税收视角下金昌经济发展短板及对策建议

税收视角下金昌经济发展短板及对策建议

经济决定税收，税收是经济的“晴雨表”，税收规模、增

速、结构在很大程度上反映了一个地区的经济发展水平、运

行状况和质量效益。本文试图通过对“十三五”时期金昌税

收数据的分析，从税收视角分析金昌经济，查找金昌经济发

展的“短板”，并有针对性地提出补齐“短板”的对策建议。

一、“十三五”以来金昌经济发展现状

(-)从总量上看，经济税收稳中向好

“十三五”以来，金昌市坚持稳中求进工作总基调，以新

发展理念为引领，落实高质量发展要求，在下行压力持续加

大的逆境中，经济发展保持总体平稳、稳中向好的发展态势。

全市税务系统坚持依法组织税收收入，强化管理、优化服务、

堵漏增收，确保税收与经济协调发展。2020年，金昌地区生

产总值达到358.62亿元,经济规模位居仝省第11位，较2016

年前移了1位。税收收入达到43.58亿元，税收规模位居全

省第7位，较2016年前移了3位。分年度看，2016-2018年,

税收收入呈现增长态势，年均增长9.7幅高于同期GDP增速

4个百分点。2019年，由于大规模减税降费政策实施，税收

收入下降11.8%,低于同期GDP增速，2020年税收收入增长

13%,高于同期GDP增速4.3个百分点。

2016・2020全市GDP、税收规模图

（二）从增速看，经济税收增幅有所减缓

近年来，国际国内经济形势错综复杂，经济下行压力较大,

加之一系列减税降费政策的实施，全市经济和税收增长趋

缓。“十三五”时期，全市累计实现地区生产总值1395.28

亿元，年均增长7.1%,较“十二五”时期年均增幅回落4.5

个百分点；全市税务系统累计组织税收收入202.47亿元，

年均增长4.7%,较“十二五”时期增幅回落5.8个百分点。

分年度看，经济增速基本呈现下行趋势，2017年触底后上升,

受税源结构特征的影响，税收收入增速波动幅度较大。

2011-2020年全市GDP、税收增速趋势图

—GDP—税收收入

（三）从结构看，经济税源结构进一步优化

30多年来金昌市已经构建了以金川集团公司为龙头的发

展格局，制造业、采矿业已成为全市经济税收的支柱。

2016-2020年，全市制造业、采矿业税收收入125.77亿元,

占全市税收收入总额的62.1%,占据主导地位。而交通运输、

批发零售、科学技术服务业、公共管理等行业发展较快，2020

年累计实现税收收入3.83亿元，占全市税收收入的比重为

8.8%,较2015年提高了3.3个百分点。全市十大生态产业

实现税收3.8亿元，税收规模占全市税收收入的8.7%,较

2015年提高了1.7个百分点，经济税源结构进一步优化。

（四）从类型看，民营企业竞争力提升

2020年，全市国有及国有控股企业3513户，纳税规模

21.55亿元，占全市税收收入总额的49.4%,国有及国有控

股企业仍然是我市经济发展的中坚力量。全市民营企-业达到

8141户,与2015年相比,年均增长20.1%,纳税规模达到

IL38亿元，占全市税收收入总额的26.196,较2015年提高

了5.9个百分点，民营企业竞争力进一步增强°

二、从税收数据看金昌经济发展短板

（-）经济税收增速趋缓，宏观税负明显下降

近几年，国家加快税制改革步伐，减税降费成效凸显，税

收增速回落步伐明显快于经济增速，全市国内生产总值名义

增速从2011年的15.7%降至2020年的8.7%,累计下滑了7

个百分点。同期，税收收入增速从2011年的19.9%下降为

2020年的13%,十年间平均增速慢于全市国内生产总值2.7

个百分点。从宏观税负情况看，2016-2020年，金昌市宏观

税负分别为17.5%、17.996、16.6%^11.3%^12.2%,基本呈

现下降态势。分年度看，2016-2018年，金昌市宏观税负与

全国、全省的走势基本一致。自2019年大规模减税降费政

策实施，因金昌市税源结构单一，减税降费造成的税收减收

明显，宏观税负下降明显。2020年金昌市宏观税负低于全省

2.1个百分点，低于全国3个百分点。

2015-2020年金昌市宏观税负变化图

20

201班20瞬201择20旃20的202阵

一―金昌市T-甘帚省一♦一全国

（二）税源结构过于单一，抗风险能力较弱

经济门类齐全的地区税收抗风险能力较强，而产业结构单

一、对资源性行业依赖较大的地区，税收增长的稳定性差，

抗风险能力低。“十三五”时期，我市有色金属压延行业的

重点企业金川集团公司税收占比高达53.1%,这也凸显出资

源型城市经济与税收发展的独特性和制约性，税源结构单一

的特征比较明显。而金川集团公司主要产品价格，受国际国

内环境影响波动较大，缴纳的税收随之波动，从而导致整体

税收的稳定性差，抗风险能力较弱。

（三）第三产业比重偏低，产业结构调整仍需加大力度

一个国家或地区第三产业比重的高低，代表着一个国家或

地区的经济社会发展水平。2020年，金昌市三次产业结构比

为8.1:63.4:28.5,甘肃为13.3：31.6：55.1,金昌第三产

业增加值比重低于全省26.6个百分点；金昌三次产业结构

的税收比重为01：81：18.9,甘肃省为0.2:57.6:42.2,

金昌市第三产业税收收入比重低于全省23.3个百分点。金

昌市第三产业经济、税收指标均远远低于全省平均水平，产

业结构调整还需加大力度。

（四）第二产业中新兴产业占比低，发展缓慢

对与制造业息息相关的工业增值税进行分析，为了便于分

类，我们将工业分为电力行业、有色行业、新兴行业和部分

传统行业。其中新兴行业主要包括医药制造业、通用、专用

设备制造业、电气机械和器材制造业、仪表仪器制造以及风

力、太阳能发电等技术密集型行业，传统行业为除电力、有

色、新兴行业以外的行业。2016-2020年，有色行业税收比

重远远高于其他行业，新兴行业增值税年均增长25.6%,比

重提高了3个百分点，但总量仅占4%左右，反映出第二产业

中技术密集型新兴行业发展仍显不足，科技创新能力仍然有

待加强。

201&2020年工业增值税各行业比重变化趋势

90

80

70

60

50

40却

20

10

2016^201库2018^2019^202阵

一电力行业—有色行业一传统行必一一就兴行处

（五）第三产业中房地产业和金融业税收逐年减少，占比

逐年下降

2016-2020年，第三产业中房地产业、批发零售业、金融

业占比较高,分别为24.8%、24.3%.19.7%,其他行业占比

为31.2%。2016-2018年，第三产业税收逐年增长，年均增

长7.8%,而金融业和房地产业税收年均分别下降10.3%和

3.1%,占比分别下降7.9个百分点和5.4个百分点；

2019—2020年，第三产业税收逐年下降，年均下降10%,金

融业税收下降15.2%,降幅高于第三产业，占比下降3个百

分点，房地产业税收下降8%,降幅略低于第三产业，占比基

本持平。第三产业中税收占比较高的金融业和房地产业税收

逐年萎缩导致第三产业税收低速增长。

（六）文化娱乐业发展优势未显现，缴纳税收偏少

近年来，金昌市委、市政府积极探索发展文化旅游业，成

效显著。“十三五”期间，全市累计接待国内游客人数2133.1

万人次，较“十二五”时期增长133.8%,旅游综合收入121.3

亿元，增长159.7%,但是仝市文化、体育和娱乐业仅实现税

收仅占全市税收收入总额的0.04%o由于金昌旅游业起步较

晚，基础薄弱，市场化程度较低，文化旅游资源优势还没有

真正转化成发展优势，旅游业对经济的带动引领作用发挥不

充分，与其配套的文化娱乐业未能发展壮大。

三、促进经济税收协调增长的建议

优化产业结构，布局创新驱动战略，培育新的经济增长点,

是当前促进经济税收协调增长的重点。

（-）推进新型工业化，促进工业转型升级

作为一座工业城市，第二产业是金昌市经济发展的支柱，

是财税收入的主要来源，要坚定不移实施“工'也强市”战略,

充分发挥雄厚的工业基础及独特优势，运用先进技术改造提

升传统优势产业，引导产能过剩行业向战略性新兴产业转

移，逐步完善循环经济产'加链，促进产.业向中高端转变，产

品向终端化延伸，提升产业核心竞争力，实现工业经济由增

量扩能向提质增效转变。

（二）大力发展新兴产业，培育经济税收发展新动力

重点培育和引进新兴产业，不断壮大经济发展的新动能。

紧紧围绕十大生态产业，积极推进循环农业、文化旅游、新

能源、中药产业、物流通道、数据信息等战略性新兴产业的

产业化。立足资源优势、产业基础，以聚力打造银铜钻新材

料产业创新聚集区、菜草畜高品质现代特色农业示范区为契

机，重点引入高端信息、新材料、新科技等新兴产业中的大

企业在金昌落地和发展，以龙头企业的落地带动一批高新技

术企业的跟进和发展，形成地方经济成分、经济结构构成的

多元化，提高金昌经济发展的综合竞争力。

（三）加快产业结构调整力度，推动第三产业发展

一是不断提高三产税收贡献率。加快现代物流、商贸服务、

金融保险、健康医疗等新兴服务行业的发展，培育一批综合

性、专业化服务业集团，充分挖掘第三产业税收潜力，进一

步壮大经济税源潜能。

二是紧密依托全市旅游资源，推动旅游与文化、体育、工

业、农业等产业融合发展。培育有经营特色的文化旅游龙头

企业，加强宣传，扩大客源，从而带动金昌市文化旅游业全

面发展。加快发展旅游配套产业，延长游客驻留时间，充分

发挥旅游业对住宿、餐饮、零售等多个消费行业的带动作用,

使文化旅游业成为劳动密集型新兴产业，成为转型发展的新

引擎和新的经济增长点，促进三产扩规增量。

（四）营造良好营商环境，鼓励民营企业健康成长

一是进一步优化政策环境。高度重视民营企业的发展，继

续出台并积极兑现一系列促进民营经济发展的政策，推进投

资创业便利化，优化行政审批流程，放宽市场准入条件，为

民营经济的健康发展营造良好的政策环境。

二是依托金川民营经济产业园建设，加大招商引资力度，

争取更多高技术含量、有竞争优势、税收回报率高的优质民

营企业入驻，推动民营经济高新技术产业群发展，助推全市

产业结构调整。

三是支持民营企业科技创新。完善科技资源共享服务平

台，引导重大科研基础设施、大型科研仪器、专利基础信息

资源向社会开放。集中力量抓好一批具有高成长性的创新性

中小企业培育工作，开展科技创新成果与创新性企业对接工

作，强化创新驱动，加强企业新产品的研发生产，促进产品

结构优化升级。

（五）合理规划房地产业发展，促进行业持续发展

房地产业是地方的重要行业，是拉动地方经济增长的重要

力量，也是地方财政的重要来源。受全国性房地产市场低迷、

金昌市地域人口限制的影响，金昌房地产开发投资、开发面

积、销售面积、销售额等多项指标下降，致使税收增长压力

较大。当前，应在继续坚持中央“房住不炒”的总基调下，

研究促进和引导房地产