2026年初级会计职称考试模拟试题（附答案）

2026年初级会计职称考试模拟试题（附答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，关于会计基本职能的表述正确的是（）。A.会计监督是会计核算的基础B.会计核算是会计监督的质量保障C.会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能D.评价经营业绩属于会计的基本职能范畴2.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月购入不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费3000元，增值税税额270元，支付专业人员服务费2000元，员工培训费1500元，款项均已通过银行存款支付。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）元。A.205000B.231270C.206500D.2030003.企业对随同商品出售不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到的会计科目是（）。A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.其他业务成本4.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2025年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A.145000B.150000C.153000D.1550005.下列各项中，企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是（）。A.固定资产盘盈B.固定资产盘亏C.固定资产毁损D.固定资产减值6.某企业为增值税小规模纳税人，2025年10月销售自产货物取得含税收入154500元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入20600元，当月购入货物取得的增值税普通发票注明金额为50000元，增值税税额6500元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.4500B.4900C.1230D.51007.某企业2025年年初未分配利润为借方余额20万元（该亏损为2019年发生），当年实现净利润160万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润40万元。不考虑其他因素，该企业2025年年末未分配利润余额为（）万元。A.140B.79C.119D.1208.下列各项中，属于企业“税金及附加”科目核算范围的是（）。A.进口环节缴纳的关税B.销售应税消费品应交的消费税C.企业所得税D.代扣代缴的个人所得税9.某企业2025年度营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为40万元，管理费用为60万元，财务费用为20万元，营业外收入为15万元，营业外支出为10万元，所得税费用为110万元。不考虑其他因素，该企业2025年的营业利润为（）万元。A.450B.455C.340D.34510.下列各项中，关于政府会计核算的表述错误的是（）。A.政府会计由预算会计和财务会计构成B.财务会计实行权责发生制，预算会计实行收付实现制（国务院另有规定的除外）C.政府会计主体应当编制决算报告和财务报告D.政府会计主体应当对所有业务同时进行预算会计和财务会计核算11.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的是（）。A.单位负责人B.出纳人员C.仓库管理员D.内部审计人员12.某票据的出票日期为“2025年3月15日”，其规范写法是（）。A.贰零贰伍年零叁月壹拾伍日B.贰零贰伍年叁月壹拾伍日C.贰零贰伍年零叁月拾伍日D.贰零贰伍年叁月拾伍日13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长为1个月B.申请人或收款人为单位的，可以申请签发现金银行本票C.银行本票见票即付D.银行本票不可以背书转让14.甲企业为增值税一般纳税人，2025年11月采取以旧换新方式销售A型洗衣机100台，A型洗衣机同期含税销售单价为3390元/台，旧洗衣机每台作价113元（含税），实际每台收取款项3277元。已知增值税税率为13%，甲企业当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.37684.96B.39000C.42601D.4407015.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档化妆品16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.转让股权收入17.某居民企业2025年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，其中业务招待费实际发生40万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2025年度计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。A.24B.20C.40D.1618.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得19.甲公司2025年实际占地面积为20000平方米，其中厂区内绿化用地2000平方米，企业内部医院占地1000平方米，幼儿园占地500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20000×5=100000元B.（20000-1000）×5=95000元C.（20000-1000-500）×5=92500元D.（20000-2000-1000-500）×5=82500元20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。A.3B.5C.10D.15二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于企业会计信息质量要求的有（）。A.可靠性B.相关性C.收付实现制D.实质重于形式2.下列各项中，应计入企业存货成本的有（）。A.存货采购运输途中的合理损耗B.存货加工过程中发生的直接人工成本C.为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费D.存货入库后发生的仓储费用3.下列各项中，关于固定资产折旧的表述正确的有（）。A.提前报废的固定资产不再补提折旧B.固定资产折旧方法一经确定不得变更C.已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧D.自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧4.下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润5.下列各项中，属于期间费用的有（）。A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.财务费用6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国企业无偿援助的进口物资8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房租金D.赡养老人9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者不能胜任工作，经调整岗位后仍不能胜任工作的10.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.企业将自产的产品作为福利发放给本企业职工，应当按照产品的成本计量职工薪酬金额。（）2.企业取得交易性金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当计入交易性金融资产的初始入账成本。（）3.企业采用账结法结转本年利润时，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计金额，年末将全年累计金额转入“本年利润”科目。（）4.企业对于确实无法支付的应付账款，应按其账面余额冲减管理费用。（）5.资产负债表中“货币资金”项目，应当根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目期末余额的合计数填列。（）6.会计档案销毁清册应当永久保管。（）7.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的以中文大写为准。（）8.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应当在移送环节缴纳消费税。（）9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）10.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2025年12月份发生相关经济业务如下：（1）2日，向乙公司销售M产品2000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，产品实际成本为60万元，因成批发货给予乙公司10%的商业折扣，合同中约定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，计算现金折扣时不考虑增值税，产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于12月10日收到乙公司支付的货款。（2）12日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元，材料实际成本为6万元，款项已存入银行。（3）20日，收到丙公司退回的上月销售的N产品一批，该批产品售价为5万元，增值税税额0.65万元，成本为3万元，甲公司已确认销售收入，款项尚未收到。甲公司同意退货并按规定向丙公司开具了增值税红字专用发票，退回产品已验收入库。（4）31日，对存货进行清查，发现盘盈A材料一批，重置成本为2万元，经查属于材料收发计量误差导致，按管理权限报经批准后予以处理。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司12月2日销售M产品应确认的应收账款入账金额为（）万元。A.101.7B.113C.103.19D.902.根据资料（1），甲公司12月10日收到货款时应确认的财务费用金额为（）万元。A.2B.1.8C.2.26D.03.根据资料（2），下列各项中，甲公司销售原材料的会计处理正确的是（）。A.确认主营业务收入10万元B.确认其他业务收入10万元C.结转主营业务成本6万元D.结转其他业务成本6万元4.根据资料（3），甲公司收到丙公司退回产品时的会计处理正确的是（）。A.冲减主营业务收入5万元B.冲减增值税销项税额0.65万元C.增加库存商品3万元D.冲减主营业务成本3万元5.根据资料（4），下列关于甲公司存货盘盈的会计处理表述正确的是（）。A.报经批准前，借记“原材料”科目2万元，贷记“待处理财产损溢”科目2万元B.报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目2万元，贷记“管理费用”科目2万元C.报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目2万元，贷记“营业外收入”科目2万元D.存货盘盈无需通过“待处理财产损溢”科目核算，直接冲减管理费用（二）甲公司为居民企业，主要从事家用电器的生产和销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备净收入20万元，国债利息收入10万元，违约金收入5万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出780万元。（3）发生合理的工资薪金总额400万元，职工福利费支出60万元，职工教育经费支出35万元，拨缴工会经费8万元。（4）支付财产保险费20万元，诉讼费5万元，税收滞纳金3万元，向母公司支付管理费12万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，应计入2025年度企业所得税收入总额的有（）。A.产品销售收入5000万元B.转让机器设备净收入20万元C.国债利息收入10万元D.违约金收入5万元2.甲公司2025年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.750B.753C.754.5D.7803.甲公司2025年度准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费的下列计算中，正确的是（）。A.职工福利费准予扣除56万元B.职工教育经费准予扣除32万元C.工会经费准予扣除8万元D.三项经费合计准予扣除96万元4.甲公司的下列支出中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.财产保险费20万元B.诉讼费5万元C.税收滞纳金3万元D.向母公司支付的管理费12万元5.甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.5000+20-750-400-56-32-8-20-5=3749万元B.5000+20+5-750-400-56-32-8-20-5=3754万元C.5000+20+10+5-750-400-60-35-8-20-5-3-12=3692万元D.5000+20+5-750-400-56-35-8-20-5-3-12=3736万元（三）2024年1月1日，张某进入甲公司工作，双方签订了为期2年的劳动合同，约定月工资4000元，试用期2个月，试用期工资3200元，甲公司为其办理了社会保险登记。2025年3月，张某因患病住院治疗，在规定的医疗期内，甲公司按月向张某支付病假工资。2025年12月31日，劳动合同到期，甲公司提出不再与张某续订劳动合同，张某要求甲公司支付经济补偿，双方发生劳动争议。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1.张某与甲公司劳动合同约定的下列条款中，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限2年B.试用期2个月C.试用期工资3200元D.试用期内甲公司无需为张某缴纳社会保险2.张某依法可享受的医疗期最长为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月3.下列关于张某医疗期内工资待遇的表述中，正确的是（）。A.甲公司应按原工资标准4000元/月向张某支付工资B.甲公司向张某支付的病假工资不得低于当地最低工资标准C.甲公司向张某支付的病假工资不得低于当地最低工资标准的80%D.医疗期内甲公司不得解除与张某的劳动合同4.劳动合同到期后甲公司不与张某续订劳动合同，下列关于经济补偿的表述中，正确的是（）。A.甲公司无需向张某支付经济补偿B.甲公司应向张某支付经济补偿4000元C.甲公司应向张某支付经济补偿8000元D.甲公司应向张某支付经济补偿9600元5.张某与甲公司发生劳动争议，可选择的解决途径有（）。A.与甲公司协商B.向劳动争议调解组织申请调解C.