财务预算编制与绩效评估2025年模拟试卷

财务预算编制与绩效评估2025年模拟试卷一、单项选择题（共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.2025年某中央直属制造企业落实国资委预算管理要求，推行“中期滚动+年度滚动”的滚动预算编制体系，其中中期滚动预算的编制周期通常为（）。A.1年B.2年C.3-5年D.5-10年2.根据财政部延续执行至2025年的《项目支出绩效评价管理办法》规定，行政事业单位项目支出绩效评价体系中，核心绩效指标的权重原则上不低于总指标权重的（）。A.40%B.50%C.60%D.70%3.2025年某科技公司启动零基预算编制改革，以下各项中不属于零基预算核心编制步骤的是（）。A.明确预算编制边界与业务活动清单B.对所有预算项目开展成本效益分析并排序C.以上年度预算执行数为基数调整确定本年额度D.结合战略优先级分配预算资源4.2025年国内快消行业复苏背景下，某头部快消企业坚持以销定产的柔性生产模式，该企业财务预算编制的起点应为（）。A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.利润预算5.2025年某省财政厅对省级水利建设专项转移支付资金开展全周期绩效评价，该评价属于绩效评价分类中的（）。A.单位自评B.部门评价C.财政评价D.第三方评价6.2025年某制造企业第一季度销售收现政策为：当月收现60%，次月收现30%，第三个月收现10%。已知2024年11月销售收入为120万元，12月为150万元；2025年1月预计销售收入180万元、2月200万元、3月220万元。则2025年3月末应收账款余额为（）万元。A.98B.108C.118D.1287.根据《预算法》及其实施条例规定，2025年某市直行政单位年度预算执行中出现以下情形，可向财政部门申请预算调整的是（）。A.科室出差频次增加导致差旅费超支B.上级临时下达重大疫情防控任务需新增支出C.办公设备采购询价高于预算额度D.公务接待费因接待任务增加超标8.2025年某央企下属子公司开展年度绩效评估，已知调整后税后净营业利润为2400万元，平均资本占用为15000万元，加权平均资本成本率为8%，则该子公司当年经济增加值（EVA）为（）万元。A.1200B.900C.1000D.8009.根据《公司法》及上市公司治理准则规定，2025年某A股上市公司的年度财务预算方案最终审议批准机构是（）。A.预算管理办公室B.财务部门C.董事会D.股东大会10.2025年某公益一类事业单位编制公共文化服务项目预算，设置“群众文化活动参与人次”指标，该指标属于绩效指标分类中的（）。A.产出指标B.效益指标C.满意度指标D.成本指标11.2025年某制造企业编制制造费用弹性预算，预计业务量区间为10000-15000机器工时，固定制造费用总额为30000元，单位变动制造费用为5元/机器工时。当预计业务量为12000机器工时，制造费用预算总额为（）元。A.80000B.90000C.75000D.9500012.2025年某省推进预算绩效管理一体化建设，构建“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，以下不属于“全方位”绩效管理范畴的是（）。A.政府预算绩效管理B.部门和单位预算绩效管理C.政策和项目预算绩效管理D.第三方机构绩效管理13.2025年某企业预计期初应付账款余额为80万元，本期赊购材料总额为300万元，本期支付应付账款260万元，无其他应付事项，则预计资产负债表年末应付账款余额为（）万元。A.120B.140C.100D.9014.2025年某财政部门评价某产业扶持资金的使用效益，通过比较项目实施前后辖区内规上工业企业增加值的变化幅度评估资金的政策效应，该评价方法属于（）。A.成本效益分析法B.比较法C.因素分析法D.公众评判法15.2025年某大型集团推行数智化财务预算建设，广泛应用RPA（机器人流程自动化）提升编制效率，以下不属于RPA在预算编制中应用场景的是（）。A.自动采集各业务系统的历史业务数据B.自动生成预算编制模板并下发至各责任中心C.自动校验预算数据的逻辑一致性并提示错误D.自动审批各责任中心提交的预算申请二、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选选对的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分）1.2025年某省属国企推行全面预算管理体系建设，以下属于经营预算范畴的有（）。A.销售预算B.生产预算C.资本支出预算D.研发费用预算E.现金预算2.根据财政部预算绩效管理相关规定，2025年某行政单位开展项目支出绩效自评时，属于自评核心内容的有（）。A.项目决策科学性B.预算执行进度C.项目产出效益D.绩效目标实现程度E.第三方机构资质3.2025年某科技公司采用零基预算法编制研发费用预算，相对于传统增量预算法，其优势包括（）。A.大幅降低预算编制工作量B.有效避免无效支出沉淀C.提升预算资源配置效率D.调动各部门节约费用的积极性E.便于预算执行的客观考核与评价4.2025年某上市公司对管理层实施绩效年薪制考核，引入平衡计分卡（BSC）作为核心工具，以下属于平衡计分卡基本维度的有（）。A.财务维度B.客户维度C.内部业务流程维度D.学习与成长维度E.社会责任维度5.2025年某行政单位编制部门预算时，需遵循的法定编制原则包括（）。A.量入为出、收支平衡B.统筹兼顾、确保重点C.真实合法、细化透明D.绩效导向、追踪问效E.收支挂钩、以收定支6.2025年某制造企业编制现金预算时，以下属于现金支出项目的有（）。A.支付材料采购款B.支付生产工人工资C.计提固定资产折旧D.支付销售费用E.支付企业所得税7.2025年某省开展中央转移支付资金绩效评价，建立绩效结果与预算分配挂钩机制，以下属于绩效评价结果合规应用方式的有（）。A.作为下年度转移支付资金分配的重要依据B.对绩效优良的项目给予资金倾斜C.对绩效较差的项目主管部门负责人开展约谈D.按规定将绩效评价结果向社会公开E.直接调整项目单位负责人的人事任免8.2025年某市级财政部门推行预算管理一体化建设，以下属于预算编制与绩效评估一体化建设内容的有（）。A.绩效目标嵌入预算编制申报流程B.预算执行与绩效监控同步开展C.绩效评价结果与预算调整、下年预算安排挂钩D.预算编制系统与绩效系统数据互通共享E.取消财政部门的预算合规性审核权限9.2025年某制造企业编制年度预计利润表时，影响“营业成本”项目金额的预算有（）。A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.制造费用预算E.销售费用预算10.2025年某企业开展预算绩效指标体系建设，以下属于定量绩效指标的有（）。A.营业收入增长率B.品牌美誉度C.产品合格率D.研发项目完成率E.团队协作满意度三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，答题正确的得1分，错答、不答的不得分也不扣分）1.2025年某事业单位编制部门预算时，需将单位所有收支全部纳入预算管理，统一核算、统一公开。（）2.2025年某快消企业采用滚动预算法编制年度经营预算，其中中期滚动预算的编制周期通常为1个年度，按季度滚动调整。（）3.根据预算绩效管理“四同步”要求，2025年某行政单位申请新增项目预算时，必须同步申报绩效目标，未设置绩效目标的项目不得纳入预算库。（）4.2025年某企业编制预计资产负债表时，“未分配利润”项目期末余额等于期初未分配利润加上本期预计净利润，减去预计分配的现金股利与计提的盈余公积。（）5.2025年某集团开展下属子公司绩效评估时，经济增加值（EVA）指标能够真实反映企业价值创造能力，可完全替代会计利润类指标开展考核。（）6.2025年某市直单位的民生项目预算执行中，因客观政策变化需调整绩效目标的，可由单位自行调整后报财政部门备案即可。（）7.2025年某企业编制销售及管理费用预算时，其中计提的固定资产折旧属于非付现费用，无需纳入现金预算的支出范围。（）8.2025年某省财政厅开展的重点民生项目绩效评价，必须委托第三方机构实施，财政部门不得自行组织开展评价。（）9.2025年某企业采用弹性预算法编制成本费用预算，业务量计量可根据行业特性选择机器工时、人工工时、销售量等多种口径。（）10.2025年某国企深化预算绩效一体化改革，要求预算编制、执行、调整、决算、公开全流程嵌入绩效管理要求。（）四、计算分析题（共2小题，每小题10分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）1.资料：2025年某生产制造企业只生产一种A产品，预计全年四个季度的销售量分别为1000件、1200件、1500件、1800件，产品单位售价为200元/件。企业销售收现政策为：当季度收回60%，下季度收回30%，第三个季度收回10%。已知2024年末应收账款余额为76000元，其中2024年第三季度销售形成的应收款为12000元，第四季度销售形成的应收款为64000元。企业每季度末产成品存货量为下季度销售量的10%，预计2026年第一季度销售量为2000件。单位产品耗用甲材料5千克，材料单价为10元/千克；每季度末材料存货量为下季度生产需用量的20%，预计2026年第一季度生产需用材料8000千克。材料采购款当季度支付70%，下季度支付30%，2024年末应付账款余额为15000元。要求：（1）计算该企业2025年第一季度销售收现总额及年末应收账款余额；（4分）（2）计算该企业2025年第一季度、第四季度的产品生产量；（3分）（3）计算该企业2025年第一季度材料采购金额及材料采购现金支出额。（3分）2.资料：2025年某中央企业下属全资装备制造子公司开展年度绩效评价，当年实现营业收入120000万元，利润总额8500万元，利息支出1200万元，当期研发投入总额3000万元（其中费用化研发支出1800万元，资本化研发支出1200万元，当期资本化研发支出摊销额100万元）。企业当年平均资产总额为95000万元，平均无息流动负债为12000万元，平均符合主业方向的在建工程余额为8000万元。已知该子公司适用的所得税税率为25%，按照国资委经济增加值（EVA）考核规定，研发投入（含费用化与资本化）作为调整项加回税后净营业利润，加权平均资本成本率为5.5%；调整后资本需扣除平均无息流动负债与主业在建工程。要求：（1）计算该子公司2025年调整后税后净营业利润；（4分）（2）计算该子公司2025年调整后资本占用；（3分）（3）计算该子公司2025年经济增加值（EVA），并简要说明EVA指标的核心优势。（3分）五、案例分析题（共1题，共35分）资料：2025年某市属国有独资公交集团（主营城市公共交通运营，兼具公益属性与市场化经营要求）为落实国企改革深化提升行动收官要求，全面优化预算编制与绩效评估体系，组织开展2025年度预算编制与2024年度绩效复盘工作，相关背景如下：1.预算编制改革背景。该集团过往采用增量预算法，以上年度预算执行数为基数按5%-10%的比例上浮编制本年预算，长期存在“基数固化、能增不能减”“重资金分配、轻效益评估”等问题：一是运营成本与业务量脱钩，部分线路空载率高但预算额度未压减；二是管理费用基数逐年上涨，非必要办公、会议、培训支出占比达15%；三是项目投资缺乏优先级排序，部分低效项目占用大量资金。2025年集团决定全面推行零基预算改革，覆盖运营成本、管理费用、项目投资三大类预算。2.绩效评估体系优化背景。2024年度集团原绩效评估体系以财务指标为主，仅设置营业收入、利润总额、资产负债率三项考核指标，导致下属运营子公司出现“重短期利润、轻服务质量”的短视行为：为压缩成本减少平峰时段班次、降低车辆维保频次，全年市民有效投诉量同比上升16%，公交准点率下降4.2%，公益服务属性弱化。2025年集团决定引入平衡计分卡（BSC）重构绩效评估体系，结合公交行业公益属性设置多维度指标，并将绩效结果与子公司负责人薪酬、下年度预算资源分配直接挂钩，挂钩比例不低于70%。3.一体化系统建设背景。2025年集团计划上线预算绩效一体化信息系统，打通业务系统（调度系统、票务系统）、财务系统、预算系统、绩效系统的数据接口，实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全链条管理。系统设置自动预警机制，对预算执行偏差率超过10%或绩效指标完成率低于80%的事项，自动推送至责任中心，要求3个工作日内提交整改方案并跟踪落实。要求：（1）结合资料1，分析该公交集团推行零基预算改革的必要性，并说明零基预算法的核心编制流程。（10分）（2）结合资料2，分别从平衡计分卡的四个基本维度出发，为该公交集团设计核心绩效指标（每个维度至少列示3项，需体现公交行业公益属性与经营要求）。（12分）（3）结合资料3，分析该集团推行预算绩效一体化信息系统建设的积极意义。（8分）（4）结合上述所有资料，阐述企业财务预算编制与绩效评估的内在联动关系。（5分）————————————————————参考答案及评分标准一、单项选择题（15分）1.C2.B3.C4.B5.C6.B7.B8.A9.D10.A11.B12.D13.A14.B15.D【第6题解析】3月末应收账款余额=2月销售收入×10%+3月销售收入×40%=200×10%+220×40%=20+88=108万元。【第8题解析】EVA=2400-15000×8%=1200万元。二、多项选择题（20分）1.ABD2.ABCD3.BCDE4.ABCD5.ABCD6.ABDE7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ACD【第1题解析】资本支出预算属于专门决策预算，现金预算属于财务预算，因此CE不选。【第9题解析】营业成本=预计销售量×单位产品生产成本，销售预算决定销售量，生产预算、直接材料预算、制造费用预算共同决定单位生产成本，销售费用属于期间费用，不影响营业成本，因此E不选。三、判断题（10分）1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√【第2题解析】中期滚动预算的编制周期通常为3-5年，年度滚动预算编制周期为1个年度。【第6题解析】绩效目标调整需按规定程序报财政部门审核批准，不得自行调整。四、计算分析题（20分）1.（10分）（1）销售收现总额与年末应收账款余额（4分）①2024年第四季度销售收入=64000÷40%=160000元（1分）②第一季度销售收现总额=12000（2024年Q3应收）+160000×30%（2024年Q4收现）+1000×200×60%（2025年Q1收现）=12000+48000+120000=180000元（1.5分）③年末应收账款余额=1500×200×10%（Q3应收）+1800×200×40%（Q4应收）=30000+144000=174000元（1.5分）（2）产品生产量（3分）①第一季度生产量=1000+1200×10%-1000×10%=1000+120-100=1020件（1.5分）②第四季度生产量=1800+2000×10%-1800×10%=1800+200-180=1820件（1.5分）（3）材料采购金额与现金支出（3分）①第二季度生产量=1200+1500×10%-1200×10%=1230件第一季度生产需用量=1020×5=5100千克第一季度材料期末存量=1230×5×20%=1230千克第一季度材料采购量=5100+1230-5100×20%=5310千克第一季度材料采购金额=5310×10=53100元（1.5分）②第一季度材料采购现金支出=15000+53100×70%=15000+37170=52170元（1.5分）2.（10分）（1）调整后税后净营业利润（4分）净利润=8500×（1-25%）=6375万元（1分）利息支出税后调整额=1200×（1-25%）=900万元（1分）研发投入税后调整额=3000×（1-25%）=2250万元（1分）调整后税后净营业利润=6375+900+2250=9525万元（1分）（2）调整后资本占用（3分）调整后资本占用=95000-12000-8000=75000万元（3分）（3）EVA计算与优势（3分）①EVA=9525-75000×5.5%=9525-4125=5400万元（1分）②核心优势：一是考虑了权益资本成本，真实反映企业价值创造能力，避免会计利润高估的问题；二是引导企业关注长期价值创造，遏制短期经营行为；三是实现绩效评价与股东价值最大化目标的统一。（2分，答出2点及以上即可得满分）五、案例分析题（35分）（1）零基预算改革必要性与编制流程（10分）必要性（6分）：①解决基数固化问题：原有增量预算“能增不能减”，导致低效支出沉淀，零基预算以零为起点重新评估所有支出，可打破基数依赖（2分）；②提升资源配置效率：结合业务需求与战略优先级分配资金，可压缩非必要支出，将资源向高效益、高公益属性的项目倾斜，适配公交集团公益与经营双重属性（2分）；③强化预算约束与绩效导向：零基预算要求每项支出都有明确的业务依据与效益目标，可从源头落实绩效要求，解决“重分配、轻效益”的问题（2分）。编制流程（4分）：①明确编制边界与业务清单：梳理所有预算责任中心的业务活动与支出事项，明确预算覆盖范围（1分）；②开展成本效益分析：对所有支出项目逐一进行必要性、合理性论证，开展成本效益测算，按优先级排序（1分）；③分配预算资源：结合年度资金总量与战略优先级，从高到低安排项目预算，优先保障刚性支出与重点项目（1