印花税申报专员岗位业务考试试卷及答案

印花税申报专员岗位业务考试试卷及答案印花税申报专员岗位业务考试试卷及答案一、填空题（总10题，每题1分）1.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人以及______。2.购销合同的印花税税率为______。3.印花税实行______征收，纳税人应自行计算应纳税额。4.记载资金的营业账簿，以______和______两项合计金额为计税依据。5.实行按季计征印花税的，纳税人应自季度终了之日起______日内申报缴纳税款。6.财产租赁合同的计税依据是______。7.已缴纳印花税的凭证副本，______（填“免征”或“不免征”）印花税。8.纳税人申报印花税时，应填写______申报表。9.权利许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、______。10.印花税票需由纳税人在骑缝处盖戳______或画销。二、单项选择题（总10题，每题2分）1.下列合同中不征收印花税的是（）A.货物运输合同B.法律咨询合同C.借款合同D.财产保险合同2.印花税税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率3.某企业签订100万元购销合同，应缴印花税（）元。A.300B.500C.1000D.30004.下列属于印花税应税凭证的是（）A.银行对账单B.购销合同C.内部往来单据D.会计凭证5.印花税纳税地点是（）A.纳税人机构所在地B.合同签订地C.凭证使用地D.任意地点6.按次计征印花税的，纳税义务发生之日起（）日内申报。A.5B.10C.15D.307.下列免征印花税的是（）A.财产租赁合同B.贴息贷款合同C.货物运输合同D.财产保险合同8.记载资金的营业账簿税率为（）A.0.05‰B.0.5‰C.1‰D.5‰9.未按期缴纳印花税的，滞纳金按日加收滞纳税款的（）A.0.05%B.0.5%C.1%D.5%10.权利许可证照每件印花税税额为（）元。A.1B.5C.10D.20三、多项选择题（总10题，每题2分）1.印花税纳税义务人包括（）A.合同担保人B.立合同人C.合同证人D.合同受让人2.适用0.3‰税率的合同有（）A.购销合同B.建筑安装工程承包合同C.技术合同D.财产租赁合同3.印花税计税依据包括（）A.合同金额B.产权转移书据金额C.营业账簿资金额D.权利许可证照数量4.免征印花税的凭证有（）A.已缴税凭证副本B.财产赠政府的书据C.无息贷款合同D.农牧业保险合同5.印花税缴纳方式包括（）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴6.应税营业账簿包括（）A.记载资金的账簿B.日记账簿C.明细账簿D.备查账簿7.申报印花税需提供的资料有（）A.应税凭证复印件B.纳税申报表C.财务报表D.营业执照副本8.印花税违规行为包括（）A.未贴或少贴税票B.未注销税票C.重用税票D.伪造税票9.按件贴花的项目有（）A.权利许可证照B.其他营业账簿C.产权转移书据D.技术合同10.印花税纳税义务发生时间为（）A.合同签订时B.产权转移立据时C.账簿启用时D.许可证照领受时四、判断题（总10题，每题2分）1.印花税是行为税，发生应税行为即需缴纳。（）2.同一凭证各方各执一份的，均需缴纳印花税。（）3.企业之间借款合同无需缴纳印花税。（）4.印花税税率均为比例税率。（）5.凭证修改后金额增加的，需补贴印花税票。（）6.个人与电商平台的电子合同无需缴纳印花税。（）7.财产保险合同计税依据是保险费金额。（）8.印花税可在企业所得税前扣除。（）9.纳税人可通过电子税务局申报印花税。（）10.权利许可证照每件贴花5元。（）五、简答题（总4题，每题5分）1.简述印花税纳税申报流程。2.简述印花税计税依据确定原则。3.列举三种免征印花税的凭证类型。4.简述印花税贴花要求。六、讨论题（总2题，每题5分）1.讨论电子合同如何缴纳印花税。2.讨论印花税申报中常见错误及防范措施。答案：一、填空题1.使用人2.0.3‰3.自行贴花4.实收资本；资本公积5.156.租赁金额7.免征8.印花税纳税9.土地使用证10.注销二、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.A6.C7.B8.A9.A10.B三、多项选择题1.BD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.AB8.ABCD9.AB10.ABCD四、判断题1.对2.对3.错4.错5.对6.错7.对8.对9.对10.对五、简答题1.流程：确认应税凭证类型与计税依据→计算应纳税额→填写申报表→线上（电子税务局）或线下申报→缴纳税款；自行贴花的需粘贴税票并注销。2.原则：合同类按所载金额；资金账簿按实收资本+资本公积；权利许可证照按件；未标明金额的按市场价格或核定金额；修改后金额增加的补税。3.类型：已缴税凭证副本；财产赠政府、福利单位、学校的书据；无息贴息贷款合同；农牧业保险合同等。4.要求：税票粘贴于应税凭证；骑缝处盖戳注销或画销；不得重用税票；多贴不退税；凭证需保持完整。六、讨论题1.电子合同与纸质合同同等应税，按所载金额计税。纳税人可通过电子税务局申报缴纳，或自行贴花（若适用）。需保存电子合同版本备查，电商平台可协助汇