2026房产税费试题及答案

2026房产税费试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，合计40分）1.下列各项中，属于契税纳税人的是（）A.出售房屋的一方B.承受土地、房屋权属的一方C.出租房屋的一方D.居间介绍房屋交易的一方2.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.2%C.5%D.12%3.下列各项中，应缴纳房产税的是（）A.个人所有非营业用房产B.企业生产经营用房产C.农村居民住房D.国家机关自用办公用房4.城镇土地使用税的计税依据是（）A.房产原值B.房产租金C.实际占用的土地面积D.房地产评估价值5.土地增值税实行的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率6.个人购买家庭唯一住房，面积为100平方米，适用的契税优惠税率为（）A.1%B.1.5%C.2%D.3%7.增值税一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%8.下列合同中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）A.房屋租赁合同B.商品房买卖合同C.借款合同D.仓储保管合同9.城市维护建设税的计税依据是（）A.销售额B.所得额C.实际缴纳的增值税、消费税税额D.利润总额10.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房取得的所得，个人所得税处理为（）A.全额按20%征收B.减半征收C.免征个人所得税D.按核定征收率1%征收11.契税的税率范围为（）A.1%～3%B.3%～5%C.5%～7%D.7%～10%12.房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.20%13.下列占用耕地行为中，应缴纳耕地占用税的是（）A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设商品住宅C.军事设施占用耕地D.学校占用耕地建设教学楼14.纳税人出租、出借房产的，应自交付出租、出借房产之（）起缴纳房产税。A.当月B.次月C.当季D.次年15.下列情形中，房地产开发项目应进行土地增值税清算的是（）A.已竣工验收项目转让比例超过50%B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕C.纳税人申请注销税务登记但未办理清算手续D.房地产开发项目全部竣工、完成销售16.个人出租住房，按照现行政策，增值税处理正确的是（）A.按5%征收率全额缴纳B.按5%征收率减按1.5%申报缴纳税款C.免征增值税D.按3%征收率缴纳17.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）A.房地产买卖合同B.无息借款合同C.房屋所有权证D.法律咨询合同18.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率19.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）内，向税务机关办理纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日20.下列区域中，不属于房产税征税范围的是（）A.城市B.县城C.建制镇D.农村二、多项选择题（每题3分，共10题，合计30分）1.下列各项中，应缴纳房产税的有（）A.城市居民自住房屋B.县城企业经营用房产C.建制镇个人出租的住房D.农村企业厂房2.下列情形中，免征契税的有（）A.国家机关承受土地用于办公B.事业单位承受土地用于教学C.企业承受土地用于商品房开发D.个人购买家庭第二套住房3.房产税从价计征中，“房产余值”与下列哪些因素有关？（）A.房产原值B.房产租金C.扣除比例D.房屋使用面积4.计算土地增值税时，下列各项中属于扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金5.个人转让住房，个人所得税可采用的征收方式有（）A.核定征收B.按财产转让所得20%查实征收C.按偶然所得20%征收D.按经营所得5%～35%征收6.下列各项中，免征增值税的有（）A.个人将购买满2年的住房对外销售B.个体工商户销售自己使用过的打包设备C.个人将购买不足2年的普通住房对外销售D.无偿转让不动产给直系亲属涉及的家庭财产分割7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税8.根据契税相关规定，下列行为中属于契税征税范围的有（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让（出售、赠与、互换）C.房屋买卖D.房屋出租9.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.采用幅度差别定额税率C.按年计算，分期缴纳D.农村集体土地一律免征10.个人转让住房时，准予从转让收入中减除的项目有（）A.房屋原值B.转让过程中缴纳的城市维护建设税C.合理费用（如装修费）D.购房银行贷款利息三、判断题（每题1分，共10题，合计10分）1.房产税对个人所有非营业用房产免征。2.契税的纳税义务发生时间为办理不动产权属登记的当日。3.土地增值税只对转让国有土地使用权征收，对转让集体土地使用权不征收。4.城市维护建设税的税率统一为7%。5.个人出租住房，按租金收入的4%征收房产税。6.城镇土地使用税按月计算、一次性缴纳。7.印花税的计税依据均包含增值税税额。8.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或配套设施价值。9.个人购买家庭第三套住房，一律免征契税。10.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报。四、计算题（每题10分，共2题，合计20分）1.某企业2026年度拥有自用房产原值6000万元，当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。年内该企业将其中原值1000万元的房产用于出租，全年取得不含增值税租金收入240万元。请计算该企业2026年度应缴纳的房产税。2.张某于2025年3月购入一套普通住房，2026年5月对外出售，持有期未满2年。不含增值税售价为200万元，原购房发票记载金额为120万元，转让过程中缴纳的除增值税及相关附加税费以外的合理税费为5万元。假设城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加为2%。请计算张某应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：契税以境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为纳税人。2.答案：A3.答案：B解析：企业生产经营用房产应缴纳房产税；个人所有非营业用房产、国家机关自用办公用房免征房产税；农村住房不在房产税征税范围。4.答案：C5.答案：C6.答案：B解析：个人购买家庭唯一住房，面积90平方米以上的，减按1.5%征收契税；90平方米及以下的，减按1%。7.答案：D8.答案：B解析：商品房买卖合同属于土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，按产权转移书据税目贴花；房屋租赁合同按租赁合同税目贴花。9.答案：C10.答案：C11.答案：B12.答案：C解析：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为12%；个人出租住房，减按4%征收。13.答案：B解析：占用耕地建设商品住宅属于非农业建设，应缴纳耕地占用税；农田水利设施、军事设施、学校等依法免税或不属于征税范围。14.答案：B解析：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。15.答案：D解析：房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算。16.答案：B解析：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。17.答案：A解析：房地产买卖合同按产权转移书据缴纳印花税；无息借款合同免税；房屋所有权证已不属于现行印花税法征税范围；法律咨询合同不属于应税凭证。18.答案：B19.答案：B20.答案：D二、多项选择题1.答案：BC解析：个人所有非营业用房产免征房产税；农村厂房不在房产税征税范围。县城企业经营用房、建制镇个人出租住房应缴纳房产税（个人出租住房按4%征收）。2.答案：AB解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。3.答案：AC解析：房产余值=房产原值一次减除规定比例后的余额，扣除比例由省级政府确定，幅度为10%～30%。4.答案：ABCD5.答案：AB解析：个人转让住房取得的所得属于财产转让所得，税率为20%；不能正确计算房屋原值和应纳税额的，可实行核定征收。6.答案：AD解析：个人将购买满2年的住房对外销售免征增值税；个人向直系亲属无偿转让不动产涉及家庭财产分割的，免征增值税。7.答案：ABCD8.答案：ABC解析：契税征税范围为境内转移土地、房屋权属的行为，包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换等。房屋出租不转移权属，不征收契税。9.答案：ABC解析：城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收，并非农村集体土地一律免税，农村用于非农业建设的已纳入征税范围的土地也可能征收。10.答案：ABC解析：个人转让住房可扣除房屋原值、转让过程中缴纳的除增值税以外的相关税金及合理费用；购房贷款利息不属于法定扣除项目。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：契税纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者取得其他具有合同性质凭证的当日。3.答案：正确4.答案：错误解析：城市维护建设税按纳税人所在地不同实行差别税率：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%。5.答案：正确6.答案：错误解析：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。7.答案：错误解析：应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款；未列明增值税税额的，以合同所列金额作为计税依据。8.答案：正确9.答案：错误解析：契税优惠主要针对家庭首套、二套改善性住房，第三套住房通常不享受免税，应按适用税率征税。10.答案：正确四、计算题1.答案：自用房产原值=6000−1000=5000万元从价计征房产税=5000×解析：房产税对自用房产按房产余值从价计征，对出租房产按租金收入从租计征，同一房产不重复计征。房产余值=房产原值一次减除