2026年经济责任审计发现问题排查整改报告

2026年经济责任审计发现问题排查整改报告中共××集团委员会文件编号：××党字〔2026〕××号关于报送《2026年经济责任审计发现问题排查整改报告》的报告××市审计局：根据《中华人民共和国审计法》第五十二条及贵局《经济责任审计报告》（××审经责报〔2026〕×号，以下简称《审计报告》）要求，现将我单位2026年经济责任审计发现问题整改情况报告如下，请予审示。一、引言根据《中华人民共和国审计法》及《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕×号），××市审计局于2026年×月×日至×月×日对我单位原法定代表人、总经理王某某同志（2021年3月至2025年12月任职期间）履行经济责任情况进行了就地审计，并于2026年×月×日出具了《审计报告》（××审经责报〔2026〕×号）。《审计报告》共反馈八大类××项问题，涉及违规金额××万元，管理不规范金额××万元。我单位对审计整改工作高度重视，收到《审计报告》当日即召开党委专题会议，成立由现任主要负责人任组长的审计整改工作领导小组，对照问题清单逐项制定整改措施，明确责任领导和整改时限，建立问题整改销号台账，实施"双周调度、月度通报"的督办机制。目前各项整改工作已取得阶段性成效。现将有关情况报告如下。二、审计发现问题基本情况本次审计时间范围为2021年3月至2025年12月，涉及我单位合并财务报表资产总额×.××亿元、负债总额×.××亿元、所有者权益×.××亿元，2021至2025年度营业收入累计×.××亿元、利润总额累计×.××亿元。审计期间延伸调查了下属××家全资及控股子公司、××家参股公司，抽查会计凭证×××笔，实地盘点固定资产×××项（账面价值×.××亿元），核查合同×××份，发放调查问卷×××份，个别谈话××人次，调阅党委会、董事会、总经理办公会会议纪要×××份。《审计报告》反馈问题按性质分类如下：问题类别问题数量（项）涉及金额（万元）占问题总数比例资产管理类××××××××%财务核算与合规类××××××××%内部控制与风险管理类××××××××%招标采购与合同管理类××××××××%薪酬福利与费用管理类××××××××%存货管理类××××××××%"三重一大"决策类××××××%信息化管理类×××××%合计××××××100%三、问题清单、原因分析与整改措施我单位对《审计报告》反馈问题逐条进行责任分解，明确整改责任领导、责任部门、整改时限。整改责任分解表见附件1。对《审计报告》反馈的××项问题，我单位逐一建档，按照"已完成整改并销号""基本完成整改待验收""正在推进整改"三种状态实行动态管理。有关分类和整改措施如下。（一）已整改完毕并销号的问题（××项，涉及金额××××万元）1.关于"×××地块地上建筑物未办理产权过户手续、长期账实不符"问题问题描述：2021年3月，我单位接收××公司划转的×××地块及地上建筑物（评估价值××××万元），因原产权人涉及抵押担保纠纷，划转协议签署后一直未办理不动产转移登记，截至2025年12月31日该资产仍登记在××公司名下，造成国有资产权属不清晰，存在被债权人查封和执行的风险。原因分析：一是交接时资产接收管理部门与法务部门沟通不充分，未在划转协议中明确产权过户的办理时限和违约责任；二是对历史遗留产权纠纷的复杂性估计不足，推进力度不够；三是相关责任人存在"资产已实际交付、手续可以缓办"的麻痹思想。整改措施及成效：已由分管副总牵头，组织资产运营部、法务部成立产权办理专项工作组，与××公司及抵押权人进行三轮协商，于2026年×月×日达成债务和解协议并支付解押款项×××万元（已经董事会审议通过），2026年×月×日完成不动产转移登记，取得不动产权证书（证号：×不动产权第××××号）。该项问题已完成整改销号。后续将按《××集团资产权属管理办法》（××制字〔2025〕×号）第十二条规定，在资产划转、收购、受赠后3个月内启动产权过户程序，确因客观原因无法按期完成的，须经总经理办公会审议后办理延期手续并制定专项推进方案。2.关于"超进度支付工程款×××万元"问题问题描述：2023年至2025年，我单位在××产业园建设项目中，累计向施工单位超合同约定比例支付工程进度款×××万元。截至审计日，对应工程形象进度为××%，按合同约定（按月支付至已完工程量的80%）应支付×××万元，实际已支付×××万元，超付×××万元，造成建设资金被施工单位提前占用，增加了项目资金风险和财务费用。原因分析：一是工程管理部门未严格执行合同约定的付款节点，个别月份在未取得监理单位签署的工程量审核单的情况下即按施工单位申报金额付款；二是财务部门对合同付款条款审核把关不严，仅核对发票和付款审批单，未比对工程形象进度报告；三是工期紧张时现场管理人员存在"先付款后补手续"的违规操作习惯。整改措施及成效：已追回超付工程款×××万元（其中：现金退回×××万元，从2026年×月应付工程进度款中抵扣×××万元），截至2026年×月底已全部追回并到账（凭证见附件2-3）。修订印发《工程建设项目资金支付管理办法》（××制字〔2026〕×号），明确规定"工程进度款支付必须以监理单位审核签认的已完工程量清单和工程形象进度报告为依据，支付比例不得突破合同约定，付款审批须附工程进度证明材料，并经工程管理部、监理单位、财务部三方会签"，同时将工程款支付纳入财务共享系统刚性控制——无监理审核单的系统自动拦截付款指令，从制度和技术两个层面杜绝超付风险再发生。3.关于"固定资产未及时入账×项，涉及金额××万元"问题问题描述：2024年6月，我单位购置的××套研发检测设备（合同金额××万元）已到货并投入使用，但因供应商发票开具延迟及验收手续未完成，截至2025年12月31日未办理固定资产入账手续，且该批设备未计提折旧，造成资产账实不符。原因分析：一是资产验收流程与财务入账流程衔接不畅，验收报告出具后未及时传递至财务部门；二是财务部门对已到货未结算资产未按暂估方式入账，会计处理不严谨；三是采购合同未约定发票开具时限及相应违约责任条款。整改措施及成效：该批设备已于2026年×月补录入固定资产卡片，并按购入时点补提折旧×.××万元，该项问题已完成整改。同时，举一反三对全集团固定资产进行全面清查，共清查固定资产×××项，发现类似"已使用未入账"资产×项，涉及金额××万元，已于2026年×月底全部完成暂估入账或正式入账处理。修订《固定资产管理制度》（××制字〔2026〕×号），新增"已到货并投入使用但发票未到的资产，须在投入使用后1个月内按合同金额暂估入账，待实际取得发票后再行调整"条款，从制度上堵塞漏洞。4.关于"违规发放防暑降温费、劳保用品折现××万元"问题问题描述：2023年至2025年，我单位以现金形式向全体职工发放防暑降温费合计×.××万元，以购物卡形式发放劳保用品折现金额×.××万元。上述行为不符合"防暑降温费和劳保用品应当以实物发放为主，不得以现金或购物卡替代"的相关规定。原因分析：一是对津补贴和福利政策理解不到位，片面认为"发钱比发实物省事"；二是相关责任人员对政策红线缺乏敬畏意识；三是职工福利费使用监督缺位，工会经费审查委员会未有效履职。整改措施及成效：已全面停止现金发放方式。从2026年夏季起，防暑降温费调整为按每人每年不超过×××元标准实报实销（需提供合规发票），或由行政部统一采购饮料、药品等实物发放；劳保用品全部恢复实物发放，按工种岗位标准每季度发放一次，发放记录存档备查。已制定并实施《职工福利费管理细则》（××制字〔2026〕×号），明确防暑降温费、劳保用品的发放范围、标准、形式和监督要求。同时由工会经费审查委员会对2023年至2025年福利费使用情况进行专项检查，检查报告已报党委会审议。该项问题已完成整改。后续每年6月和12月由审计部对福利费使用情况开展专项审计，并将结果纳入年度审计报告。5.关于"备用金长期挂账不清理，个人借款超期未还××万元"问题问题描述：截至2025年12月31日，我单位个人备用金借款余额××万元，其中借款时间超过3个月未归还的××笔、金额××万元，最长挂账时间达29个月（借款人张某某，借款金额×万元，借款事由为"业务周转"）。财务部门未按《备用金管理办法》定期进行催收，未通过工资代扣等方式收回归还欠款。原因分析：一是备用金管理制度执行不到位，对借款人缺少刚性约束条款；二是财务部门日常审核不严，对旧欠未清的员工继续办理新借款业务；三是部门负责人对下属借款情况不掌握，管理责任虚置。整改措施及成效：由财务部对全部备用金借款逐笔发出书面催款通知，要求限期30日内归还。截至2026年×月底，已收回借款××笔、金额××万元；对×名离职和调离人员借款，从其未结算的工资、奖金中抵扣×.××万元；对×笔因公尚未报销完毕的借款（金额×.××万元），已要求相关人员在2026年×月×日前完成报销冲账手续。修订《备用金管理办法》（××制字〔2026〕×号），明确规定"备用金借款期限原则上不得超过3个月，"前账不清、后账不借"，员工离职或调离时须由财务部在离岗审批表上签字确认无欠款后方可办理交接手续"。自2026年×月起，备用金借款全部纳入OA系统线上审批，系统自动校验借款人历史欠款情况。该项问题已完成整改。6.关于"无依据收取××费××万元"问题问题描述：2022年至2025年，我单位下属××分公司在提供××服务过程中，按"内部规定"向客户收取××费，收费标准为每次××元，共计收费××万元，但该收费项目未取得价格主管部门审批或备案，未在营业场所公示收费标准，属于无依据收费行为。原因分析：一是经营部门认为"收费有内部文件依据就行"，忽视了收费合法性审查；二是法务部门未对收费项目的合规性进行前置审查；三是价格监督机制缺失。整改措施及成效：已停止收取该项费用。对已收取的费用，因涉及客户数量多（××户）、单笔金额小（多为××元至××元之间），经与价格主管部门沟通并取得同意，采取在营业场所及公司网站公告方式，通知相关客户在2026年×月×日前凭缴费凭证办理退费，截至2026年×月底已退费××万元，剩余××万元因客户无法联系暂存于专门账户并继续公告中。对所有收费项目进行了全面合规性排查，共梳理收费项目××项，其中×项已向价格主管部门备案并公示，×项取消。该项问题已完成整改。7.关于"费用报销发票不合规、白条入账××笔"问题问题描述：2023年至2025年，我单位在会议费、业务招待费、差旅费科目中列支发票抬头与单位名称不符的票据××张、金额××万元，以收据、白条等非正规票据入账××笔、金额×.××万元，部分发票未附消费明细清单。原因分析：一是经办人员对发票合规要求不重视，取得发票后未逐项核对抬头、税号、商品名称等信息；二是财务审核流于形式，对不合规票据未能识别和拒绝；三是报销制度对附件要求的规定不够细化。整改措施及成效：对查出的××张不合规票据，已由经办部门组织更换合规发票或补充说明材料，涉及金额××万元；对确实无法更换的×笔白条（金额×.××万元），已由经办人书面说明情况并经其部门负责人、分管领导、财务总监三级审批确认，今后一律不再接受此类单据。完善《费用报销管理制度》（××制字〔2026〕×号），在制度中明确发票审核"三要素"：抬头必须为单位全称且与税务登记信息一致、内容必须与实际业务相符、金额必须与审批金额一致；对单笔超过××元的会议费报销须附会议通知、签到表、议程安排和费用明细清单。2026年×月起，发票真伪查验（通过国家税务总局全国增值税发票查验平台）嵌入报销审批流程，每张发票均须扫码查验通过方可提交，并保留验证记录。该项问题已完成整改。8.关于"招待费超预算支出××万元"问题问题描述：2024年度我单位业务招待费预算为××万元，实际支出××万元，超预算×.××万元，超支率×%。2025年度预算××万元，实际支出××万元，超支×.××万元。预算编制和执行控制均存在不足。原因分析：一是预算编制时对业务量增长预估不足，预算科目金额确定缺乏业务依据；二是预算执行中未进行动态监控，超支未触发预警；三是超预算支出未履行追加预算审批程序。整改措施及成效：由财务部编制了2026年度业务招待费预算，按照"历年实际支出均值×0.8+年度业务计划预计增量"的方法重新测算，报董事会审议通过后执行。2026年1月起将招待费支出纳入预算系统逐笔控制，凡超当月预算额度的一律停止报销。对2024年、2025年超预算部分已分别作出书面说明，经董事会会议确认（会议纪要见附件2-5）。同时，修订《全面预算管理办法》（××制字〔2026〕×号），新增"预算外支出须由分管副总审核、总会计师复核、总经理审批后方可开支，并在下季度预算执行分析会上说明原因"的条款。该项问题已完成整改。（二）基本完成整改待验收的问题（××项，涉及金额××××万元）9.关于"部分应收账款账龄超过3年，存在坏账风险××万元"问题问题描述：截至2025年12月31日，我单位应收账款账面余额×.××亿元，其中账龄3年以上的应收账款××笔、金额××××万元，涉及客户××家。审计抽查发现，其中××家客户已注销或被列入经营异常名录，涉及金额××万元，形成坏账损失的可能性极大。销售部门对账龄超1年的应收账款未及时发出催款函，也未采取暂停供货等风险控制措施。原因分析：一是客户信用管理薄弱，签约前未对客户资信状况进行必要的调查和评级，向部分失信企业赊销；二是应收账款催收责任未落实到具体部门和业务人员，考核机制缺失；三是未建立应收账款账龄分析制度和坏账准备计提的动态调整机制。整改措施及成效：已组织销售部与财务部联合开展应收账款专项清理，按"一户一策"制定催收方案：对账龄1年以内正常客户，由业务员电话催收、每月对账；对账龄1至3年的客户，由部门负责人带队上门催收并签署还款协议，其中×家已达成以物抵债或分期还款协议、涉及金额××万元；对已注销、失联客户，收集相关证据后按规定程序核销坏账××万元（经董事会审议通过并报国资委备案）；对×家恶意拖欠客户已启动法律诉讼程序，目前×起已胜诉进入执行阶段、涉及金额××万元。截至2026年×月底，累计收回逾期应收账款×××万元，剩余××万元按催收方案持续跟进中。修订《应收账款管理办法》（××制字〔2026〕×号），建立客户信用评级制度（对新增客户须查询国家企业信用信息公示系统并留存查询记录），明确赊销额度审批权限，"单笔赊销金额超过××万元或累计超过××万元的，须经总经理办公会审批"，并将应收账款回款率纳入销售人员绩效考核，权重不低于20%。该项问题预计于2026年×月底前全部处理完毕。10.关于"部分对外投资项目未达预期收益，形成潜在损失××万元"问题问题描述：2022年经董事会审议通过，我单位出资××万元参股××科技有限公司（持股比例×%），约定投资期3年，预期年化收益率不低于8%。截至2025年12月31日，该项目累计分红×万元，实际年化收益率约×%，低于投资可研报告预测指标。此外，该公司因经营不善已出现连续两年亏损，净资产由投资时点的××万元下降至××万元，我单位按持股比例计算的投资损失约××万元，未计提长期股权投资减值准备。原因分析：一是投资决策阶段对项目技术路线和市场前景论证不充分，可行性研究报告中收入预测过于乐观；二是投后管理薄弱，我单位委派董事未能及时掌握公司真实经营状况并向董事会报告；三是未按会计准则要求对长期股权投资进行减值测试。整改措施及成效：已由投资发展部牵头组成专项工作组，对××科技有限公司开展尽职调查和资产评估（评估基准日2026年×月×日，评估报告编号：×评报字〔2026〕第××号），根据评估结果计提长期股权投资减值准备××万元，相应减少2026年度利润总额××万元。已向该公司委派新任董事和财务监督员，要求其每季度向投资发展部报送经营分析报告，重大异常事项须在3个工作日内专项报告。投资发展部已制定《参股股权退出方案》，拟通过股权转让方式退出，方案已报董事会审议，后续视市场情况择机实施。该项问题按整改方案持续推进中。11.关于"账外存放资金（小金库）×笔××万元"问题问题描述：审计发现，2023年至2024年期间，我单位下属××子公司将废料销售收入及场地租赁收入共××笔、金额××万元存放于以出纳个人名义开立的银行账户中，主要用于发放员工奖金及支付接待费用，未纳入法定会计账簿核算，形成"小金库"。原因分析：一是该子公司负责人财经法纪意识淡薄，受利益驱动将部分收入体外循环，用于规避预算管控和税务监管；二是总公司对子公司财务管控存在盲区，未对子公司银行账户开立情况进行定期核查；三是出纳岗位长期未轮换，岗位制约机制失效、失去制衡。整改措施及成效：该"小金库"账户已全部销户，账外资金余额×.××万元已全额纳入公司法定账簿核算，相关支出已补记入账、按规定补缴企业所得税及滞纳金共×.××万元。依据《中国共产党纪律处分条例》及公司相关规定，对子公司原总经理李某某给予党内严重警告处分、行政记大过处分，扣发2025年度绩效奖金；对原财务负责人赵某某给予党内警告处分、行政记过处分并调离财务岗位；出纳王某某已作辞退处理。举一反三，对全集团范围内各子公司银行账户进行全面排查，共排查账户××个，对×个长期未使用账户已办理销户，对新发现的×笔未入账收入已责令入账并作出说明。修订《资金管理办法》（××制字〔2026〕×号），建立"子公司银行账户开立须报集团财务部审批备案、出纳岗位每3年轮换一次、财务部长每5年轮换一次、集团每半年对子公司资金账户进行突击检查"三项刚性制度。该项问题已完成整改，相关人员处理完毕，长效制度已建立。（三）正在推进整改的问题（×项，涉及金额×××万元）12.关于"部分房产长期闲置未盘活"问题问题描述：截至2025年12月31日，我单位共有闲置房产×处、建筑面积合计×.××万平方米（账面原值××××万元）。其中：闲置超过3年的×处、×.××万平方米；闲置1至3年的×处、×.××万平方米。闲置原因包括：原办公场所搬迁腾退、规划用途变更待审批、维修资金不到位等。房产长期闲置导致资产使用效率低下，同时需持续承担物业费、采暖费等持有成本每年约××万元。原因分析：一是房产管理与经营责任分离，资产使用部门腾退后未及时移交资产管理部门统一处置；二是对闲置房产缺乏盘活考核指标，相关责任部门和人员缺少盘活动力；三是部分房产产权手续不全、无法办理出租或转让。整改措施及成效：已委托资产评估机构对全部闲置房产开展价值评估（评估报告预计2026年×月底前出具）。在此基础上分类制定盘活方案：对×处产权清晰、适合经营的房产，已通过公开招租方式出租×处（年租金收入预计××万元）；对×处适合出售的房产，正在履行国有资产转让审批程序，计划于2026年×季度通过产权交易市场公开挂牌转让；对×处因产权手续不全无法盘活的房产，已成立专班加快推进权证办理，计划于2026年×季度取得初始登记。制定《存量资产盘活三年行动计划（2026—2028年）》，将闲置房产盘活率纳入资产管理部门年度绩效考核，目标为2026年底前盘活率不低于50%、2027年底前不低于80%、2028年底前全部盘活。该项问题按计划推进中。13.关于"存货积压、账龄较长物资×项金额××万元"问题问题描述：截至2025年12月31日，我单位存货账面余额××××万元，其中库龄超过2年的原材料、包装物等×项、金额××万元，占存货总额的×%。上述物资中部分已因产品迭代升级无法继续使用。存货周转天数由2021年的××天上升至2025年的××天。原因分析：一是采购计划与生产计划衔接不畅，存在多采、错采情况；二是销售预测不准确，为保障供货安全超量备货；三是存货盘点流于形式，对长期积压物资未及时处置，仓储部门与采购、生产部门缺乏信息共享。整改措施及成效：已组织仓储部、采购部、生产部联合开展存货盘点清查，对库龄2年以上的物资逐项鉴定使用价值：对×项、金额××万元仍可使用的物资，已纳入优先消耗计划，由生产部按月制定消耗进度表，目标6个月内消化完毕；对×项、金额××万元确认无法使用的物资，已按规定履行审批程序后公开变价处置，回收资金×.××万元；对×项因产品迭代无法用于原用途但有其他用途的物资，已协调集团内部其他子公司调剂使用。修订《存货管理制度》（××制字〔2026〕×号），建立存货库龄月度分析报告制度，对库龄超12个月的存货由采购部、仓储部联合出具处置建议报分管领导审批；将存货周转率纳入采购部和生产部年度考核指标。该项问题预计于2026年×季度完成全部处置。（四）关于建立长效机制，巩固审计整改成果在逐项整改的同时，我单位按照《审计报告》要求，针对审计发现的深层次原因，从制度、流程、信息化三个维度同步开展机制性整改。制度层面，截至2026年×月底，已新订或修订各类管理制度×项（详见附件5《制度修订计划及进度表》），涵盖资产管理、财务管理、招标采购、薪酬福利、投资管理、存货管理等各业务领域。流程层面，已对工程款支付、费用报销、备用金借款、招标采购等×项关键业务流程进行了优化再造，全部实现审批环节刚性控制。信息化层面，已在用友/金蝶财务系统中新增发票自动查验、预算刚性控制、应收账龄预警三个功能模块；在OA系统中嵌入合同履约节点预警（付款节点前5个工作日自动提醒）、备用金超期自动冻结借款人报销权限等功能，以信息技术手段防止问题反弹回潮。上述长效机制已自2026年×月起陆续上线运行，审计部将在2026年×季度专项审计中对运行效果进行评估。四、审计整改责任落实与督导情况我单位将审计整改主体责任落到实处。2026年×月×日收到《审计报告》当日，即召开党委会议，决定成立审计整改工作领导小组，并明确各层级责任分工。层级责任人/责任部门具体职责领导小组组长党委书记、董事长对审计整改工作负总责，主持整改方案审定，协调重大疑难问题领导小组副组长总经理牵头组织整改措施落实，兼任整改办公室主任整改办公室审计部承担整改日常统筹、台账管理、进度跟踪、材料报送各专项问题分管副总对分管领域各项问题整改负责，组织制定具体措施并推动落实各整改事项责任部门负责人第一责任人，负责按期完成整改，留存佐证材料督导检查纪检监察室对整改不力、拖延应付的部门和个人启动问责程序领导小组实施"双周调度"机制，每两周召开一次整改调度会，逐项听取整改进展汇报，对推进中的堵点现场明确解决路径和时限。截至2026年×月底，已召开整改专题会×次，印发整改进展通报×期，对×个整改进度滞后的部门发出督办函，约谈部门负责人×人次。全部整改工作实行台账销号管理，每条问题设"问题描述、整改目标、整改措施、责任领导、责任部门、责任人、完成时限、整改进展、销号时间"九个要素，形成完整闭环。整改台账格式见附件1-1，整改进展情况截至2026年×月底的统计如下：已完成整改并销号××项，基本完成待验收××项，正在推进×项，整改完成率×%。五、整改成效与未完成事项说明（一）已取得的整改成效截至2026年×月×日，审计发现的问题中，××项已完成整改并销号，整改完成率×%。共收回违规资金×××万元（其中：追回超付工程款×××万元，收回逾期备用金××万元，追回应收款项×××万元，收缴违规发放款项××万元），补缴税款及滞纳金×.××万元，挽回国有资产损失×××万元。调整账务××笔、涉及金额××××万元。对×名相关责任人给予了党纪政务处分和组织处理（具体情况见附件6），修订完善各类管理制度×项，优化业务流程×项，上线信息化管控功能×项。具体整改措施及成效与问题一一对应情况，详见附件2《审计发现问题整改措施及成效明细表》。（二）未完成事项的原因说明及后续安排目前尚有×项问题正在推进整改（详见本报告第三部分第12、13条），均为涉及资产处置周期较长或需履行法定审批程序的事项。具体情况如下：1.××处闲置房产的处置，因需履行资产评估备案及国有资产转让审批程序，法定办理周期相对较长，属于程序性延后，非主观不作为。目前评估报告已基本完成，预计2026年×月底前完成首轮公开挂牌，2026年×季度完成交易。2.积压存货处置，因部分物资为定制规格、无通用市场价值，需通过拆解利用、内部调剂等方式分步消化，后续将加快推进。我单位承诺：上述未完成事项将按已明确的时间表持续推进，每月末向审计局报送整改进展，直至全部完成销号。如确因客观原因无法按期完成，将提前向审计局书面说明原因并报告后续安排。六、下一步工作打算（一）保持整改推进力度不松劲。对已销号问题组织"回头看"，按照不低于30%的比例进行抽查复核，重点核实整改措施是否持续有效执行、有无反弹回潮。对发现整改不到位的，退回重新整改并追究相关责任人责任。（二）全面开展自查自纠、举一反三。以本次审计整改为契机，在全集团范围内对照《审计报告》反映的八大类问题，组织各子公司同步开展自查自纠，共发现类似问题苗头×项、管理薄弱环节×处，均已纳入整改或管理提升计划。我单位将督促各子公司于2026年×季度末前全部完成自查整改。（三）加强财务基础工作和队伍建设。对全集团财务人员开展《会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司财务制度专题培训，每人每年脱产培训不少于40学时。2026年×月完成第一轮培训（培训计划表见附件7），培训结束后组织闭卷考试，不合格者进行补考直至合格。（四）完善内部审计监督体系。将审计整改"回头看"纳入2026年度审计计划，在年度内开展审计整改专项审计，对整改情况进行独立评价。建立审计整改与内部巡察、纪检监察联动机制，对敷衍整改、虚假整改的问题线索及时移送纪检监察部门处理。（五）主动接受审计机关监督指导。按月向审计局报送整改进展，按季度汇报长效机制运行情况。重大整改事项及时请示报告，确保整改工作始终在审计机关的监督指导下规范推进。附件：1.审计发现问题整改责任分解表及整改台账（含台账样表格式）2.审计发现问题整改措施及成效明细表（含佐证材料目录）3.整改佐证材料（另册装订，主要包含：产权证书、追款银行回单、退费公告、会议纪要、制度文本、处理处分决定、培训签到及考核记录等）4.尚未整改完毕事项后续时间表5.制度修订计划及进度表6.相关责任人处理情况汇总表7.财务人员专题培训计划表8.审计整改问题销号审批表××集团有限公司（盖章）

2026年×月×日附件1：审计发现问题整改责任分解表及整改台账附件1-1审计发现问题整改责任分解表序号问题编号问题摘要涉及金额（万元）整改目标整改措施摘要责任领导责任部门责任人完成时限整改进展销号情况1资产-01房产未过户、账实不符×××完成产权过户成立专班、和解解押、办理过户李副总资产运营部陈某某2026年×月底已完成已销号2工程-02超进度支付工程款×××万元×××全额追回、杜绝再犯追回款项、修订制度、系统控制王副总工程管理部/财务部孙某某2026年×月底已完成已销号3资产-03固定资产未及时入账×项××全部入账补录入账、全面清查、制度修订李副总资产运营部/财务部刘某某2026年×月底已完成已销号………………附件1-2整改台账样表（打印后用）本表自整改启动之日起由审计部专人填写，实行"完成一项、验收一项、销号一项"动态管理，纸质台账与电子台账同步更新，每周一更新、双周调度会通报。整改编号问题来源（审计报告序号）问题描述整改目标整改措施责任领导承办部门/责任人计划完成时间实际完成时间佐证材料验收结论销号签字备注ZG-2026-001资产-01××××××××①××××；②××××李副总资产运营部/陈某某2026年×月×日2026年×月×日产权证复印件、会议纪要已完成整改办主任/日期需持续关注产权后续管理ZG-2026-002工程-02××××××××①××××；②××××王副总工程管理部/孙某某2026年×月×日2026年×月×日银行回单、修订制度文本已完成整改办主任/日期系统拦截功能已上线……………………备注：1.佐证材料原件由承办部门留存备查，复印件随台账归档，做到"一问题一卷宗"。2.销号须经整改办初审、领导小组组长或副组长签字确认后方可办理，未通过验收的退回重新整改。附件2：审计发现问题整改措施及成效明细表序号问题编号问题描述涉及金额（万元）整改措施（按步骤展开）责任单位完成时限整改成效/结果佐证材料编号1资产-01房产未过户×××①成立专项工作组；②与××公司及抵押权人三轮协商；③支付解押款×××万元（董事会审议）；④办理不动产转移登记资产运营部、法务部2026年×月×日取得不动产权证书，账实一致ZZ-2026-001-1至001-42工程-02超付工程款×××①发出追款函；②现金追回×××万元；③按工程款抵扣×××万元；④修订管理办法；⑤上线系统刚性拦截工程管理部、财务部2026年×月×日全额追回，系统已拦截×笔违规付款申请ZZ-2026-002-1至002-63资产-03固定资产未入账××①补录固定资产卡片；②补提折旧；③全面清查；④制度新增暂估入账条款财务部、资产运营部2026年×月×日全部资产账实一致ZZ-2026-003-1至003-3备注：佐证材料目录及完整材料按"一项一卷宗"原则整理，另册装订，共×卷，存放于集团审计部档案室备查。附佐证材料编号规则：ZZ-年度-问题序号-资料序号（示例ZZ-2026-001-1为产权证书复印件）。附件3：尚未整改完毕事项后续安排时间表序号问题编号问题摘要未完成原因后续步骤及时间节点责任领导责任部门预计完成时间状态1资产-12闲置房产盘活需履行评估备案、公开挂牌程序2026年×月×日前完成评估报告备案→×月×日前履行国有资产转让审批→×月×日首轮公开挂牌→×月×日前完成交易李副总资产运营部2026年×季度推进中2存货-13积压存货处置定制规格物资处置渠道有限2026年×月底前完成可调剂物资内部消化→×月×日前完成变价处置→×月×日前完成报废审批及处置王副总仓储部、采购部、生产部2026年×季度推进中备注：每月末由整改办公室向审计局书面报送以上事项进展，直至销号。附件4：制度修订计划及进度表序号制度名称修订类型（新订/修订）主要修订/新增内容责任部门计划完成时间实际完成时间发文编号备注1《资产权属管理办法》修订新增：资产划转、收购、受赠后3个月内启动产权过户程序；无法按期完成的须经总经理办公会审议并制定专项推进方案资产运营部2026年×月底2026年×月×日××制字〔2026〕×号已印发2《工程建设项目资金支付管理办法》修订工程款支付须附监理审核工程量清单和形象进度报告，三方会签；财务系统刚性控制工程管理部、财务部2026年×月底2026年×月×日××制字〔2026〕×号已印发3《固定资产管理制度》修订新增：已到货未取得发票资产须1个月内暂估入账资产运营部、财务部2026年×月底2026年×月×日××制字〔2026〕×号已印发………………备注：以上制度的执行情况由审计部于2026年×季度的专项审计中进行评估，评估结果报党委会。附件5：相关责任人处理情况汇总表序号姓名原任职务问题事实摘要处理决定处理依据处理时间执行情况申诉情况1李某某××子公司总经理私设"小金库"××万元，违规发放奖金党内严重警告、行政记大过、扣发2025年度绩效奖金《中国共产党纪律处分条例》第××条、《××集团员工违纪违规处分规定》第××条2026年×月×日已执行无2赵某某××子公司财务负责人"小金库"账务管理、未履行财务监督职责党内警告、行政记过、调离财务岗位《中国共产党纪律处