2026年注销试题(附答案)

2026年注销试题(附答案)一、单项选择题（每题2分，共30分）1.某有限责任公司拟办理注销登记，其财务人员在整理资料时发现2023年度企业所得税汇算清缴存在多缴税款未申请退还，根据现行规定，该公司应在（）前申请退还多缴税款，否则可能影响注销进度。A.向税务机关提出注销申请之日B.税务注销受理后15个工作日内C.工商注销登记完成后30日内D.税务注销前结清所有税款时答案：A2.甲企业因经营不善申请简易注销，其登记机关在公示期内收到债权人异议，此时登记机关应（）。A.直接终止简易注销程序B.要求企业提供异议处理证明后继续办理C.延长公示期至60日D.告知债权人通过诉讼途径解决答案：B3.乙公司注销时，其银行基本账户尚有5万元未使用的财政补贴资金，根据《人民币银行结算账户管理办法》，该账户注销前应（）。A.将资金转入法定代表人个人账户B.提供财政部门同意销户的证明文件C.直接办理销户并提取现金D.由银行自动划转为营业外收入答案：B4.丙企业2025年12月完成税务注销，2026年3月发现注销前存在一笔未申报的印花税（金额2000元），根据《税收征收管理法》，税务机关可对其采取的措施是（）。A.因已注销不再追缴B.追缴税款并加收滞纳金，不处罚款C.追缴税款、滞纳金并处50%以上5倍以下罚款D.仅追缴税款答案：C5.丁公司为一人有限责任公司，注销时股东无法提供公司财产独立于个人财产的证明，债权人主张股东对公司债务承担（）。A.有限责任B.连带责任C.补充责任D.不承担责任答案：B6.戊企业申请注销时，其《清税证明》显示“未办结事项：土地增值税清算未完成”，此时企业应（）。A.先办理工商注销，再补办土地增值税清算B.完成土地增值税清算后重新申请税务注销C.向税务机关提交清算承诺函即可D.由登记机关直接办理注销答案：B7.己公司2024年被列入经营异常名录，2026年申请注销时，登记机关要求其先移出异常名录，依据的是（）。A.《企业信息公示暂行条例》B.《市场主体登记管理条例》C.《税收征收管理法实施细则》D.《公司法》答案：B8.庚企业注销前有一笔未履行的行政处罚（罚款5万元未缴纳），根据规定，该企业（）。A.可先注销，罚款自动免除B.需缴纳罚款后才能办理注销C.由股东承担罚款缴纳义务D.登记机关可直接注销答案：B9.辛公司为外商投资企业，注销时除提交常规材料外，还需提供（）。A.商务部门的批准文件或备案回执B.外汇登记注销证明C.海关报关单位注销证明D.以上均需提供答案：D10.壬企业通过“一网通办”平台申请注销，系统提示“社保账户未注销”，此时应（）。A.继续提交工商注销申请，社保账户自动注销B.先通过社保系统办理社保账户注销C.向市场监管部门提交社保账户未欠费承诺D.由登记机关协调社保部门同步注销答案：B11.癸公司注销时，其持有的注册商标尚未转让，根据《商标法》，该商标（）。A.自动失效B.由登记机关注销C.可由继承人或权利承受人办理移转D.归国家所有答案：C12.某个体工商户申请注销，其经营者已去世，应由（）代为办理注销手续。A.任意家庭成员B.遗嘱指定的继承人C.村委会/居委会出具证明的近亲属D.经公证的财产继承人答案：D13.某企业注销前将设备低价转让给关联企业，明显低于市场价格且无正当理由，税务机关可（）。A.认定为正常交易，不调整B.按市场价格核定转让收入并补税C.对关联企业处以罚款D.要求企业撤销转让协议答案：B14.企业办理银行账户注销时，若预留印鉴遗失，应（）。A.直接声明作废并注销B.提供公安机关报案证明及书面说明C.由法定代表人签字即可D.重新刻制印鉴后注销答案：B15.根据《企业破产法》，破产企业完成破产清算后，管理人应在（）内向登记机关申请注销登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）1.企业申请税务注销前，需完成的事项包括（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.缴销发票及税控设备C.完成企业所得税清算申报D.注销社保、公积金账户答案：ABCD2.下列情形中，企业不得适用简易注销程序的有（）。A.被列入经营异常名录满3年B.存在股权（投资权益）被冻结C.已开展清算组备案D.有正在被立案调查的行政案件答案：ABD3.公司注销时，清算组的职责包括（）。A.清理公司财产，编制资产负债表和财产清单B.通知、公告债权人C.处理与清算有关的公司未了结业务D.代表公司参与民事诉讼活动答案：ABCD4.企业注销后，仍需保存的会计档案包括（）。A.年度财务会计报告B.会计凭证C.纳税申报表D.银行对账单答案：ABC5.个体工商户注销时，需提交的材料有（）。A.注销登记申请书B.营业执照正副本C.税务部门出具的清税证明D.经营者身份证明答案：ABCD6.外商投资企业注销涉及的特殊审批事项包括（）。A.商务部门批准解散B.外汇管理部门外汇登记注销C.海关进出口货物收发货人备案注销D.文化部门相关许可注销答案：ABCD7.企业通过“简易注销”公示后，债权人提出异议的情形可能包括（）。A.企业未清偿到期债务B.企业存在未了结的诉讼C.企业清算程序不合法D.企业财产分配损害债权人利益答案：ABCD8.银行账户注销时，需处理的事项有（）。A.缴回未使用的空白票据B.核对账户余额并转账/提现C.注销电子银行等附加服务D.提供税务注销证明答案：ABC9.企业注销后，原法定代表人可能承担的责任有（）。A.未依法清算导致的赔偿责任B.注销前违法行为的行政处罚责任C.未履行清算义务的连带责任D.已清偿债务的后续追偿责任答案：ABC10.下列关于“承诺制”容缺办理税务注销的说法，正确的有（）。A.适用于纳税信用级别为A级或B级的纳税人B.需签署《即办＜清税证明＞承诺书》C.未履行承诺的，将纳入纳税信用D级管理D.可当场出具《清税证明》答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业注销时，若清算后财产不足以清偿债务，清算组应向法院申请破产。（）答案：√2.个体工商户注销后，其名称可立即由其他经营者使用。（）答案：×（需满1年）3.企业在税务注销后，仍需就注销前的税收违法行为承担责任。（）答案：√4.简易注销公示期为20日，可通过国家企业信用信息公示系统进行。（）答案：×（2026年调整为20日，原30日）5.企业注销时，银行一般存款账户可直接注销，无需先注销基本账户。（）答案：×（需先注销一般账户，再注销基本账户）6.公司股东未足额缴纳出资即注销的，债权人可要求股东在未出资范围内对公司债务承担责任。（）答案：√7.企业通过“一网通办”平台申请注销的，无需再到税务、社保等部门单独办理。（）答案：×（需完成各部门注销流程）8.破产企业注销时，无需提交清算报告，只需提交法院终结破产程序的裁定。（）答案：√9.企业注销后，其电子税务局账号自动注销，无法查询历史申报记录。（）答案：×（可按规定查询）10.外商投资企业注销时，若原审批文件已失效，需提供有权机关出具的确认文件。（）答案：√四、案例分析题（共3题，第1题10分，第2题15分，第3题15分，共40分）案例1：A公司为一家2020年成立的科技有限公司，因市场变化决定注销。截至2026年3月，公司财务资料显示：未结清增值税5万元（属2025年12月所属期）；持有未缴销的增值税专用发票10份（空白）；与B公司签订的技术服务合同尚未履行完毕（合同金额20万元，已预收10万元）；社保账户存在2名员工2026年1月的社保费未缴纳（金额8000元）。问题：1.A公司申请税务注销前需完成哪些税务相关事项？（4分）2.未履行完毕的技术服务合同应如何处理？（3分）3.社保欠费对注销的影响是什么？（3分）答案：1.需完成：①结清增值税5万元及滞纳金；②缴销空白增值税专用发票10份；③完成企业所得税清算申报；④办理社保费补缴（8000元及滞纳金）。2.清算组应代表A公司与B公司协商解除合同，退还预收的10万元并承担违约责任（如有）；若B公司同意继续履行，可由权利承受方承接，但需在清算报告中注明。3.社保欠费未结清的，无法办理社保账户注销，进而影响工商注销。需先补缴欠费及滞纳金，取得社保部门出具的注销证明后，方可继续办理工商注销。案例2：C公司为一人有限责任公司，股东张某2023年将公司资金50万元转入个人银行账户用于购房。2026年4月，C公司因经营亏损申请注销，清算报告显示公司资产20万元，负债60万元（其中欠D公司货款40万元）。D公司主张张某对债务承担连带责任。问题：1.张某的行为是否构成“财产混同”？法律依据是什么？（5分）2.D公司的主张是否合法？说明理由。（5分）3.若C公司已完成工商注销，D公司应如何维权？（5分）答案：1.构成财产混同。根据《公司法》第六十三条，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。张某将公司资金用于个人购房，未提供财产独立证明，符合财产混同情形。2.合法。因张某存在财产混同行为，且清算后公司资产不足以清偿债务，张某应对公司债务承担连带责任。3.即使公司已注销，D公司仍可依据《公司法》第六十三条起诉张某，要求其对公司债务承担连带责任。需提供C公司注销前财产混同的证据（如银行转账记录），证明张某滥用公司法人独立地位。案例3：E企业为增值税一般纳税人，2026年5月申请注销。税务机关核查发现：2025年10月将自产产品100件（成本价80元/件，不含税售价100元/件）用于职工福利，未视同销售申报增值税；2025年度企业所得税汇算清缴中，将与生产经营无关的股东个人消费15万元列入管理费用扣除；留抵税额3万元未申请退还。问题：1.用于职工福利的自产产品应补缴多少增值税？（列出计算过程）（5分）2.股东个人消费15万元在企业所得税中应如何处理？需补缴多少企业所得税？（假设企业所得税税率25%，无其他调整事项）（5分）3.留抵税额3万元应如何处理？（5分）答案：1.应视同销售补缴增值税。计税依据为不含税售价100元/件，销项税额=100×100×13%=1300元。因未申报，需补缴增值税1300元及滞纳金。2.股东个人消费与生产经营无关，不得在企业所