2026年校招：出纳题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

4.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

5.现金清查中，无法查明原因的现金短缺应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他应收款

6.下列不属于出纳工作内容的是（）。

A.保管库存现金

B.登记现金日记账

C.编制会计报表

D.办理银行结算业务

7.银行汇票的付款期为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

8.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金收付

B.登记现金日记账

C.登记总账

D.登记银行存款日记账

9.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应根据银行盖章退回的进账单回单联和有关原始凭证编制（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.通用凭证

10.现金日记账和银行存款日记账应采用（）。

A.活页式账簿

B.订本式账簿

C.卡片式账簿

D.备查账簿

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则

B.钱账分管原则

C.日清月结原则

D.收付合法原则

2.下列属于现金使用范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

3.银行结算方式主要有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

4.出纳人员在登记现金日记账时，应做到（）。

A.日清

B.月结

C.账证相符

D.账实相符

5.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金

C.转账支票可以转账

D.普通支票可以支取现金，也可以转账

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.双方记账都错误

7.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账账核对法

D.账实核对法

8.出纳人员办理现金收付业务时，应遵循的基本要求有（）。

A.严格审核有关原始凭证

B.先收款后记账

C.先记账后付款

D.日清月结

9.下列属于银行存款日记账登记依据的有（）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

10.出纳工作交接的内容包括（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.会计凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管工作。（）

2.库存现金的清查是通过实地盘点法进行的。（）

3.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）

4.银行汇票可以背书转让。（）

5.支票的出票日期必须使用中文大写。（）

6.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（）

7.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致就是双方记账错误造成的。（）

8.出纳人员办理现金收付业务时，只需要审核收付款凭证即可。（）

9.银行本票的付款期限最长不得超过2个月。（）

10.出纳工作交接时，交接双方和监交人都要在移交清册上签名或盖章。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员的职责。

2.简述现金管理的基本原则。

3.简述支票的使用范围和注意事项。

4.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因及处理方法。

五、论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。

2.论述如何做好现金的保管工作。

3.论述银行结算方式的种类及特点。

4.论述出纳工作交接的意义和程序。

答案

#一、单项选择题

1.B

2.B

3.C

4.C

5.A

6.C

7.A

8.C

9.A

10.B

#二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AD

8.ABCD

9.ABD

10.ABC

#三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

#四、简答题

1.职责有办理现金收付、银行结算；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券等；保管有关印章、空白票据；核实各类收支凭证。

2.基本原则是收付合法，收支符合规定；钱账分管，管钱不管账；收付两清，做到账款相符；日清月结，每日清理、每月结账。

3.范围适用于同城结算。注意事项：签发时须用碳素墨水；日期大写；不得签发空头支票；提示付款期10天。

4.原因有记账错误、未达账项。处理：先查错更正，再编制银行存款余额调节表，调节后双方余额相等则无记账错误。

#五、论述题

1.出纳是企业资金流动的关键岗位。保证资金安全，及时准确记录收支，为财务管理提供基础数据，对企业资金合理安排和正常运转至关重要。

2.要建立安全的保管设施，如保险柜；严格限制接触人员；定期盘点现金；遵守库存限额规定；收支及时入账，确保账实相符。

3.