某事业单位财务报销流程报销信息更新培训课件

2020年5月14日财务报销制度培训目录

一、报销基本流程

二、财务报销整体要求

三、借款单的报销

四、日常报销（按常用的经济分类）

五、公务卡的管理

六、票据丢失的报销规定

七、市内交通费报销一、报销基本流程校财务负责人审批…原始凭证分类整理粘贴（每张发票需经办人签字）填写报销单（单据报销封面、差旅费报销单、借款单、费用单据汇总）部门领导审批签字财务处审批、分管领导审批签字…支付资金经费报销人员与审批人员不能为同一人。部门日常经费报销由分管校级领导审批。院长日常经费报销由书记审批。二、财务报销整体要求（一）书写规范各类报销单据一律用蓝、黑钢笔填写，填写时要内容完整、字迹清晰、不得涂改，人民币金额大小写须一致。（二）粘贴正确分类整理，归类粘贴。粘贴时，发票首张与单据报销封面左端对齐，其余从左至右呈“鱼鳞”状粘贴，开口向右。发票在10张以内的，可直接粘贴在报销单据封面背后。（三）发票有效期内报销原则上发票一年内（含）有效，特殊发票年限在两年之内（含当年）的，按程序报销；两年以上发票不予报销（不包括冲销借款业务），同笔业务不得分次借款或报账，严禁化整为零的做法。二、财务报销整体要求（四）所开票据信息完整左上角购买方开具：名称：安徽城市管理职业学院纳税人识别号：12340000485035112J地址：合肥市新站区磨店职教城淮海大道301号右下角需盖对方单位的发票专用章；货物或应税劳务、服务名称栏需开具明细，包括型号、数量、单价、金额，或附税控机打印的销售货物及应税劳务清单，如由国税局代开的增值税发票还应加盖销售单位发票专用章。二、财务报销整体要求必须有全国统一发票监制章：国税、地税发票监制章的全称为“全国统一发票监制、国家税务总局某某省（区、市）税务局二、财务报销整体要求必须加盖开票单位发票专用章：2012年1月1日起，发票上必须加盖发票专用章，税务统一规范椭圆型发票专用章式样；使用圆形的发票专用章将不予报销；依据：《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第7号）。二、财务报销整体要求安徽省内发票可以拨打纳税服务热线12366或在税务局查询；国税/hbgs4/地税/Flash/mainflash.htm

省外发票可在发票所属省份税务局网站查询真伪；需报销人逐张在发票背面注明“票据已验真”，并签字确认。二、财务报销整体要求经济业务发生的时间、地点和填制日期必须是真实的。经济业务内容必须是真实的实物数量、单价及金额必须是真实的。当事单位及当事人必须是真实的二、财务报销整体要求购买书籍、办公用品、日用品、食品、耗材、劳保用品以及复印、印刷、打印资料等需附明细清单并加盖开票单位公章或发票专用章，票据金额应与明细清单金额一致。二、财务报销整体要求业务内容填写是否明确清晰有无涂改、挖补、刮擦等痕迹，如发现有错，应由开票单位重开或者更正，更正处应加盖开票单位公章。若大小写金额有误、涂改或大小写金额不符必须重新开具。二、财务报销整体要求发票必须是发票联或报销联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据；除部分地区发票第一联为发票联，其余的发票不得用圆珠笔或铅笔填写。二、财务报销整体要求（五）票据类型发票盖有全国统一发票监制章国家税务局某某税务局收据：盖有财政专用章的用于行政事业性收入的收据；特定行业的票据：邮政部门票据、铁路部门票据、航空部门票据、公共汽车票据、银行手续费收据、保险公司保险单等。二、财务报销整体要求发票：盖有国家税务局监制章的发票和盖有地方税务局监制章的发票两种二、财务报销整体要求收据：盖有财政专用章的用于行政事业性收入的收据二、财务报销整体要求特定行业的票据：邮政部门票据、铁路部门票据、航空部门票据、公共汽车票据、银行手续费收据、保险公司保险单等二、财务报销整体要求不能报销的发票：无真实经济业务内容的；外单位开具的、未套用税务机关或财政部门监制章的；未加盖开票单位发票专用章的；票据内容与开票单位经营范围不符的；

例如：副食店开具的经济业务为打印复印的发票。税务机关或财政部门已宣布停止使用的；目录

一、报销基本流程

二、财务报销整体要求

三、借款单的报销

四、日常报销（按常用的经济分类）

五、公务卡的管理

六、票据丢失的报销规定

七、市内交通费报销三、借款单的报销借款实行“一事一借，一事一清”原则，即必须事先填明用途，并按借款时填写的用途报账，对于不符合原借款用途的，财务部门将不予办理，所有借款必须及时办理报销手续，结清欠款。坚持“前账不清，后账不借”借款依据，如录用通知、缴费通知单或带收费标准的协议、邮件、合同等，借款人填写借款单填明借款用途、事由按经费管理来源，分别由部门负责人和分管领导、财务负责人、院长签字批准借款冲账，其原始单据仍须按正常的审批程序审批签字。目录

一、报销基本流程

二、财务报销整体要求

三、借款单的报销

四、日常报销（按常用的经济分类）

五、公务卡的管理

六、票据丢失的报销规定

七、市内交通费报销四、日常报销（一）零星报销1.发票背面须注明经办人、证明（验收）人及所购物品用途（需部门签章）2.报销封面请注明经费开支项目，并提供相关附件。四、日常报销（二）统称办公、活动用品、材料、易耗品类1.以商场电脑打印的明细发票直接可直接作为报销凭证2.公务卡支付须提供公务卡刷卡POSS单复印件，并备注持卡人姓名3.活动用品询价单（经办人签字、部门领导签字、招标办签字、分管领导签字）4.活动申请报告（部门领导签字），活动预算申请（含相关支出预算、部门领导签字、分管领导签字）5.活动支出报销与预算支出有差异请提供活动决算支出明细报告，活动用品使用人签收单6.多种类物品提供物种明细单或者清单等相关文件7.活动经费各院台账明细复印件8.预算金额5万元以上须提供项目审批表，根据院招标办法执行。四、日常报销（三）关于培训、会议费报销培训、会议类报销需附申请审批单、文件批复和日程安排表，签到表，参加培训人员名单，住宿费、培训费、会议费、费用明细清单、发票等，执行中经单位主要负责同志批准临时增加的培训项目，还应提供单位主要负责同志审批材料，公务卡POSS单据复印件等相关文件，填制差旅费报销封面（合肥市内填写单据报销封面），城市往来间车票，差旅费审批单、报销凭据应附明细清单四、日常报销（四）差旅费1、须提供差旅费审批单据，往返交通票据及住宿费发票、保险票据等，餐费100元/天（费用自理）、交通补助80元/天（学院派车除外）另培训、会议开期间内没有交通费补助。如多人出差，需注明出差人员姓名；2、租车出差，出差审批单上需注明租车信息，租车费用需一并报销，列入交通费，差旅补助只有伙食补助，100元/人/天。3、按规定凡带有“山庄”“度假村”及“旅行社”字样的发票不能报销（除会议安排之外）；住宿费发票需注明天数及单价，提供入住及离店时间、几人几天几晚或酒店开具的详细清单。备注：会议或培训通知如无“食宿自理”字样，会议或培训期间不享受出差补助四、日常报销（五）劳务费需提交发放劳务的申请报告，报告中需说明时间和事由，分管领导签字，劳务费发放表中同时提供相关信息（姓名、金额、身份证号、联系方式、户名、银行卡开户支行、银行账号），另附专家签到表，学校网站新闻稿或学术海报等师资费范围内的培训劳务课酬，还应当提供讲课费签收单或合同，异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费参照差旅费报销办法执行四、日常报销（六）购置各种仪器、设备、家具等固定资产1、固定资产的购置按照学校的采购与招标管理办法履行相关采购手续，且按规定办理固定资产登记验收后，方可到财务报销，需附固定资产、物资等发票，招标采购项目审批表，固定资产验收表，固定资产交接表，购买合同（需政府采购的按政府采购程序办理）。2、专用软件的购置和报销手续与专用设备的购置和报销手续一致。3、履约保证金退款需提供申请报告，部门领导审批，财务审核、分管领导审批、院长审批，并且提供向我单位付款证明。四、日常报销（七）工程项目（包括基本建设工程、维修改造工程）的报销

1、工程项目符合招标采购条件时先履行招标采购手续，工程项目根据合同转出工程款；临时性抢修工程需报分管院领导批准后，经基建部门审批签字，方可转出工程款；基本建设工程报销结算需附工程审批报告，工程进度报告，建筑、工程施工合同，工程决算报告，工程控制价报告，工程验收报告，工程招标文书等文件。2、涉及工程项目变更的款项支付，需办理工程变更审批手续，并经审计后相关部门审批后方可付款。四、日常报销（八）科研项目差旅费、培训费、会议费参照相关报销，各科研项目台账明细复印件,复印件需分管领导签字。购入各种报刊、零星图书资料，需图书馆购入填写“图书资料验收清单”，办理相应的入库手续，方可报销。（九）学生奖助学金、困难补助、勤工助学、建档立卡等支出须直接代发至学生银行卡，不得领取现金。（十）网络费、电话费、邮寄快递费（附详单，注明所寄物品及收寄件地址）等。（十一）维修需附商家提供的商品（服务）清单，相关部门申请维修报告、金额较大需附相关合同，相关的招标手续，基础设施维修需事项报告总务处签字确认。（十二）公务接待附“三单一函”外单位工作考察联系公函，公务接待审批单，发票及菜单明细或费用明细单。四、日常报销（十三）印刷、打印复印、版面费等，需附商家提供的商品（服务）清单其中：版面费需在发票（INVOICE）上或论文首页上注明论文编号、刊名、刊号、作者，附完整的银行柜面汇款记录，包括汇款人姓名账号、收款人户名、金额等，或附公务卡交易截图，标明收款方户名、持卡人姓名、转账金额（外币或人民币），当日汇率中间价图片（可从新浪财经网或中国人民银行货币政策司网页上查找）。（十四）国际合作与交流费的报销教职工使用因公护照出国（三个月及以下），报销时需提供安徽省外事办批件（或确认件）、学校批准出国的文件因公护照每页的复印件、出国期间某日的外币汇率和出访国家的汇率、所有开支的刷卡证明等；若受聘到国外参加研究等，并由对方提供住宿费用，则只报往返路费；各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。目录

一、报销基本流程

二、财务报销整体要求

三、借款单的报销

四、日常报销（按常用的经济分类）

五、公务卡的管理

六、票据丢失的报销规定

七、市内交通费报销五、公务卡的管理1、学院的公用经费支出，包括公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行财政支付或者银行转账外，必须使用公务卡结算。2、公务卡实行“一人一卡”实名制管理。公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的挂失和补办等事项，由个人自行到发卡行申请办理，并及时将新信息通知财务处更新公务卡管理信息，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善或还款不及时等原因引起的公务卡有关责任。3、持卡人的公务卡信用消费单笔原则上不得超过2万元人民币。工作中有特殊需要，应分次支付或于报销后再行支付。4、特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过财务处提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。5、及时办理报销手续，归还公务卡项下银行欠款。因调动、离职、退休等原因离开所在单位，应按单位要求清理公务卡项下债权债务，并停止其公务卡的使用。补充：6、公务卡支付地点、POS单商户名称要求与发票商户名称一致，特殊情况不一致请提供情况说明，部门领导签字、分管领导签字。目录

一、报销基本流程

二、财务报销整体要求

三、借款单的报销

四、日常报销（按常用的经济分类）

五、公务卡的管理

六、票据丢失的报销规定

七、市内交通费报销六、票据丢失后的报销票据遗失，应取得原开票单位票据、存根联复印件或记账联复印件，并加盖财务印章或发票专用章，经费负责人批准后，代作报销凭证；校内教职工因公出差遗失票据确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等，由当事人写出详细情况，提供证明材料，经所在单位经济负责人审批后，代作报销凭证。我的票丢了！！目录

一、报销基本流程

二、财务报销整体要求

三、借款单的报销

四、日常报销（按常用的经济分类）

五、公务卡的管理

六、票据丢失的报销规定

七、市内交通费报销七、市内交通费报销市内公务交通费包括出租车费、网约车费、地铁费、公共汽车费等。乘坐出租车、网约车应提前征得本部门负责人同意。乘坐非正规营运车辆费用一律不予报销报销额度市内公务交通费根据公务活动据实报销正处级每人不