2026年企业年金管理员业务考试题库（含答案）

2026年企业年金管理员业务考试题库（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《企业年金办法》（人社部令第36号），企业年金所需费用的列支渠道为？A.从企业职工福利费中列支B.从企业成本费用中列支C.从企业税后利润中列支D.从企业公益金中列支答案：B解析：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业职工工资总额的12%。这部分费用按照国家规定在企业成本费用中列支。2.企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过，并报送哪个部门备案？A.财政部门B.税务部门C.人力资源社会保障行政部门D.国资委答案：C3.我国企业年金实行的管理模式是？A.完全积累制B.现收现付制C.部分积累制D.统筹账户与个人账户相结合答案：A4.企业年金基金投资股票等权益类产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的？A.20%B.30%C.40%D.50%答案：B解析：根据现行规定，单个投资组合中股票、股票基金、混合基金等权益类资产投资比例合计不得高于投资组合委托投资资产净值的30%。5.企业年金基金财产可以投资于下列哪类产品？A.银行存款B.信用等级较低的债券C.期货等衍生品投机D.直接购买私募股权基金答案：A解析：企业年金基金投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票等。6.企业年金受托人应当在收到企业缴费后多少日内将资金划入托管人账户？A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B7.企业年金个人账户中的企业缴费及其投资收益，归属个人的规则由什么确定？A.法律法规直接规定B.企业年金方案确定C.受托人与企业约定D.职工与企业协商决定答案：B8.职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户应当如何处理？A.保留在原账户继续运作B.划转至新就业单位企业年金或者职业年金C.由原企业收回统筹D.一次性支付给职工个人答案：B9.企业年金基金管理运营中，负责保管基金财产、办理资金清算和核算的是？A.受托人B.账户管理人C.托管人D.投资管理人答案：C10.企业年金投资管理人从企业年金基金财产中提取的管理费，每年不得超过投资组合基金资产净值的？A.0.1%B.0.8%C.1.0%D.1.2%答案：D11.企业年金基金账户管理人的职责不包括下列哪一项？A.建立企业年金基金企业账户和个人账户B.记录企业、职工缴费及投资收益C.负责企业年金基金的投资运作D.提供账户信息查询服务答案：C12.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的？A.5%B.8%C.10%D.12%答案：B13.企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业职工工资总额的？A.8%B.10%C.12%D.15%答案：C14.企业年金方案终止时，企业年金基金应当如何处理？A.划归企业所有B.按国家有关规定清算，并分配给职工C.转入当地社保经办机构D.由受托人自行处置答案：B15.下列哪项不属于企业年金基金投资管理人的禁止行为？A.利用基金财产为自身及第三人谋取利益B.运用基金财产进行关联交易C.按合同约定调整投资组合D.将不同投资组合财产相互借贷答案：C16.企业年金个人账户中的资金，职工在下列哪种情形下不得提前支取？A.达到法定退休年龄B.出国（境）定居C.完全丧失劳动能力D.本人或直系亲属患重大疾病答案：D解析：根据《企业年金办法》，职工只在达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形下可以领取企业年金，不得提前支取，法规未规定因重大疾病可领取。17.企业年金基金的受托人收到投资管理人投资运作结果后，应当及时提供给谁？A.职工个人B.账户管理人C.受益人D.人力资源和社会保障部门答案：B18.企业年金基金托管人发现投资管理人的投资指令违反法律法规或合同约定的，应当？A.拒绝执行，并报告受托人B.照常执行，事后报告C.暂缓执行，自行决定D.直接向监管机构报告答案：A19.下列关于企业年金税收政策的表述，正确的是？A.企业缴费在计入个人账户时，全额缴纳个人所得税B.企业缴费在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税C.个人缴费在不超过计税基数的12%以内部分准予扣除D.年金投资收益在分配时缴纳个人所得税答案：B解析：根据现行政策，企业缴费计入个人账户时暂不缴纳个人所得税；个人缴费在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。20.企业年金方案应当明确哪些内容，不包括？A.参加人员B.资金筹集与分配办法C.职工个人缴费基准D.企业经营绩效考核指标答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1.企业年金基金管理当事人包括？A.受托人B.账户管理人C.托管人D.投资管理人答案：ABCD2.根据《企业年金办法》，建立企业年金的企业应当符合下列哪些条件？A.依法参加基本养老保险并履行缴费义务B.具有相应的经济负担能力C.已建立集体协商机制D.企业连续盈利3年以上答案：ABC解析：《企业年金办法》规定建立企业年金的企业应具备三项条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。D项不是法定条件。3.企业年金基金投资运营中，应当遵循的原则包括？A.安全性B.流动性C.收益性D.投机性答案：ABC4.企业年金账户管理人应当定期向当事人提供哪些信息？A.企业账户信息B.个人账户信息C.基金资产净值D.投资组合净值答案：AB5.企业年金基金投资管理人可以投资的金融产品包括？A.银行存款B.国债、金融债券C.企业（公司）债D.股票及股票基金答案：ABCD6.下列哪些情形下，职工可以提前领取企业年金个人账户资金？A.达到国家规定的退休年龄B.完全丧失劳动能力C.出国（境）定居D.购买首套自住房答案：ABC7.企业年金方案的变更和终止需要履行哪些程序？A.经职工代表大会或者全体职工讨论通过B.报人力资源社会保障行政部门备案C.向税务机关申报D.经受托人书面同意答案：AB8.企业年金基金托管人应当具备的条件包括？A.经国家金融监管部门批准设立B.具备安全保管企业年金基金财产的条件C.具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度D.注册资本不少于5亿元人民币答案：ABC解析：根据规定，托管人应当具备的条件包括经金融监管部门批准设立的商业银行等，实收资本不少于一定规模，但D项具体数额并非5亿元，且不是完整表述，故不选。9.企业年金的缴费主体包括？A.企业B.职工个人C.国家财政D.地方政府答案：AB10.企业年金基金的分配方式包括？A.企业缴费按职工工龄、岗位、贡献等因素确定B.企业缴费全部划入职工个人账户C.企业缴费可按一定比例计入激励性企业账户D.职工个人缴费记入本人个人账户答案：ACD解析：企业缴费应合理确定分配比例，不得因职工学历、职务等不同而差距过大；企业缴费可以全部或部分划入职工个人账户，也可以用于建立企业账户进行再分配。职工个人缴费记入本人个人账户。三、判断题（每题1分，共20分）1.企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。答案：正确2.企业年金基金可以用于支付企业生产经营费用。答案：错误3.企业年金方案应当报送人力资源社会保障行政部门备案，备案后即可实施。答案：正确4.企业年金个人账户中的企业缴费及其投资收益可以全部归属职工个人，也可以约定归属比例和期限。答案：正确5.职工达到法定退休年龄后，其企业年金个人账户资金应当由受托人一次性支付给职工。答案：错误解析：可以一次性领取，也可以分期领取，由职工与受托人约定。6.企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照有关规定进行管理。答案：正确7.企业年金基金可以由企业自行投资运营，无需委托专业机构。答案：错误8.企业年金方案中可以将企业缴费的全部或部分用于建立企业账户，用于激励特定职工。答案：正确9.企业年金基金账户管理人可以同时兼任企业年金的受托人。答案：错误解析：同一机构不得同时担任受托人与账户管理人、投资管理人；账户管理人与托管人、投资管理人与托管人之间也应相互独立。10.企业年金基金管理机构违反规定造成基金损失的，依法承担赔偿责任。答案：正确11.企业年金方案约定的职工企业年金个人账户中的企业缴费及投资收益可以约定职工离职后不再归属个人。答案：正确12.企业年金基金的投资收益应当全额计入企业年金基金，不得挪作他用。答案：正确13.企业年金基金财产可以借给他人用于短期周转。答案：错误14.企业年金方案终止后，企业缴费未归属个人的部分应当划归企业。答案：错误解析：企业年金方案终止时，基金按合同清算，并按照合同约定分配给职工，而不是划归企业。15.企业年金基金托管人应当定期向受托人报告基金托管情况。答案：正确16.企业年金的缴费基数为企业上年度职工工资总额，个人缴费基数为本人上一年度月平均工资。答案：正确17.企业年金基金管理运用中，投资管理人可以将不同投资组合的基金财产相互挪用。答案：错误18.建立企业年金的企业，理应对职工负有说明和告知义务，使职工了解企业年金方案及相关权益。答案：正确19.企业年金基金的会计核算和财务管理，按照财政部有关规定执行。答案：正确20.企业年金个人账户资金在职工退休后只能按月领取，不能一次性领取。答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业年金基金受托人的职责。答案：（1）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；（2）制定企业年金基金投资策略；（3）编制企业年金基金管理和财务会计报告；（4）根据合同对企业年金基金管理进行监督；（5）收取企业和职工缴费，并按照合同约定向托管人划拨资金；（6）定期向有关监管部门报告企业年金基金管理情况；（7）按照国家规定保存企业年金基金受托管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料。2.简述企业年金方案应当包括的主要内容。答案：企业年金方案应当包括以下内容：（1）参加人员范围；（2）资金筹集与分配方式；（3）职工个人账户的建立；（4）权益归属；（5）基金管理方式；（6）职工缴费数额及企业与职工缴费比例；（7）待遇计发和支付方式；（8）方案的变更和终止；（9）组织管理和监督方式；（10）双方约定的其他事项。3.简述企业年金基金投资管理中"安全性、流动性、收益性"三原则的含义及其关系。答案：安全性指基金投资应确保本金安全，防范投资风险；流动性指基金资产应保持适度变现能力，以满足待遇支付等资金需求；收益性指在安全性和流动性的基础上追求合理的投资回报。三者相互制约、相互平衡，投资管理应在保证安全性和流动性的前提下，尽可能提高收益水平，实现基金保值增值。4.简述企业年金领取的条件及主要领取方式。答案：职工领取企业年金应满足下列条件之一：（1）达到国家规定的退休年龄；（2）完全丧失劳动能力；（3）出国（境）定居。领取方式包括：一次性领取、分期领取，也可购买商业养老保险产品。职工达到退休年龄后，可以自主选择领取方式，并与受托人约定。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业2025年建立企业年金，方案要点如下：（1）企业缴费按职工上年度工资总额的5%计提，个人按本人缴费基数的2%缴纳；（2）企业缴费中60%划入职工个人账户，40%划入企业公共账户，用于对高绩效职工进行奖励；（3）企业缴费及投资收益约定：职工在本企业工作满3年归属30%，满5年归属60%，满8年全部归属；（4）职工方某2025年月工资12000元，当地2025年职工月平均工资为6000元，当地职工月平均工资的3倍为18000元。请问：（1）该企业年金的缴费是否符合国家和地方关于缴费比例和缴费基数的规定？（2）企业缴费及投资收益按工作年限确定归属比例的做法是否合法？（3）职工小王在本企业工作满5年后离职，其企业年金个人账户资金应如何归属和转移？答案：（1）符合。企业缴费比例5%未超过职工工资总额的8%，个人缴费2%未超过企业缴费比例，且企业和个人合计7%未超过12%，符合《企业年金办法》规定的比例上限。缴费基数应按职工工资总额确定，但个人缴费工资基数超过当地职工平均工资300%的部分不计入个人缴费工资基数。方某月工资12000元低于18000元，以其工资作为缴费基数合规。（2）合法。企业年金方案可以约定企业缴费及其投资收益的归属条件和比例，只要方案经职工代表大会或全体职工讨论通过并备案，约定工作年限归属规则是合法的。（3）小王工作满5年离职，按方案约定可归属60%的企业缴费及投资收益，个人缴费及投资收益全部归属其本人。小王新就业单位已建立企业年金的，原个人账户资金应划转至新