2026年宁夏人社局税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/宁夏人社局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理纳税申报业务时，首先需要确认的是（A）A.纳税人的身份信息是否准确B.纳税申报表的填写格式是否规范C.纳税申报的截止日期是否已到D.纳税人的财务报表是否完整2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查，但检查时必须（B）A.事先通知纳税人B.出示检查证件C.由纳税人指定检查人员D.仅限于工作场所检查3.企业所得税的纳税人是指（C）A.所有从事生产经营的企业B.实行独立核算的企业C.在中国境内设立的企业或其他组织D.所有盈利性组织4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（D）A.生产经营成本B.财务费用C.管理费用D.资本性支出5.个人所得税的税率形式不包括（B）A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.递减税率6.增值税纳税人分为（C）类A.两B.三C.四D.五7.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限是（A）A.当月B.次月C.季度末D.年度终了后8.小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%9.根据我国《发票管理办法》，发票的基本联次不包括（D）A.发票联B.记账联C.税控联D.存根联10.纳税人遗失发票如何处理？（C）A.直接向税务机关申请补开B.向任何单位购买新发票C.向税务机关报告并申请补开D.无需任何处理11.税务登记的办理时限是（A）A.自领取营业执照之日起30日内B.自开业之日起30日内C.自领取税务登记证之日起30日内D.自开业之日起60日内12.纳税人发生经营情况变化需要变更税务登记的事项是（B）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.更改银行账户13.税务行政复议的申请期限是（C）A.10日B.15日C.60日D.90日14.税务行政诉讼的被告是（A）A.作出具体行政行为的税务机关B.纳税人C.税务复议机关D.第三方当事人15.企业所得税前可以扣除的支出不包括（D）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出16.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（C）A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.住房贷款利息17.增值税的纳税人发生混业经营时，应（B）A.按低税率计税B.分别核算不同税率业务C.按高税率计税D.不用计税18.一般纳税人销售货物适用13%税率的情形不包括（D）A.销售农产品B.销售图书C.销售服装D.销售不动产19.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率的情形不包括（C）A.销售咨询服务B.销售设计服务C.销售不动产D.销售信息技术服务20.发票的开具时限是（A）A.销售货物或提供应税服务时B.收到货款后C.纳税申报前D.年度终了后21.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期（B）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年22.税务检查的方式不包括（D）A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.强制搜查23.企业所得税的税率为（C）A.10%B.15%C.25%D.30%24.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率为（B）A.3%B.20%C.25%D.30%25.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理26.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%27.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%28.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理29.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五30.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业31.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚32.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由33.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出34.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得35.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理36.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%37.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%38.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理39.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五40.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业41.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚42.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由43.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出44.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得45.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理46.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%47.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%48.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理49.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五50.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业51.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚52.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由53.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出54.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得55.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理56.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%57.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%58.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理59.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五60.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业61.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚62.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由63.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出64.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得65.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理66.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%67.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%68.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理69.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五70.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业71.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚72.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由73.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出74.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得75.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理76.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%77.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%78.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理79.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五80.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业81.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚82.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由83.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出84.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得85.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理86.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%87.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%88.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理89.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五90.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业91.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.刑事处罚92.税务行政强制措施的种类不包括（C）A.查封B.扣押C.刑事拘留D.限制人身自由93.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出94.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.股票转让所得95.增值税的纳税人发生视同销售行为时，应（A）A.计算销项税额B.不计算销项税额C.计算进项税额转出D.不做任何处理96.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（C）A.13%B.9%C.3%D.0%97.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为（B）A.13%B.3%C.6%D.9%98.纳税人发生应税行为，但未开具发票的，应（C）A.补开发票B.开具收据C.按规定处理D.无需处理99.税务登记证分为（B）种A.两B.三C.四D.五100.纳税人发生经营情况变化需要注销税务登记的事项是（D）A.更改法定代表人B.更改经营范围C.更改注册地址D.停业【标准答案及解析】1.A解析：纳税人身份信息是办理税务登记的基础，必须准确无误。2.B解析：税务机关检查纳税人账簿、凭证时必须出示检查证件，这是法定程序。3.C解析：企业所得税的纳税人包括中国境内设立的企业或其他组织，包括内资企业和外资企业。4.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除，应在资产折旧或摊销时扣除。5.B解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和递减税率，不包括超额累进税率。6.C解析：增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人、一般纳税人（简易计税）和小规模纳税人（简易计税）四类。7.A解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额当月抵扣。8.B解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。9.D解析：发票的基本联次包括发票联、记账联和税控联，没有存根联。10.C解析：纳税人遗失发票应向税务机关报告并申请补开，不能自行购买。11.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人领取营业执照后30日内需办理税务登记。12.B解析：更改经营范围需要变更税务登记，其他事项不需要。13.C解析：税务行政复议的申请期限为60日，自知道税务机关具体行政行为之日起计算。14.A解析：税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关。15.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除，应在资产折旧或摊销时扣除。16.C解析：职业资格继续教育不属于个人所得税专项附加扣除项目。17.B解析：混业经营纳税人应分别核算不同税率业务，分别适用不同税率。18.D解析：一般纳税人销售不动产适用9%税率，其他货物适用13%税率。19.C解析：小规模纳税人销售不动产适用5%征收率，其他应税服务适用3%征收率。20.A解析：发票应在销售货物或提供应税服务时开具，这是发票的基本要求。21.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期3个月。22.D解析：税务检查的方式包括调查取证、检查账簿凭证、询问相关人员等，不包括强制搜查。23.C解析：企业所得税的税率为25%，适用于一般企业。24.B解析：劳务报酬所得适用比例税率为20%，其他所得适用累进税率。25.A解析：视同销售行为应计算销项税额，并入账处理。26.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%税率。27.B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率。28.C解析：未开具发票的应按规定处理，不能随意处理。29.B解析：税务登记证分为正常经营、停业和注销三种。30.D解析：停业需要注销税务登记，其他事项不需要。31.D解析：税务行政处罚不包括刑事处罚，刑事处罚由司法机关处理。32.C解析：税务行政强制措施不包括刑事拘留，刑事拘留由司法机关处理。33.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除，应在资产折旧或摊销时扣除。34.D解析：股票转让所得不属于个人所得税专项附加扣除项目。35.A解析：视同销售行为应计算销项税额，并入账处理。36.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%税率。37.B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率。38.C解析：未开具发票的应按规定处理，不能随意处理。39.B解析：税务登记证分为正常经营、停业和注销三种。40.D解析：停业需要注销税务登记，其他事项不需要。41.D解析：税务行政处罚不包括刑事处罚，刑事处罚由司法机关处理。42.C解析：税务行政强制措施不包括刑事拘留，刑事拘留由司法机关处理。43.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除，应在资产折旧或摊销时扣除。44.D解析：股票转让所得不属于个人所得税专项附加扣除项目。45.A解析：视同销售行为应计算销项税额，并入账处理。46.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%税率。47.B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率。48.C解析：未开具发票的应按规定处理，不能随意处理。49.B解析：税务登记证分为正常经营、停业和注销三种。50.D解析：停业需要注销税务登记，其他事项不需要。51.D解析：税务行政处罚不包括刑事处罚，刑事处罚由司法机关处理。52.C解析：税务行政强制措施不包括刑事拘留，刑事拘留由司法机关处理。53.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除，应在资产折旧或摊销时扣除。54.D解析：股票转让所得不属于个人所得税专项附加扣除项目。55.A解析：视同销售行为应计算销项税额，并入账处理。56.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%税率。57.B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率。58.C解析：未开具发票的应按规定处理，不能随意处理。59.B解析：税务登记证分为正常经营、停业和注销三种。60.D解析：停业需要注销税务登记，其他事项不需要。61.D解析：税务行政处罚不包括刑事处罚，刑事处罚由司法机关处理。62.C解析：税务行政强制措施不包括刑事拘留，刑事拘留由司法机关处理。63.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除，应在资产折旧或摊销时扣除。64.D解析：股票转让所得不属于个人所得税专项附加扣除项目。65.A解析：视同销售行为应计算销项税额，并入账处理。66.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%税率。67.B解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率。68.C解析：未开具发票的应按规定处理，不能随意处理。69.B解析：税务登记证分为正常经营、停业和注销三种。70.D解析：停业需要注销税务登记，其他事项不需要