2026年税务师税法专业知识专项巩固试卷

2026年税务师税法专业知识专项巩固试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供残疾人专用的轮椅B.农业生产者销售自产的农产品C.个人销售自己使用过的免征增值税的物品D.外国企业无偿援助的进口物资2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A.进口高档化妆品B.酒厂外购酒精生产白酒C.商店零售金银首饰D.委托加工收回后直接销售的化妆品3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.合同违约金C.行政机关的罚款D.税收滞纳金4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤炭C.地下水D.海盐6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.房地产开发企业将开发的部分房地产转用于本企业自用C.出租房地产D.转让国有土地使用权连同地上建筑物7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳印花税的是（）。A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.建筑工程勘察设计合同D.企业改制后签订的原企业资金账簿8.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括（）。A.价款B.价外费用C.增值税税款D.消费税税款9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税进口环节不征收B.城市维护建设税出口货物退还的，相应的城市维护建设税也应退还C.纳税人所在地的城市维护建设税税率一律为7%D.城市维护建设税仅对缴纳的消费税、增值税的单位和个人征收11.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不属于关税征税对象的是（）。A.贸易性商品B.运输工具C.个人邮递物品D.入境旅客随身携带的行李物品12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。A.水路运输服务增值税专用发票B.公路内河货物运输业统一发票C.机动车销售统一发票D.增值税电子普通发票13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额与从价定率复合计征消费税的是（）。A.烟丝B.白酒C.黄酒D.化妆品14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入实现C.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠会计分录的日期确认收入实现D.权利特许权使用费收入，按照实际收到使用费的日期确认收入实现15.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，在次年（）前汇算清缴。A.3月1日B.3月31日C.6月1日D.6月30日16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产C.学校承受土地使用权用于学校教学D.纳税人因不可抗力丧失住房而重新购买住房的17.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税对象的是（）。A.直接向环境排放的工业废气B.工业企业排放的噪声C.固体废物D.向水体排放的污水18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.挂车B.摩托车C.半挂牵引车D.非机动驳船19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物分配给股东20.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，正确的是（）。A.所有固定资产都可以加速折旧B.采取双倍余额递减法的，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.采取加速折旧方法的，可以缩短折旧年限，最低不得低于规定年限的60%D.采取加速折旧方法的，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税综合所得项目的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产转让所得22.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理，正确的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不予扣除23.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低并无正当理由的，税务机关核定的销售额为（）。A.纳税人最近时期同类平均价格B.纳税人最近时期同类最高价格C.纳税人最近时期同类最低价格D.组成计税价格24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，准予扣除已纳消费税税款的是（）。A.外购白酒连续生产白酒B.外购化妆品连续生产高档化妆品C.外购实木地板连续生产实木地板D.外购高尔夫球杆连续生产高尔夫球杆25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.银行罚息D.合同违约金26.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算个人所得税，其来源于中国境外的所得，已在中国境外缴纳的个人所得税税额，准予扣除。准予扣除的限额为（）。A.境外所得按中国税法计算出的应纳税额B.境外所得按中国税法计算出的应纳税额的50%C.境外所得按中国税法计算出的应纳税额的60%D.境外所得按中国税法计算出的应纳税额的80%27.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，以房产租金收入为计税依据缴纳房产税的是（）。A.经营自用的房屋B.出租的房屋C.纳税人新建的房屋D.纳税人老旧的房屋28.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，印花税纳税人不正确的是（）。A.书立各类经济合同的立合同人B.建立营业账簿的立账簿人C.领受房屋产权证的个人D.发放许可证照的税务机关29.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.固体盐30.根据关税法律制度的规定，关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。A.3B.7C.10D.1531.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人免税标准的表述中，正确的是（）。A.季度销售额未超过30万元的，免征增值税B.季度销售额未超过15万元的，免征增值税C.季度销售额未超过45万元的，免征增值税D.季度销售额未超过90万元的，免征增值税32.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率征收消费税的是（）。A.柴油B.黄酒C.啤酒D.高档手表33.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的是（）。A.对非居民企业在中国境内取得工程作业或劳务所得，可以委托工程发包人或劳务接受方履行代扣代缴义务B.对非居民企业在中国境内取得工程作业或劳务所得，可以委托中国境内其他单位履行代扣代缴义务C.对非居民企业在中国境内取得工程作业或劳务所得，扣缴义务人应当自项目合同签订之日起15日内向主管税务机关申报扣缴税款D.对非居民企业在中国境内取得工程作业或劳务所得，扣缴义务人应当自项目合同约定支付所得之日起15日内向主管税务机关申报扣缴税款34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.大病医疗35.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。A.土地使用权出让B.土地使用权出售C.土地使用权赠与D.承包者获得土地承包经营权36.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，免征环境保护税的是（）。A.机动车、摩托车、轮船以外的运输工具排放的应税污染物B.军队和警察装备排放的应税污染物C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放的应税污染物D.纳税人综合利用的固体废物37.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.燃气汽车B.混合动力汽车C.插电式混合动力汽车D.纯电动汽车38.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。A.用购买的石料连续生产的石灰B.用动物血液制成的血粉C.用购买的硬化豆油连续生产的豆粕D.自来水公司销售自来水39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.被执行法院判决强制支付的赔偿金B.企业所得税税款C.违反合同规定支付的违约金D.税收滞纳金40.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育，每个子女每月扣除1000元B.父母一方为独生子女的，按照每月2000元标准定额扣除C.大病医疗支出，在每年80000元限额内据实扣除D.住房租金支出，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，按照每月1500元标准定额扣除二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银的业务B.邮政部门销售集邮邮票C.航空运输企业销售客票D.基本建设单位在建筑现场制造的预制构件2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.超豪华小汽车B.卷烟C.高档手表D.高档化妆品3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业拨缴的工会经费支出D.企业发生的职工教育经费支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.经营所得5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.转让国有土地使用权连同地上建筑物C.转让新建房及附着物D.出租房地产6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.建设工程勘察设计合同B.财产保险合同C.仓储保管合同D.财产租赁合同7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，可以免征关税的有（）。A.无商业价值的广告品和货样B.国际组织无偿赠送的物资C.关税税额在人民币50元以下的一票货物D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其工作人员自用物品8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税货物的有（）。A.电力B.热力C.气体D.液体9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝连续生产卷烟B.外购已税高档化妆品连续生产高档化妆品C.外购已税杆头、杆身和握把为部件连续生产高尔夫球杆D.外购已税实木地板连续生产实木地板10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目，但不得在税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.被执行法院判决强制支付的赔偿金11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某人转让土地使用权B.某人出版小说获得稿酬C.某人转让专利权取得收入D.某人提供咨询服务取得收入12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性医疗机构的房产C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产13