2026年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

2026年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人，为居民个人？A.90B.183C.270D.365答案：B解析：根据《个人所得税法》第一条，居民个人的判定标准为境内有住所，或无住所但一个纳税年度内境内居住累计满183天。2.下列所得中，不属于综合所得征税范围的是？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，财产租赁所得属于分类所得。3.2026年纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月多少元？A.1000B.1500C.2000D.3000答案：C4.纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除的标准为每月多少元？A.2000B.3000C.4000D.5000答案：B5.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月多少元？A.1000B.2000C.2500D.3000答案：B6.中国居民个人2026年取得的全年一次性奖金，下列说法正确的是？A.必须并入综合所得计税B.必须单独计税C.可选择单独计税或并入综合所得计税D.不需要缴纳个人所得税答案：C解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日，2026年居民个人可自主选择计税方式。7.个人所得税的纳税年度为？A.公历1月1日至12月31日B.农历正月初一至腊月三十C.当年4月1日至次年3月31日D.当年7月1日至次年6月30日答案：A8.下列所得中，适用20%比例税率的是？A.工资、薪金所得B.经营所得C.偶然所得D.综合所得答案：C解析：利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得均适用20%比例税率；综合所得适用七级超额累进税率，经营所得适用五级超额累进税率。9.居民个人综合所得的应纳税所得额，为每一纳税年度的收入额减除费用多少元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额？A.5000B.60000C.120000D.200000答案：B10.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之多少的部分，可以从应纳税所得额中扣除？A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C11.下列所得中，免征个人所得税的是？A.年终加薪B.个人取得的保险赔款C.上市公司股息红利D.劳务报酬所得答案：B12.财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用为多少元？A.800B.1600C.2000D.收入的20%答案：A解析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。13.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年什么时间段内申报纳税？A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.3月31日至6月30日D.6月1日至9月30日答案：A14.个体工商户的经营所得适用的税率形式为？A.3%-45%七级超额累进税率B.5%-35%五级超额累进税率C.20%比例税率D.10%比例税率答案：B15.个人转让自用达多少年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税？A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C16.下列项目中，属于专项附加扣除的是？A.基本养老保险B.基本医疗保险C.住房公积金D.住房贷款利息答案：D解析：基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金属于“三险一金”，为专项扣除范围。17.稿酬所得的收入额减按百分之多少计算？A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C解析：稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额再减按70%计算，实际相当于收入额的56%。18.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少元后的余额为应纳税所得额？A.3500B.5000C.6000D.8000答案：B19.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后多少日内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款？A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C20.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年多少元？A.1200B.2400C.3600D.4800答案：B二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列属于个人所得税征税范围的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD2.下列属于专项附加扣除项目的有？A.子女教育B.失业保险C.大病医疗D.住房租金答案：ACD解析：失业保险属于社会保险，为专项扣除（三险一金）范畴。3.下列所得中，属于综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得答案：ABC4.下列情形中，居民个人需要办理综合所得年度汇算清缴的有？A.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的B.纳税年度内综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的C.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的D.取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得中一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的答案：ABCD5.下列所得中，适用20%比例税率的有？A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.综合所得D.偶然所得答案：ABD6.下列项目中，免征个人所得税的有？A.国债利息B.企业债券利息C.军人的转业费、复员费D.省级人民政府颁发的科学、教育、技术方面的奖金答案：ACD解析：企业债券利息不属于免税范围，需按利息股息红利所得缴纳个人所得税。7.下列关于住房租金专项附加扣除的说法，正确的有？A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元B.市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元D.夫妻双方主要工作城市相同的，可以分别扣除住房租金答案：ABC解析：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。8.下列关于大病医疗专项附加扣除的说法，正确的有？A.一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除C.未成年子女发生的医药费用支出不可以由其父母扣除D.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除答案：ABD9.下列关于非居民个人的说法，正确的有？A.在中国境内有住所的个人属于非居民个人B.在中国境内无住所又不居住的个人属于非居民个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人属于非居民个人D.非居民个人就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税答案：BC解析：非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。10.下列关于劳务报酬所得预扣预缴的说法，正确的有？A.劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额B.每次收入不超过4000元的，减除费用按20%计算C.每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算D.每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算答案：ACD11.关于2026年居民个人取得全年一次性奖金的计税规则，下列说法正确的有？A.可以选择单独计税B.必须并入综合所得计税C.可以选择并入综合所得计税D.单独计税和合并计税的税负完全一致答案：AC12.下列属于个人所得税纳税人的有？A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业个人合伙人D.在中国境内取得所得的外籍个人答案：ABCD13.下列关于财产转让所得的说法，正确的有？A.财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得B.以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额C.适用五级超额累进税率D.适用20%的比例税率答案：ABD14.下列各项中，属于经营所得范围的有？A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得B.个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得C.个人从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得D.个人出版图书取得的所得答案：ABC解析：个人出版图书取得的所得属于稿酬所得。15.纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人两类。答案：正确2.居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。答案：错误解析：居民个人需就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，负无限纳税义务。3.2026年纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。答案：正确4.住房贷款利息专项附加扣除可以由夫妻双方约定，选择由其中一方全额扣除，也可以选择双方各按50%扣除。答案：正确5.个人取得的财产租赁所得，适用3%-45%的超额累进税率。答案：错误解析：财产租赁所得适用20%的比例税率。6.纳税人取得利息、股息、红利所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。答案：正确7.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。答案：正确8.个人转让境内上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。答案：正确9.非居民个人从中国境内取得的工资薪金所得，不需要缴纳个人所得税。答案：错误解析：非居民个人从中国境内取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。10.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当依法办理纳税申报。答案：正确四、计算问答题（每题10分，共20分）1.中国居民个人李某2026年每月取得工资薪金收入18000元，每月个人缴纳的三险一金为3000元，每月享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计3000元，无其他扣除项目和减免税额。已知综合所得年税率表：年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。要求：计算李某2026年综合所得全年应缴纳的个人所得税税额。答案：5880元解析：（1）全年工资薪金收入额=18000×12=216000元（2）全年应纳税所得额=全年收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=216000-60000-(3000×12)-(3000×12)=216000-60000-36000-36000=84000元（3）全年应纳税额=84000×10%-2520=5880元2.中国居民个人王某2026年3月取得劳务报酬收入5000元，无其他相关扣除。要求：（1）计算支付方应预扣预缴的个人所得税税额；（2）计算该笔劳务报酬计入全年综合所得的收入额。答案：（1）预扣预缴税额800元；（2）计入综合所得的收入额4000元解析：（1）预扣预缴环节：劳务报酬收入超过4000元，减除20%的费用计算预扣预缴应纳税所得额。预扣预缴应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元劳务报酬预扣率表中，不超过20000元的部分预扣率为20%，因此预扣预缴税额=4000×20%=800元。（2）综合所得口径下，劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，因此计入全年综合所得的收入额=5000×(1-20%)=4000元，最终与其他综合所得合并计税，汇算清缴时多退少补。五、案例分析题（共20分）中国居民个人张某2026年取得以下所得：（1）每月工资薪金收入25000元，每月个人缴纳三险一金4000元，每月享受住房贷款利息、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除共计4500元，无其他扣除。（2）2026年2月取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税方式。（3）2026年5月取得稿酬收入3000元。（4）2026年8月取得国债利息收入2000元。（5）2026年10月转让自用6年的唯一家庭住房，取得转让收入200万元，房产原值120万元，转让过程中支付合理税费5万元。已知：综合所得年税率表同计算问答题；按月换算后的综合所得税率表：全月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410。要求：根据上述资料，回答下列问题（列出计算过程，结果保留两位小数）。1.计算张某2026年全年综合所得的应纳税所得额。（8分）2.计算张某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（4分）3.计算张某稿酬所得预扣预缴的个人所得税税额。（3分）4.计算张某转让住房所得应缴纳的个人所得税税额。（3分）5.判断张某取得的国债利息收入是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。（2分）答案：1.全年综合所得应纳税所得额=139680元2.全年一次性奖金应纳税额=5790元3.稿酬所得预扣预缴税额=308元4.转让住房所得应纳税额=0元5.国