2026-2026年税务师之税法一考试题库

2026-2026年税务师之税法一考试题库

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应记载哪些内容？()A.纳税人名称、纳税人识别号、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人、开票人、发票代码、发票号码、校验码、打印日期、备注栏等B.纳税人名称、纳税人识别号、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人、开票人、发票代码、发票号码、校验码、打印日期、备注栏等C.纳税人名称、纳税人识别号、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人、开票人、发票代码、发票号码、校验码、打印日期、备注栏等D.纳税人名称、纳税人识别号、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人、开票人、发票代码、发票号码、校验码、打印日期、备注栏等2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()A.按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补C.按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补3.个人所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、自行申报、其他征收方式B.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、自行申报、其他征收方式C.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、自行申报、其他征收方式D.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、自行申报、其他征收方式4.营业税的征税范围包括哪些？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产、出租动产、出租不动产、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他服务业务B.销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产、出租动产、出租不动产、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他服务业务C.销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产、出租动产、出租不动产、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他服务业务D.销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产、出租动产、出租不动产、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他服务业务5.消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？()A.销售商品时发生B.销售商品时发生C.销售商品时发生D.销售商品时发生6.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让、转让、出租、抵押、赠与、交换等行为B.土地使用权出让、转让、出租、抵押、赠与、交换等行为C.土地使用权出让、转让、出租、抵押、赠与、交换等行为D.土地使用权出让、转让、出租、抵押、赠与、交换等行为7.房产税的征税对象是什么？()A.房屋及其附属设施B.房屋及其附属设施C.房屋及其附属设施D.房屋及其附属设施8.车辆购置税的纳税义务发生时间是如何规定的？()A.购置车辆时发生B.购置车辆时发生C.购置车辆时发生D.购置车辆时发生9.资源税的征税范围包括哪些？()A.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、野生动植物资源等B.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、野生动植物资源等C.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、野生动植物资源等D.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、野生动植物资源等10.印花税的征税范围包括哪些？()A.财产转移合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同、融资租赁合同、企业合并合同、企业分立合同等B.财产转移合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同、融资租赁合同、企业合并合同、企业分立合同等C.财产转移合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同、融资租赁合同、企业合并合同、企业分立合同等D.财产转移合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同、融资租赁合同、企业合并合同、企业分立合同等二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租不动产E.提供交通运输服务12.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业E.行政单位13.个人所得税的税率有哪些？()A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.滑动税率E.超额累进税率14.以下哪些属于消费税的征税范围？()A.烟草制品B.酒精饮料C.化妆品D.贵金属首饰及珠宝玉石E.汽车轮胎15.土地增值税的计税依据包括哪些？()A.转让房地产的收入B.房地产的成本C.房地产的增值额D.房地产的评估价值E.房地产的公允价值三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人采用简易计税方法的，应按照规定的征收率计算应纳税额，征收率为__。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。18.个人所得税的征收方式中，__是指按照规定的标准计算税额，由支付所得的单位或个人代为扣缴。19.营业税的纳税地点为纳税人发生应税行为的__。20.土地增值税的纳税人是指转让__并取得收入的单位和个人。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税基础是指企业取得收入扣除成本、费用后的余额。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的增加而调整。()A.正确B.错误24.资源税的纳税人只包括从事资源开采的单位。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围包括所有的房屋。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.个人所得税有哪些免税项目？29.土地增值税的征税范围是什么？30.房产税的计税依据是什么？

2026-2026年税务师之税法一考试题库一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税专用发票上应记载的内容包括纳税人名称、纳税人识别号、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人、开票人、发票代码、发票号码、校验码、打印日期、备注栏等。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限是按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。3.【答案】A【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、自行申报、其他征收方式。4.【答案】A【解析】营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产、出租动产、出租不动产、提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰以及其他服务业务。5.【答案】A【解析】消费税的纳税义务发生时间是销售商品时发生。6.【答案】A【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租、抵押、赠与、交换等行为。7.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋及其附属设施。8.【答案】A【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间是购置车辆时发生。9.【答案】A【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、野生动植物资源等。10.【答案】A【解析】印花税的征税范围包括财产转移合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同、融资租赁合同、企业合并合同、企业分立合同等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、出租不动产以及提供交通运输服务。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业以及行政单位等。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。14.【答案】ABCDE【解析】消费税的征税范围包括烟草制品、酒精饮料、化妆品、贵金属首饰及珠宝玉石以及汽车轮胎等。15.【答案】ACE【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入、房地产的评估价值以及房地产的增值额。三、填空题(共5题)16.【答案】3%或5%【解析】增值税一般纳税人采用简易计税方法时，可以选择3%或5%的征收率计算应纳税额。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。18.【答案】代扣代缴【解析】个人所得税的代扣代缴是指按照规定的标准计算税额，由支付所得的单位或个人代为扣缴。19.【答案】所在地【解析】营业税的纳税地点是纳税人发生应税行为的地域，即纳税人的所在地。20.【答案】土地使用权【解析】土地增值税的纳税人是指转让土地使用权并取得收入的单位和个人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是合法的进项税额抵扣凭证，可以用于抵扣购买方应缴纳的增值税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税基础是指企业取得收入扣除成本、费用、损失后的余额，而不是仅仅扣除成本、费用。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的增加而逐级提高。24.【答案】错误【解析】资源税的纳税人包括从事资源开采、生产或者加工的单位和个人。25.【答案】错误【解析】房产税的征税范围不包括农村房屋，仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人的认定标准不同；

2.税收优惠政策不同；

3.纳税申报方式不同；

4.进项税额抵扣范围不同；

5.税收管理要求不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税收优惠、申报方式、进项税额抵扣和税收管理等方面存在显著差异。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的年度亏损，可以在以后年度的税前利润中予以弥补，但弥补期限不得超过5年。【解析】企业所得税的亏损弥补制度允许企业将当年发生的亏损在未来的5年内通过税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税的免税项目包括：

1.国债利息收入；

2.金融债券利息收入；

3.转让股票所得；

4.获得的省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

5.保险赔款；

6.农民个人销售自产农产品的收入等。【解析】个人所得税法规定了