案】A【解析】根据《证券公司债券管理暂行办法》规定，证券公司发行债券应当由具备证券承销业务资格的证券公司担任主承销商。主承销商负责债券发行的组织工作，包括制定发行方案、销售安排、信息披露等。这一规定确保发行过程的专业性和规范性，保护投资者权益，维护债券市场秩序。16.【参考答案】C【解析】根据《证券发行与承销管理办法》及主承销商业务规范，主承销商应当对发行文件进行尽职调查、建立内部审核制度、对发行文件真实性准确性完整性进行核查。但主承销商不得对发行人盈利作出预测性承诺，因为盈利预测存在不确定性，作出承诺可能误导投资者，违反诚信原则和监管要求。17.【参考答案】B【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》第三十八条规定，上市公司非公开发行股票，发行对象不得超过十名。发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事前批准。这一数量限制旨在控制非公开发行对象的范围，防止变相公开发行，同时保证发行效率和市场稳定性。18.【参考答案】A【解析】根据《证券法》第三十二条规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。主承销商通常由发行人根据各证券公司的资质、经验、市场能力等因素综合考量后选定，体现市场化选择原则。19.【参考答案】C【解析】根据《公司法》规定，股票发行价格可以按票面金额平价发行，也可以超过票面金额溢价发行，但不得低于票面金额折价发行。在实际操作中，由于我国企业普遍存在较高的资本公积，首次公开发行股票通常采用溢价发行方式，通过询价等市场化机制确定发行价格。20.【参考答案】C【解析】根据《证券法》及相关规定，资信评级机构为债券发行出具资信评级报告，应当勤勉尽责，确保评级报告真实、准确、完整。资信评级机构不得兼任债券承销商，以避免利益冲突。同时，资信评级机构应对评级结果承担责任，并应当进行定期跟踪评级，及时调整评级结果，保护投资者利益。21.【参考答案】B【解析】根据《证券法》规定，发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请证券公司担任保荐人。证券公司应当遵循诚实信用原则，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查。本题考察的是证券发行的保荐制度基本要求。22.【参考答案】A【解析】定向发行是指发行人向特定对象发行证券的行为，只能向特定对象发行，不得采用广告、公开劝诱等公开方式。选项B错误，公募发行面向不特定对象；选项C错误，私募发行不得公开披露信息；选项D错误，网上发行不仅适用于债券也适用于股票。本题主要考查证券发行方式的基本概念与分类。23.【参考答案】C【解析】2019年7月，科创板试点注册制正式启动。2020年3月，新修订的《证券法》正式施行，全面推行证券发行注册制度。2020年3月1日起，我国在科创板、创业板试点注册制基础上，逐步向全市场推行。股票发行注册制是资本市场基础性制度改革的重要举措。24.【参考答案】D【解析】根据《证券法》规定，证券公司承销证券应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：（一）当事人的名称、住所及法定代表人姓名；（二）代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格；（三）代销、包销的期限及起止日期；（四）代销、包销的付款方式及日期；（五）代销、包销费用的种类、金额；（六）其他事项。发行人未来盈利预测不属于法定载明事项。25.【参考答案】C【解析】根据《证券法》规定，证券承销业务采取代销或者包销方式。代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入，或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。包销包括全额包销和余额包销两种形式。26.【参考答案】C【解析】根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，发行人应当是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。这一规定旨在确保发行人具有良好的经营历史和财务状况。27.【参考答案】B【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司向原股东配售股份（简称配股），拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。此外，控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。采用代销方式发行是配股的法定要求。本题主要考查配股发行数量的限制规定。28.【参考答案】D【解析】根据《公司法》规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。因此股票不允许折价发行。债券发行价格则可以与票面金额相等，也可以溢价或折价发行，这取决于市场利率与债券票面利率的关系。本题考察证券发行定价的基本原则。29.【参考答案】B【解析】根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐机构应当建立健全内部审核制度，设立内核部门，对发行上市申请文件进行内核。保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人应当对发行上市申请文件进行核查，出具内核意见。内核意见是保荐机构内部审核程序的重要文件，是提交证监会注册的前提条件。30.【参考答案】B【解析】我国股票的每股面值一般为人民币1元。根据《公司法》规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额。股票面值是股票最基本的属性之一，代表股东在公司资本中所占的份额比例。每股面值1元的规定便于计算和交易。31.【参考答案】C【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司公开发行可转换公司债券，应当符合以下条件：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。该指标是衡量上市公司盈利能力的重要标准。32.【参考答案】C【解析】根据相关规定，证券公司在承销证券时，应当与发行人签订代销或者包销协议，并在承销期内将承销情况报告中国证券业协会备案。中国证券业协会作为证券业的自律性组织，对证券公司的承销行为进行自律管理。证监会负责监督管理，交易所负责一线监管，但备案义务明确指向证券业协会。33.【参考答案】C【解析】根据《证券法》规定，股票发行采用代销方式的，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量百分之七十的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。这一规定旨在保护投资者权益，同时也促使发行人和保荐机构审慎开展发行工作。34.【参考答案】B【解析】根据《首次公开发行股票注册管理办法》及相关规定，发行人申请在创业板上市需满足一定的财务指标要求。其中一项要求是最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元。这一财务门槛设置既考虑了企业的盈利能力，也兼顾了成长性企业的特点。创业板主要服务于成长型创新创业企业。35.【参考答案】A【解析】上市公司增发新股属于公开发行证券行为，应当依法报经中国证监会核准或注册。根据《上市公司证券发行管理办法》，上市公司申请增发新股，应当由董事会作出决议，并由股东大会审议通过，然后向中国证监会报送申请文件。中国证监会依法对申请文件进行审查，作出予以注册或不予注册的决定。36.【参考答案】C【解析】证券发行信息披露是证券制度的核心内容之一。根据《证券法》规定，发行人及法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定的其他信息披露义务人，应当及时依法履行信息披露义务。信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。信息披露是保护投资者合法权益的重要制度保障。37.【参考答案】A【解析】根据《证券法》及《证券公可监督管理条例》的规定，证券公司从事证券承销与保荐业务，应当具备相应的业务资格，其注册资本净额不低于人民币1亿元。此外，证券公司还需满足净资本、风险控制指标等要求。注册资本的要求旨在确保证券公司具备足够的风险抵御能力。38.【参考答案】C【解析】根据《证券发行与承销管理办法》的规定，参与网上、网下申购的投资者应当通过中国证券业协会进行备案。中国证券业协会负责建立投资者备案管理制度，对投资者进行分类管理。未在中国证券业协会备案的投资者不得参与网下申购。这一规定有利于规范投资者参与行为，防范违规操作。39.【参考答案】B【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除应符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合下列条件：公司最近一期未经审计的净资产不低于人民币10亿元；最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息等。分离交易可转债兼具股权和债权特征，对发行人的资质要求更为严格。40.【参考答案】B【解析】发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动在承销过程中，发现募集文件存在问题的，应当停止承销并向监管机构报告。这是保护投资者权益的重要制度安排，确保发行信息的真实可靠。41.【参考答案】C【解析】根据《证券法》规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。这一规定旨在保护发行人和投资者的利益，确保发行成功率达到合理水平。42.【参考答案】B【解析】根据相关规定，证券公司承销企业债券应当事先报中国证监会核准，这是对公司债券承销业务的监管要求。选项A错误，企业债券通常需要承销机构协助发行；选项C错误，金融债券发行一般也需承销；选项D错误，公司债券发行可以采用代销或包销方式，具体取决于发行安排和市场情况。43.【参考答案】B【解析】证券承销协议是规范发行人与承销商权利义务关系的重要法律文件。协议应当明确约定承销方式（代销或包销）、承销费用、承销期限、违约责任等核心条款。选项A错误，承销协议应以书面形式明确各项约定；选项C错误，上市时间安排是重要条款；选项D错误，承销协议由双方协商确定。44.【参考答案】B【解析】战略投资者是指具备较强资金实力、认可发行人投资价值、愿意长期持有发行人股份的机构投资者。根据相关规定，战略投资者应当具备良好的市场信誉，且参与战略配售的股份数量应当符合规定比例要求。战略配售的股份通常有锁定期安排，锁定期内不得转让，以体现战略投资的长期性。45.【参考答案】B【解析】网下配售遵循公平公正原则。当配售对象的申购数量超过可获得配售数量时，主承销商应当按照比例配售的原则确定各配售对象的实际配售数量，确保配售过程的公平性。配售结果需要按规定向监管部门备案，配售对象在接受配售时也应当履行相应义务。46.【参考答案】A【解析】证券承销分为代销和包销两种方式。包销方式下，承销商承诺购买全部拟发行证券，如未能全部售出则由承销商自行购入，承担全部发行风险。代销方式下，承销商仅作为代理销售，未售出的证券退还发行人，承销商不承担发行风险。两种承销方式均可用于股票和债券发行。47.【参考答案】B【解析】网下投资者是股票发行申购的重要参与主体。根据相关规定，网下投资者包括符合条件的证券投资基金管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、保险机构和合格境外机构投资者等机构投资者。网下投资者需要进行备案登记，并满足监管部门规定的资格条件。48.【参考答案】B【解析】保荐机构在上市公司发行新股过程中承担重要职责。保荐机构应当对发行申请文件的真实性、准确性、完整性进行充分核查，出具保荐意见，并对发行过程进行持续督导。保荐制度是保障证券发行质量的重要机制，保荐机构需对其出具的保荐意见承担相应责任。49.【参考答案】B【解析】证券发行核准批文设有有效期限，发行人应当在有效期内完成发行。根据现行规定，核准批文的有效期一般为12个月。发行人需要在有效期内选择合适的时机完成发行，若逾期未发行则需重新履行核准程序。这一制度安排既保障了发行效率，也确保了审核时效性。50.【参考答案】B【解析】超额配售选择权是发行方案中的重要机制，允许主承销商在股票上市后一段时间内，根据市场价格情况额外发行不超过初始发行数量10%的股票。这一机制有助于稳定上市初期的股价表现。超额配售选择权的行使需要综合考虑市场情况，并非完全由发行人单方面决定。51.【参考答案】B【解析】信息披露是证券发行的核心制度安排。发行人应当按照相关规定真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。信息披露既是向监管部门的法定义务，也是向社会公众公开的要求，确保投资者能够基于充分信息做出投资决策。52.【参考答案】C【解析】股票发行定价是一项专业性很强的工作，需要综合考虑发行人所处行业、盈利能力、财务状况、市场估值水平等多种因素。股东人数多少不是定价的直接参考因素，因为股东结构与定价合理性无直接关联。合理的定价机制是平衡发行人融资需求和投资者回报的重要环节。53.【参考答案】A【解析】主板市场发行条件较为严格。发行人最近3年财务会计文件无虚假记载且无其他重大违法行为是基本发行条件之一。此外，发行人应当是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，具备完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。这些条件旨在确保发行人质量，保护投资者利益。54.【参考答案】B【解析】在证券承销团承销模式下，主承销商承担重要组织职责。主承销商应当组织承销团工作，协调各成员单位的承销分工，确保承销活动有序开展。主承销商需要与各承销商密切沟通协作，统筹做好发行定价、簿记建档、配售分配等工作，保障承销工作顺利推进。55.【参考答案】C【解析】债券承销有其特殊性。公司债券发行既可以面向公众投资者公开发行，也可以面向合格投资者定向发行，适应不同投资者的需求。债券承销与股票承销在规则上存在差异，各有其监管要求。企业债券和金融债券的发行也需要相应的承销安排和监管审批。56.【参考答案】B【解析】发行定价披露是保障投资者知情权的重要制度。发行人和主承销商应当在申购前披露发行价格或价格区间，让投资者了解预期定价水平，以便做出理性投资决策。披露内容应当全面、准确，确保所有潜在投资者都能平等获取信息，维护市场公平。57.【参考答案】B【解析】持续督导是证券发行后的重要后续监管安排。持续督导期根据发行类型有所不同，一般为1至3年。督导内容包括对募集资金使用、信息披露、规范运作等进行持续跟踪监督，确保发行人按照承诺和规范要求运作。持续督导制度有助于保护投资者权益，促进市场健康发展。58.【参考答案】B【解析】战略投资者获得配售的股票持有期限不少于12个月，这是《证券发行与承销管理办法》的明确规定。选项A错误，配售数量不得超过本次公开发行股票数量的30%；选项C错误，战略投资者可以参与网下回拨机制；选项D错误，战略投资者不得为发行人主要股东的控股子公司或受同一主体控制的企业。59.【参考答案】C【解析】债券承销业务属于证券公司的投资银行业务，而非自营业务。选项A正确，公开发行公司债券应当由证券公司承销；选项B正确，非公开发行公司债券可以向合格投资者转让；选项D正确，承销商应当对发行文件进行核查。60.【参考答案】C【解析】根据《上市公司证券发行管理办法》，配股股份数量不得超过配售前股本总额的30%。配股是指上市公司向原股东按比例配售新股的一种增资方式，这是为了提高股东权益融资的规范性。61.【参考答案】A【解析】保荐机构应当对发行人IPO申请文件进行尽职调查，这是保荐制度的核心要求。选项B错误，保荐代表人只能在一家机构执业；选项C错误，保荐业务无固定有效期，以发行完成为准；选项D错误，保荐机构应当进行持续督导。62.【参考答案】C【解析】创业板上市要求发行后股本总额不低于人民币3000万元。选项A错误，创业板要求最近两年净利润均为正，累计净利润不低于人民币5000万元，但这是主板要求；选项B错误，创业板无此明确净资产要求；选项D错误，创业板无此无形资产占比要求。63.【参考答案】D【解析】代销方式下，证券公司不承担销售风险，也不承担发行失败风险。发行失败风险由发行人承担。选项A正确，描述了代销的定义；选项B正确，描述了包销的定义；选项C正确，包销方式下证券公司承担全部销售风险。64.【参考答案】A【解析】网下投资者应当独立、客观地进行报价，这是询价制度的基本要求。选项B错误，禁止与其他投资者协商报价；选项C错误，禁止接受私下指导；选项D错误，禁止委托第三方报价。65.【参考答案】C【解析】募集资金可以用于主营业务，也可以用于符合国家产业政策的技术改造等项目。选项C错误，募集资金并非完全不能用于其他用途，需符合相关规定。选项A、B、D均正确描述了募集资金用途的要求。66.【参考答案】B【解析】尽职调查的范围包括发行人的业务、财务、法律等方面，这是全面核查的要求。选项A错误，尽职调查主要由保荐机构负责；选项C错误，尽职调查完成后仍需承担持续督导责任；选项D错误，尽职调查范围广泛，不止财务数据。67.【参考答案】C【解析】配合尽职调查是发行人的义务，不属于禁止行为。选项A、B、D均属于《证券发行与承销管理办法》明确禁止的行为。68.【参考答案】A【解析】优先股股东享有比普通股股东优先分配股利的权利，这是优先股的基本特征。选项B错误，优先股股东一般无表决权；选项C错误，优先股可以上市交易；选项D错误，优先股股息率可以是固定的也可以是浮动的。69.【参考答案】D【解析】证券公司在承销过程中不得泄露发行人未公开的重大信息，这是保密义务的要求。选项A正确，描述了核查义务；选项B正确，发现违法行为应拒绝承销；选项C正确，证券公司需承担相应责任。70.【参考答案】C【解析】可转债的利率通常低于同期限的普通债券利率，因为持有人享有转换为股票的选择权。选项A正确，描述了可转债的基本特征；选项B正确，持有人有权选择转股；选项D正确，可转债转股后公司无需偿还本金。71.【参考答案】A【解析】证券公司与发行人存在控股关系时，可能影响承销的独立性和公正性，不得担任承销商。选项B、C、D均为证券公司担任承销商的正面条件或中性条件。72.【参考答案】A【解析】首次公开发行股票可以采用询价方式确定发行价格，这是市场化定价的重要机制。选项B错误，证券发行价格可以溢价发行；选项C错误，股票发行价格不得低于面值；选项D错误，并非所有发行都必须采用询价方式。73.【参考答案】B【解析】信息披露义务人不得选择性披露重要信息，应当公平披露。选项A正确，描述了信息披露的基本原则；选项C正确，描述了公平披露要求；选项D正确，信息披露文件需报监管机构。74.【参考答案】A【解析】网下投资者应当具备丰富的投资经验和良好的诚信记录，这是网下配售的资格要求。选项B错误，网下投资者需符合特定条件；选项C错误，网下配售数量由发行人和主承销商根据市场情况确定；选项D错误，禁止协商配售价格。75.【参考答案】A【解析】证券公司应当建立健全承销业务内部控制制度，这是合规经营的基本要求。选项B错误，承销业务需多人协作并互相制衡；选项C错误，需进行风险隔离；选项D错误，承销收费需按标准执行。76.【参考答案】C【解析】配合尽职调查并提供真实信息是发行人及其控股股东、实际控制人的法定义务，属于被允许的行为。选项A、B、D均属于违法行为。77.【参考答案】D【解析】发行人和主承销商可以根据市场情况决定是否启动回拨机制，这是灵活性的体现。选项A错误，网上申购不足时应从网下回拨到网上；选项B错误，回拨机制非强制性；选项C错误，网上发行比例可根据市场情况调整。78.【参考答案】D【解析】《证券法》规定的公开发行新股条件包括：具备健全且运行良好的组织机构；具有持续经营能力；最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报