债权债务转抹帐管理制度

——债权债务转抹帐管理制度第一章总则第一条目的为规范公司债权、债务清理及转抹账业务管理，防范资产流失，保障公司资产保值，盘活流动资金，保障生产经营有序开展；规范各业务主管部门债权债务对冲、物资抵账业务操作，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有应收款项、应付款项的债权债务直接对冲抹账，以及以物资抵账方式开展的债权债务转抹账业务，涉及业务部门、物资计划部、仓储部、财务部、经理办及相关经办人员。第二章债权债务转抹账条件第三条办理转抹账业务须同时满足以下条件（一）债权、债务金额须经财务部核实确认，为财务账面记载的应收货款、预付货款或应付货款；（二）业务部门对债权债务事项核实确认，报总经理审批，明确应收、预付、应付账款金额；（三）参与抹账各方提供法人代表授权委托书及相关资质证明文件。第三章实施债权债务转抹账程序第四条债权债务金额直接转抹（无实物物资，账款对冲）1.财务部或相关业务部门核实债权债务金额无误后，须经总经理或经理办公会批准，方可签订抹账协议并组织实施。2.开展账款对冲抹账必须签订书面抹账协议。协议内容完整、真实、具备可执行性，条款规范；协议定稿先经法律顾问审核，总经理审批。抹账协议须加盖抹账双方财务专用章、签约人签字后方可生效。3.抹账意向达成后，物资计划部经办人员出具借款凭证，连同全套抹账资料一并流转；协议正式生效后，财务部依据抹账协议、借款凭证，按照国家财经制度进行账务处理。4.协议执行后，负有开票义务一方须及时开具对应发票；经办人按公司财务、物资管理制度，及时办理报账相关手续。第五条物资抵账式债权债务转抹账1.债权责任部门梳理可抵账收回物资，提报抹入物资清单；物资管理部门提报公司可使用的抹入物资需求清单。2.债务责任部门梳理可用于抵偿债务的物资，提报抹出物资清单；物资协调部门提报可内部调剂串换物资清单。3.抹入、抹出物资清单应包含：物资名称、型号、规格、材质、生产厂家、生产时间、质量状态、存放地点、交货方式、抹账价格、单位名称等信息。抹入金属材料须附带该批次材质单；无落户车辆抵账的，须提供合格证、发票复印件。4.物资抹账意向达成后，物资计划部出具借款凭证，与抹账全套资料一并流转；协议生效后，财务部依据抹账协议、借款凭证，按照财务制度开展账务处理。5.财务部及业务部门核实债权债务无误，报总经理或经理办公会批准，方可签约实施。6.物资抵账须签订书面抹账协议，内容完整真实、条款规范；协议经法律顾问审核、总经理审批，加盖双方财务专用章并由签约人签字后方生效。7.物资抹账业务达成后，双方按约定及时开具发票；经办人按财务及物资管理制度及时办理入库、报账手续。第四章债权债务转抹账价格确定第六条抹账价格审批规则（一）抹账业务如为公司受益，抹账价格由总经理审批或经理办公会审议确定；若业务将造成公司利益受损，必须提交经理办公会集体审议决定。（二）抹账意向价格，由债权债务责任部门出具书面材料提交总经理或经理办公会研究，确定最终抹账结算价格。第五章抹账物资提货、入库、出库管理第七条提货管理抹入物资提货工作由债权责任单位负责；物资送达厂区后，由债权责任单位责任人办理交接、入库手续。外埠货物经铁路、公路运抵本地后，由债权责任单位负责提货并移交仓储部，物资交接入库执行《采购物资交库制度》。第八条入库管理抹入物资由债权责任单位责任人凭发票办理正式入库；暂时无法取得发票的，仓储部可依据抹账协议办理估价入库。入库流程执行《物资仓库管理制度》。第九条出库管理抹出抵账物资，由债务责任单位办理出库，凭正式出库单放行；暂无法出具出库单的，可凭抹账协议+债务单位责任人出具欠条（欠条需部门领导签字、总经理批准）先行出库。后续财务开具发票后，用正式出库单换回欠条。第六章抹入物资入库质量检验第十条抹入物资入库质量检验，执行《采购物资报检制度》及采购产品入库检验相关规定。若检验判定质量不合格，或实物质量与抹账协议约定不符，由债权责任单位责任人负责协调处置。第七章《抹账协议》资料归档管理第十一条全套抹账资料（抹账协议、各项审批手续），由债权债务责任单位分别报送经理办、财