2026年税务师考试税法专项冲刺试卷

2026年税务师考试税法专项冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填写在题干后的括号内。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额B.银行销售金银业务C.集邮商店销售集邮商品D.保险公司提供保险咨询服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13.5C.15D.203.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售D.将购进货物分配给投资者，视同销售4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车5.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年11月销售甲类卷烟取得不含税销售额200万元，收取包装物押金2万元（已逾期超过12个月）。当月购进烟叶取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该卷烟厂11月应缴纳的消费税（不考虑消费税的扣税）为（）万元。（甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率为0.005元/支，每标准条调拨价250元，每标准条200支）A.112.8B.120.8C.128.8D.140.86.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月将自产的高级化妆品用于职工福利，该化妆品不含税单价为10万元/套，共发放5套。该企业12月应计入应纳税所得额的金额为（）万元。（假设无相关资产损失准备）A.50B.55C.62.5D.757.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.企业购置并使用的固定资产，其折旧年限可以随意确定B.接受捐赠的固定资产，应按照同类固定资产的市场价格确定计税基础C.自行研发的软件，其折旧年限不得低于规定年限D.季节性停用的固定资产，不得计提折旧8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受其他单位捐赠的设备B.国债利息收入C.转让股权取得的所得D.逾期未退还包装物押金收入9.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年度实际发生的研发费用为300万元，无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.725B.750C.800D.82510.下列关于企业所得税特殊行业收入确认的表述，正确的是（）。A.电信企业销售电信业务，应在合同约定的收款日期确认收入B.航空运输企业销售航空运输服务，应在提供航空运输服务时确认收入C.从事广告服务的企业，应在收到广告费时确认收入D.从事租赁业务的企业，应在租赁期结束时确认收入11.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的个人，包括（）。A.中国公民B.外籍个人C.境外个人D.以上都是12.某外籍个人在中国境内工作，2023年度取得工资薪金所得50万元，境内外其他所得20万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（假设该个人在中国境内居住满183天，适用综合所得税率表）A.9.75B.11.25C.12.75D.15.7513.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的收入C.个人转让专利权取得的收入D.个人领取企业分配的股息、红利14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，只能由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内最高扣除8万元D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人本人扣除15.企业所得税法所称关联交易，是指企业与其关联方之间发生的（）等业务往来。A.购销商品B.提供劳务C.提供资金D.以上都是16.根据企业所得税法律制度的规定，企业之间支付的管理费、企业内部分公司之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除，是因为这些交易（）。A.不会影响企业的利润B.通常缺乏商业实质C.无法准确计算成本D.符合税收优惠条件17.下列关于个人所得税应纳税所得额的确定，表述正确的是（）。A.劳务报酬所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额B.稿酬所得，以收入全额为应纳税所得额C.财产租赁所得，以收入全额减除法定费用后的余额为应纳税所得额D.财产转让所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额18.某个体工商户2023年度经营所得收入总额80万元，成本费用50万元，按规定扣除允许扣除的项目后，应纳税所得额为30万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.3.9B.6C.7.5D.919.增值税纳税人发生的下列业务，属于视同销售货物行为的是（）。A.将委托加工收回的货物用于本企业集体福利B.将自产货物分配给投资者C.将自产货物用于无偿赠送他人D.以上都是20.某商场为增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税销售额140.4万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证，但货物尚未到达。该商场9月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.2B.6.8C.10D.13.221.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.税源发生地B.生产企业C.批发企业D.零售企业22.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物，一律按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人发生应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人销售不动产，适用3%的征收率D.小规模纳税人无论何种情况，都无法享受增值税免税政策23.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除，这里的“税金”不包括（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加24.个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该规定适用于（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上都是25.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的资产26.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用定额税率的是（）。A.白酒B.啤酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车27.增值税一般纳税人购进货物或接受服务时，取得增值税专用发票已认证抵扣进项税额，但在货物或服务用于免征增值税项目、集体福利或个人消费之后，应在当期作进项税额转出处理。这里的“转出”是指（）。A.将进项税额计入当期成本B.将进项税额从“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目转出，计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C.将进项税额从“应交税费—应交增值税（简易计税）”科目转出D.将进项税额申报退税28.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内外的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的“收入额”是指（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上各项所得之和29.企业所得税法所称关联方，是指与企业存在（）等特定关系的企业或者其他组织。A.股权控制关系B.财务控制关系C.经营管理关系D.以上都是30.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税B.纳税人申请留抵退税时，应提供当期已申报纳税的增值税纳税申报表C.留抵退税的退税比例由税务机关根据纳税人情况确定D.留抵退税的退税额等于纳税人当期期末留抵税额31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月将自产化妆品一批用于广告样品，该批化妆品不含税成本为8万元。该企业10月应计入应纳税所得额的金额为（）万元。A.0B.8C.9.6D.10.832.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.独生子女补贴33.消费税的纳税义务发生时间，根据不同的销售结算方式，分别为（）。A.纳税人销售应税消费品并收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.纳税人提货的当天C.纳税人发生应税行为并提供服务的当天D.以上都是34.企业所得税法规定，企业使用或者处置已足额提取折旧的固定资产，其净值计入固定资产处置收入。这里的“净值”是指（）。A.固定资产原价B.固定资产原价减去累计折旧后的余额C.固定资产累计折旧D.固定资产原价加上累计折旧35.个人将其拥有的股权、债权等财产性权益对外投资，分得的股息、红利、利息等，属于（）所得。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.股息、红利所得36.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，根据其取得固定资产的凭证类型不同，适用不同的税收政策。下列表述正确的是（）。A.销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率征收增值税C.纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税D.以上都不对37.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品，需要同时满足合同各方权利义务转移、主要风险和报酬转移等条件才能确认收入B.企业提供劳务，在提供劳务过程中分期确认收入C.企业销售商品，可以随时确认收入，无需考虑合同条款D.企业让渡资产使用权，应在收到款项时确认收入38.某个体工商户2023年度经营所得收入总额100万元，成本费用60万元，按规定扣除允许扣除的项目后，应纳税所得额为40万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.5.2B.6.4C.8D.1039.增值税纳税人销售应税服务或者无形资产时，如果价格不包含增值税，应当按照（）计算销售额并缴纳增值税。A.含税价格÷（1+税率）B.含税价格÷（1+征收率）C.不含税价格×（1+税率）D.不含税价格×（1+征收率）40.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.住房租金专项附加扣除，只能由夫妻双方中签订租赁合同的一方扣除B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，只能由婴幼儿的父母一方扣除C.专项附加扣除额度固定不变D.专项附加扣除需要每年申报一次二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填写在题干后的括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共30分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人一般不享受增值税专用发票C.一般纳税人可以享受进项税额抵扣制度D.纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人2.下列项目中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.小汽车3.企业所得税法规定，下列支出，属于企业成本费用的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.税金4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由婴幼儿的父母一方扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，最长扣除期限为30年5.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产，属于企业固定资产的有（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.存货6.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于连续生产应税最终产品7.个人所得税法规定，下列个人所得，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.个人举报、揭发违法行为获得的奖金8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业购置并使用的固定资产，可以按照规定提取折旧B.接受捐赠的固定资产，应按照同类固定资产的市场价格确定计税基础C.固定资产折旧方法由企业自行确定，但不得随意变更D.季节性停用的固定资产，应当计提折旧9.企业所得税法规定，关联方之间发生的（）等业务往来，不符合独立交易原则，税务机关可以调整其交易价格。A.购销商品B.提供劳务C.提供资金D.租赁资产10.下列关于个人所得税应纳税所得额的确定，表述正确的有（）。A.劳务报酬所得，以收入全额为应纳税所得额B.稿酬所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.财产租赁所得，以收入全额减除法定费用和修缮费用后的余额为应纳税所得额D.财产转让所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额11.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物，一般按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人发生应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人销售不动产，一般按5%的征收率征收增值税D.小规模纳税人提供免征增值税的应税服务，可以开具增值税普通发票12.企业所得税法规定，下列收入，属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的资产13.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节主要发生在生产环节B.消费税的纳税环节可能发生在进口环节C.消费税的纳税环节可能发生在零售环节D.消费税实行单一环节征收14.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内外的（）等综合所得，应按年合并计算个人所得税。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得15.下列关于企业所得税特殊行业收入确认的表述，正确的有（）。A.电信企业销售电信业务，应在合同约定的收款日期确认收入B.航空运输企业销售航空运输服务，应在提供航空运输服务时确认收入C.从事广告服务的企业，应在收到广告费时确认收入D.从事租赁业务的企业，应在租赁期结束时确认收入三、计算题（请列示计算步骤，每步骤得1分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，该批化妆品的成本为130万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售粮食白酒取得不含税销售额300万元，收取包装物押金10万元（已逾期超过12个月）。当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证。该企业11月应缴纳的消费税为多少万元？（粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率为0.5元/斤，每标准斤50元，每标准条500克）3.某居民企业2023年度实现会计利润800万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2023年度实际发生的研发费用为200万元，无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？4.某个体工商户2023年度经营所得收入总额150万元，成本费用90万元，按规定扣除允许扣除的项目（包括业主的工资5万元）后，应纳税所得额为多少万元？该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？5.个人A2023年度取得工资薪金所得60万元，年终奖10万元。假设该个人适用综合所得税率表，且不考虑其他所得和扣除。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？四、综合分析题（请结合题意，分别回答问题，每问得分点答对得1分，共10分）某企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额350万元，该批商品的成本为200万元。（2）提供咨询服务取得收入80万元，款项已收讫。（3）销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额28.8万元，该固定资产原值30万元，已计提折旧5万元。（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证，但货物尚未到达。（5）将自产商品用于集体福利，该商品的成本为10万元。要求：（1）计算该企业12月应缴纳的增值税。（2）计算该企业12月应缴纳的消费税（假设该商品属于消费税应税范围，税率13%）。（3）计算该企业12月应缴纳的企业所得税（假设该企业2023年度无其他所得和调整事项，适用所得税税率25%）。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.A5.C6.D7.C8.B9.D10.A11.D12.B13.B14.B15.D16.B17.D18.C19.D20.B21.B22.B23.A24.D25.A26.B27.B28.D29.D30.B31.B32.D33.A34.B35.D36.B37.A38.C39.A40.D二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.AC5.ABC6.ABC7.ABD8.ACD9.ABC10.BCD11.AB12.ACD13.AB14.ABC15.AB三、计算题1.(234/1.13)*13%-13=26.96-13=13.96(万元)解析思路：首先计算不含税销售额，然后计算销项税额，最后用销项税额减去进项税额得到应纳增值税额。2.(300*20%+30