2026年行政事业单位内控知识测验试卷及答案

2026年行政事业单位内控知识测验试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制规范依据的主要法规文件是？A.《企业内部控制基本规范》B.《行政事业单位内部控制规范（试行）》C.《政府会计准则——基本准则》D.《中华人民共和国预算法实施条例》答案：B解析：行政事业单位内部控制以财政部2012年印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）为直接依据。2.行政事业单位内部控制的目标不包括下列哪一项？A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案：D解析：行政事业单位不以营利为目的，内控目标中无"利润最大化"表述。3.单位内部控制应覆盖各项经济业务和事项，实现全过程控制，这体现了内控的哪一原则？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：A4.下列岗位设置中，符合不相容岗位相互分离要求的是？A.出纳人员兼任收入账目登记B.采购人员兼任采购物资验收C.会计人员兼任稽核工作D.出纳人员保管单位财务专用章答案：C解析：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记；采购与验收、印章保管与票据开具须分离。会计人员可依规兼任稽核岗位。5.单位层面内部控制建设应当重点关注的内容不包括？A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.具体业务环节的操作细节D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况答案：C6.预算业务内部控制的首要环节是？A.预算执行B.预算编制C.预算调整D.决算编报答案：B7.关于收支业务控制，下列说法正确的是？A.财务专用章应由出纳人员单独保管B.收入可以暂存在个人账户，及时补缴即可C.支出事项应实行归口管理和分级审批D.票据使用后无需核销答案：C8.政府采购业务中，对于纳入集中采购目录的政府采购项目，应当？A.单位自行组织采购B.委托社会中介机构代理采购C.委托集中采购机构代理采购D.直接指定供应商答案：C9.行政事业单位资产管理的首要目标是？A.资产保值增值B.资产安全完整C.资产高效流转D.资产权属清晰答案：B10.单位对外签订合同，应当由哪一部门或岗位进行归口管理？A.业务经办部门B.财务部门C.合同归口管理部门D.内部审计部门答案：C11.建设项目竣工后，单位应当及时组织竣工决算，并？A.直接按施工方报价入账B.委托具有资质的中介机构进行竣工决算审核C.自行估算建设成本入账D.暂不入账，待审计后再处理答案：B12.风险评估中，对识别出的风险进行分析时，应主要考虑风险的？A.发生的可能性和影响程度B.产生的时间和经济损失C.责任归属和整改难度D.外部环境和内部条件答案：A13.单位内部控制的内部监督应当？A.仅由财务部门实施B.仅由审计部门实施C.定期或不定期开展，对内部控制建立与实施情况进行监督检查D.仅在上级检查时开展答案：C14.单位应当指定哪一个部门作为内部控制建设的牵头部门？A.内部审计部门B.纪检监察部门C.财务部门或指定的其他部门D.办公室答案：C15.对于重大经济事项的决策，应当实行？A.单位负责人个人审批B.分管领导直接决定C.集体议事决策，并形成书面记录D.财务部门审核后执行答案：C16.下列不属于政府采购方式的是？A.公开招标B.邀请招标C.协议供货D.自行指定答案：D17.单位出纳人员不得兼管的工作是？A.现金收付B.银行结算C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.保管发票答案：C18.单位应当建立健全内部控制的哪个机制，确保对经济和业务活动实施全过程控制？A.信息反馈机制B.风险评估机制C.内部监督机制D.决策、执行、监督相互分离和制衡的机制答案：D19.关于内部控制关键岗位轮岗，下列说法正确的是？A.关键岗位人员不得轮岗B.不具备轮岗条件的单位，可以不采取任何替代措施C.应当实行定期轮岗，不具备条件的应当采取专项审计等控制措施D.轮岗只需在离任时进行答案：C20.单位内部控制报告应当？A.仅向单位内部公开B.随决算报告一并报送财政部门C.以书面形式如实反映单位内部控制建立与实施情况D.由财务部门自行编制，无需审批答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括？A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条规定了上述五项目标。2.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则有？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE3.下列岗位中，属于行政事业单位常见不相容岗位的有？A.预算编制与预算审批B.采购执行与采购验收C.会计记录与财产保管D.业务经办与业务审核E.合同拟定与合同审核答案：ABCDE4.行政事业单位业务层面内部控制主要包括？A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制与合同控制答案：ABCDE5.关于政府采购业务内部控制，下列说法正确的有？A.应当实行政府采购归口管理B.应当加强政府采购预算管理C.应当加强对政府采购活动的监督管理D.可以随意变更采购方式E.应当建立政府采购业务内部管理制度答案：ABCE解析：采购方式一经确定，非因法定情形不得随意变更，故D错误。6.行政事业单位合同控制的主要环节包括？A.合同订立B.合同履行C.合同纠纷处理D.合同登记归档E.合同监督检查答案：ABCDE7.风险评估的基本流程包括？A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险规避答案：ABCD解析：风险规避是风险应对的具体策略之一，不属于独立流程环节。8.单位层面内部控制建设应当关注的重点包括？A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.内部管理制度的完善情况D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况E.财务信息的编报情况答案：ABCDE9.关于行政事业单位内部监督，下列说法正确的有？A.内部监督是内部控制的重要组成部分B.单位应当定期对内部控制建立与实施情况进行监督检查C.内部审计部门应当独立行使监督权D.对监督检查中发现的问题，单位应当及时整改E.内部监督可以由财务部门兼管答案：ABCD解析：内部监督应保持独立性，由内部审计部门或指定专门部门实施，不宜由财务部门兼管，故E错误。10.建设项目业务控制中，单位应当重点关注？A.项目立项审批B.工程变更管理C.竣工决算审核D.项目资金使用E.工程验收与档案管理答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制能够为单位经济活动合法合规提供绝对保证。答案：错误解析：内部控制受制度设计、执行成本和人为因素等限制，只能提供合理保证，而非绝对保证。2.单位内部控制建设仅是财务部门一个部门的事。答案：错误解析：内控建设涉及单位领导班子、各业务部门和全体工作人员，需要全员参与、协同推进。3.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案：错误4.行政事业单位应当严格执行"收支两条线"管理，不得坐支收入。答案：正确5.单位自行组织的采购活动无需执行任何审批程序。答案：错误解析：自行采购也应纳入单位内部审批流程，遵循预算和归口管理要求。6.单位应当对合同实施归口管理，由财务部门统一保管合同文本。答案：错误解析：合同归口管理部门负责合同统一管理，财务部门主要负责合同相关的资金结算与账务处理，二者职责不同。7.单位应当定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。答案：正确8.单位内部控制建设是一项阶段性工作，建成后无需持续更新完善。答案：错误解析：内控建设是一个动态过程，应根据政策变化、业务调整和监督检查结果持续优化。9.不相容岗位相互分离属于单位层面的内部控制方法。答案：错误解析：不相容岗位分离属于业务层面内部控制的具体控制方法，单位层面的控制主要涉及组织架构、决策机制和关键岗位管理。10.单位应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工与程序要求。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位不相容岗位相互分离的含义，并列举至少四组常见的不相容岗位。答案：（1）含义：不相容岗位相互分离，是指单位在设置岗位时，应当确保一项经济业务的全过程由两个或两个以上的部门或岗位分别承担，使各岗位之间形成相互制约、相互监督的关系，以防止权力集中、私舞弊和差错发生。（2）常见不相容岗位包括：①预算编制与预算审批；②采购执行与采购验收；③会计记录与财产保管；④业务经办与业务审核；⑤出纳与稽核；⑥合同拟定与合同审核；⑦印章保管与票据开具。2.简述行政事业单位预算业务内部控制的主要环节及其控制要点。答案：主要环节包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和决算与考评五个环节。（1）预算编制环节：应当建立单位内部预算编制管理制度，明确编制程序和要求，确保预算编制依据充分、内容完整、数据准确。（2）预算审批环节：预算草案应按规定程序报单位领导班子集体审议，并按程序报财政部门审批或备案。（3）预算执行环节：应当严格按批复的预算执行，建立预算执行监控机制，对预算执行进度和效果进行跟踪分析。（4）预算调整环节：预算调整应当按规定程序和权限审批，不得随意调整、擅自变更预算项目。（5）决算与考评环节：应当及时编制决算报告，开展预算执行绩效评价，并将评价结果作为改进预算管理和下年度预算编制的重要依据。五、案例分析题（20分）某事业单位在2025年度内部控制自查中发现以下情况：（1）财务科出纳张某同时负责登记收入、支出明细账，并保管单位财务专用章和法人章。（2）单位食堂采购由办公室王某一人负责，王某既负责询价、下单，又负责验货、签字确认。（3）单位2025年3月有一笔设备采购未纳入年初预算，由分管领导直接批示后先行采购，事后补办预算调整手续。（4）单位合同签订后，合同文本由各业务部门自行保管，单位未设合同归口管理部门。（5）单位近两年未开展过内部控制自我评价，也未接受过内部审计部门的监督检查。请回答：1.逐一指出上述情况违反了内部控制哪项原则或要求。（10分）2.针对上述问题，提出改进建议。（10分）答案：1.问题定性：（1）违反不相容岗位相互分离要求。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作，也不得同时保管财务专用章和法人章，印章保管应与票据开具、账务处理相分离。（2）违反不相容岗位相互分离和采购业务控制要求。采购执行与采购验收属于不相容岗位，应当由不同岗位人员分别负责，防止"既当运动员又当裁判员"。（3）违反预算业务控制和全面性原则。未纳入预算的采购事项不应先行实施，重大采购应纳入预算管理，确需调整的应先履行预算调整审批程序，再实施采购。（4）违反合同归口管理要求。单位应当建立合同归口管理制度，指定专门部门或岗位对合同进行统一登记、保管和监控。（5）违反内部监督和内控评价要求。单位应当定期对内部控制建立与实施情况进行自我评价，并由内部审计部门或指定部门实施监督检查。2.改进建议：（1）合理设置岗位，梳理不相容岗位清单。立即调整出纳岗位职责，将收入、支出账目登记交由其他会计人员负责，财务专用章由专人分别保管，形成相