行政事业单位内部控制试题及答案

行政事业单位内部控制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的实施主体是（）。A.单位财务部门B.单位内部审计部门C.单位领导层和全体工作人员D.上级主管部门答案：C解析：内部控制需要单位负责人、各管理层级和全体工作人员共同参与，财务部门和内审部门只是其中的重要组成部分。2.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案：D解析：行政事业单位不以营利为目的，其内部控制目标不包括利润最大化。3.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循重要性原则，其含义是（）。A.对所有风险采取同等控制措施B.在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域C.只控制重大决策，不控制日常收支D.重点控制财务部门答案：B解析：重要性原则要求在全面控制的基础上，突出对重要业务事项和高风险领域的重点防控。4.下列不属于单位层面内部控制主要内容的是（）。A.组织架构B.工作机制C.采购业务控制D.关键岗位责任制答案：C解析：采购业务控制属于业务层面内部控制；组织架构、工作机制、关键岗位责任制等属于单位层面内部控制。5.下列不符合“不相容岗位相互分离”要求的是（）。A.出纳人员不得兼管会计档案保管B.预算编制人员不得同时负责预算审批C.采购人员同时负责采购验收D.资产保管人员不得兼任资产账目登记答案：C解析：采购与验收属于不相容岗位，采购人员同时负责验收，可能导致以次充好、舞弊风险。6.“三重一大”事项不包括下列哪一项（）。A.重大事项决策B.重要干部任免C.重大项目安排D.重要合同盖章答案：D解析：“三重一大”是指重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用。7.下列关于内部控制授权审批控制的说法中，正确的是（）。A.单位负责人可以将所有审批权限全部授权给财务科长B.授权审批控制要求明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任C.授权审批后无需对授权执行情况进行监督D.业务人员可以在未经授权的情况下先行办理再补办审批答案：B解析：授权审批控制的关键是“权限明确、程序规范、责任清晰”，同时要对授权执行情况进行监督，防止越权审批。8.单位应当建立资产台账，定期清查盘点，做到账实相符。这属于（）。A.归口管理B.财产保护控制C.会计控制D.单据控制答案：B解析：财产保护控制包括建立资产台账、限制接触、定期盘点和财产保险等措施。9.在预算业务控制中，下列关于预算调整的说法正确的是（）。A.单位可以随意调整预算，不受限制B.预算调整不需要任何审批手续C.预算调整应当按照规定程序报批，调整理由应当充分D.预算调整由财务人员自行决定即可答案：C解析：预算一经批复应当严格执行，确需调整的，应分析原因并按规定的程序和权限报批。10.行政事业单位内部控制内部监督的主体应当是（）。A.财政部门B.审计机关C.单位内部审计部门或指定专门部门D.社会中介机构答案：C解析：财政部门、审计机关属于外部监督主体；单位内部审计部门或指定专门部门是内部监督主体。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标有（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE解析：上述五项均属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的内部控制目标。2.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.收益性答案：ABCD解析：行政事业单位内部控制原则为全面性、重要性、制衡性和适应性，不包括收益性。3.下列各项中，属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的内部控制方法的有（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.财产保护控制答案：ABCDE解析：上述选项均属于规范列举的内部控制方法，此外还包括会计控制、单据控制、信息内部公开等。4.下列各项中，属于单位层面内部控制主要内容的有（）。A.内部控制组织架构B.内部控制工作机制C.关键岗位责任制D.人员管理和信息系统E.合同控制答案：ABCD解析：合同控制属于业务层面内部控制；单位层面主要内容包括组织架构、工作机制、关键岗位责任制、人员管理、会计系统和信息系统。5.下列各项中，属于行政事业单位业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目和合同控制答案：ABCDE解析：业务层面内部控制包括预算业务、收支业务、政府采购、资产控制、建设项目和合同控制六个方面。6.下列岗位设置中，符合“不相容岗位相互分离”要求的有（）。A.出纳人员同时登记收入、支出、费用、债权债务账目B.预算编制、预算审批、预算执行分别由不同岗位负责C.采购人员负责采购，验收人员负责货物验收D.会计档案由出纳人员兼管E.业务经办与业务审核由同一人完成答案：BC解析：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记；业务经办与业务审核也应当分离。7.下列各项中，符合行政事业单位收支业务控制要求的有（）。A.各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算B.严格执行非税收入“收支两条线”管理C.支出事项按照规定的程序和权限审批D.对不符合规定的票据可以变通处理入账E.禁止设立“小金库”和账外账答案：ABCE解析：不符合规定的票据不得作为报销凭证，严禁变通处理入账。8.下列关于政府采购业务控制的说法中，正确的有（）。A.单位应当编制政府采购预算和计划B.政府采购方式应严格按照有关法律法规确定C.采购业务全过程相关文件和合同应当妥善归档D.单位可以根据人情关系指定供应商E.采购验收应当由独立的验收人员完成答案：ABCE解析：政府采购应当依法确定供应商和采购方式，不得搞人情指定、化整为零规避招标。9.关于行政事业单位信息内部公开，下列说法正确的有（）。A.信息内部公开是内部控制方法之一B.单位应当将预决算、采购、资产、合同等信息在单位内部公开C.信息公开有利于强化内部监督D.涉及国家秘密的信息不得公开E.信息公开的内容和程序可以由单位随意决定答案：ABCD解析：信息内部公开应当在规定范围、按规定程序进行，不能随意决定，同时必须严守保密规定。10.关于行政事业单位内部控制评价与监督，下列说法正确的有（）。A.单位应当定期对内部控制的有效性进行自我评价B.单位应当明确内部审计部门或其他专门部门承担内部控制监督检查职责C.财政部门、审计机关可以对单位内部控制情况进行监督检查D.对内部控制评价发现的问题，单位应当及时整改并追究相关责任E.内部控制评价结果可以由被评价部门自行保管，无需上报答案：ABCD解析：内部控制评价结果应当按规定报送单位领导班子和有关部门，不能由被评价部门自行保管了事。三、判断题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制是一个动态过程，应当贯穿经济活动决策、执行、监督全过程。答案：正确2.单位负责人可以指定一名普通工作人员对本单位内部控制的全过程承担全部责任。答案：错误解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责，授权他人开展工作不能免除其总体责任。3.不相容岗位相互分离要求所有岗位都不得由同一人担任。答案：错误解析：仅对不相容岗位实行分离，不能理解为所有岗位都必须由不同人员担任。4.“三重一大”事项应当由单位领导班子集体研究决定，避免个人独断专行。答案：正确5.预算执行中确需调整预算的，应当分析原因并按照规定程序报批后调整。答案：正确6.单位可以设立“小金库”用于解决日常接待支出。答案：错误解析：严禁设立“小金库”，所有收入、支出必须纳入单位规定的账簿和账户统一核算。7.政府采购业务中，单位可以不编制政府采购预算。答案：错误解析：政府采购应当实行预算和计划管理，无预算不得采购。8.单位应当定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。答案：正确9.单位对合同可以实行归口管理，并加强合同履行监督。答案：正确10.单位委托第三方机构开展内部控制评价后，单位仍应对评价发现的问题进行整改。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的定义及主要目标。答案：（1）定义：内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（2）主要目标：①合理保证单位经济活动合法合规；②资产安全和使用有效；③财务信息真实完整；④有效防范舞弊和预防腐败；⑤提高公共服务的效率和效果。2.简述单位层面内部控制建设的主要内容和业务层面内部控制涵盖的业务环节。答案：（1）单位层面内部控制主要内容包括：内部控制组织架构、内部控制工作机制、关键岗位责任制、人员管理、会计系统、信息系统。（2）业务层面内部控制涵盖的业务环节包括：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制。五、案例分析题（共10分）某事业单位在内部控制检查中发现以下现象：（1）财务科科长同时负责预算编制、预算审批和预算执行情况考核；（2）出纳员兼任往来款项账目登记和会计档案保管；（3）单位购置的固定资产未设置资产台账，也未开展定期盘点；（4）某建设项目在未签订书面施工合同的情况下即组织施工，后续仅以口头约定为依据支付工程款；（5）单位内部控制自我评价报告由财务科自行编写，发现的问题未落实整改，也未向领导班子报告。要求：（1）逐项指出上述现象违反了内部控制的哪些原则或控制方法；（2）结合内部控制规范，提出总体改进建议。答案：（1）①预算编制、预算审批和预算执行考核属于不相容岗位，由同一人担任，违反了不相容岗位相互分离的要求；②出纳员兼任往来款项账目登记和会计档案保管，违反了不相容岗位相互分离和会计控制的要求；③未设置资产台账、未定期盘点，违反了财产保护控制和会计控制要求，影响资产安全和使用有效；④建设项目未签订书面合同即施工，违反了合同控制和建设项目控制要求，易产生资金和法律风险；⑤内部控制自我评价由财务科自行开展且未落实整改，缺乏独立性，违反了“以评促建、以评促改”的监督要求。（2）总体改进建议：①梳理各岗位职责，对不相容岗位坚决分离；②完善组织架构，明确内控牵