2026年税务局《税务法规》考试模拟试题

2026年税务局《税务法规》考试模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.根据税法基本原则，税收法律关系中的权利义务由（）规定。A.纳税人协商B.税务机关裁量C.现行有效的税收法律规范D.税收行政合同2.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为（）。A.增值税的扣缴义务人B.增值税的纳税人C.企业所得税的纳税人D.个人所得税的纳税人3.增值税纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，适用（）税率。A.13%B.9%C.6%D.0%4.某增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额（）。A.可以从销项税额中全额抵扣B.可以从销项税额中部分抵扣C.不得从销项税额中抵扣D.需经税务机关核准后抵扣5.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.综合所得税率B.超额累进税率C.比例税率D.固定税率6.个人所得税的纳税义务人，是指取得应税所得的（）。A.单位B.个人C.单位或个人D.法人7.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.保险赔偿款8.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.实质课税D.税收效率10.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.玉米11.营业税改征增值税后，原属于营业税征收范围的服务业中的（）不属于增值税征税范围。A.建筑服务B.金融保险服务C.生活服务D.纳税人销售不动产12.纳税人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报，这体现了税收征收管理法的（）原则。A.依法征收B.公平负担C.诚实信用D.税收法定13.税务机关有权依法对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这体现了税收征收管理法的（）原则。A.依法征收B.保障纳税人权利C.税收优先D.依法行政14.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、报表和其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.10000元D.50000元15.税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起（）内作出税务行政复议决定。A.30日B.60日C.90日D.120日16.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款B.税务机关可以强制纳税人的担保人缴纳所担保的税款C.强制执行前，可以不向纳税人发出限期缴纳税款的通知D.税务机关可以强制拍卖纳税人的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品17.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税18.企业同时符合小型微利企业和高新技术企业条件的，其适用的企业所得税税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.10%（实际执行中可能按15%或更低，但题目选项中15%是常见优惠）19.下列关于研发费用加计扣除政策的表述，错误的是（）。A.仅适用于高新技术企业B.可以提高企业的研发投入积极性C.是一项普惠性税收优惠政策D.可以减轻企业的税收负担20.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，这体现了税收征收管理法的（）原则。A.依法征收B.保障纳税人权利C.税收优先D.依法行政二、多项选择题（下列选项中，符合题意的一项或多项请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）21.税法的基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则E.税收强制原则22.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.进口货物E.转让土地使用权23.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.接受捐赠的资产24.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.继承所得25.消费税的征收环节包括（）。A.货物生产环节B.货物进口环节C.货物批发环节D.货物零售环节E.货物出口环节26.税收征收管理法规定的税务检查方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查E.调取27.纳税人享有的权利包括（）。A.纳税申报方式选择权B.申请延期缴纳税款权C.申请复议和提起诉讼权D.要求税务机关依法回避权E.要求保密权28.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政争议解决的一种方式B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议可以附带审查具体行政行为的合法性和适当性D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行E.税务行政复议决定具有最终法律效力29.企业所得税的税前扣除项目必须满足的条件包括（）。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理D.必须是货币支出E.经过税务机关核定30.下列关于税收优惠政策的表述，正确的有（）。A.税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段B.税收优惠政策必须按照法定程序申请C.税收优惠政策可以减轻企业的税收负担D.所有企业都可以享受所有的税收优惠政策E.税收优惠政策的实施需要遵循公平、公正的原则三、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共20分）31.简述增值税一般计税方法的计算公式。32.简述个人所得税综合所得的计税方法。33.简述税收征收管理法中税务检查的程序。34.简述税收强制执行措施的实施条件。四、论述题（请就下列问题展开论述。10分）35.结合税收公平原则，论述如何保障纳税人权利。五、案例分析题（请根据案例资料，回答下列问题。20分）36.某市一家小型微利企业，2025年度取得营业收入500万元，发生成本300万元，取得符合条件的居民企业之间的股息收入80万元，不征税收入20万元，期间发生广告费支出60万元（超过税法规定的扣除限额），发生公益性捐赠支出10万元（超过税法规定的扣除限额）。已知该企业适用的小型微利企业所得税税率为20%，假定其符合高新技术企业税收优惠条件，但选择不享受该优惠。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。（提示：小型微利企业所得税应纳税所得额=会计利润总额-其他扣除项+不征税收入；小型微利企业所得税应纳税额根据年应纳税所得额不同，适用不同税率；广告费和公益性捐赠支出超过扣除限额的部分，不得在税前扣除。）试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.B6.B7.D8.C9.C10.D11.C12.A13.A14.C15.B16.A17.A18.D19.A20.B二、多项选择题21.A,B,C,D22.A,B,C,D,E23.B,C,D24.A,B,C,D25.B,C,D26.A,B,C,D,E27.A,B,C,D,E28.A,B,C,D29.A,B,C30.A,B,C,E三、简答题31.增值税一般计税方法的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额=销售额×税率；进项税额是指从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。32.个人所得税综合所得的计税方法为：应纳税额=综合所得额×适用税率-速算扣除数。综合所得额=工资、薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。适用税率和速算扣除数由税法规定。33.税收征收管理法中税务检查的程序一般包括：检查准备、检查实施、检查报告、处理决定等阶段。检查实施阶段包括进入检查场所、调取资料、询问相关人员、现场查账等。税务机关进行检查前，应当向被检查人出示税务检查证。34.税收强制执行措施的实施条件包括：纳税人超过规定期限未缴或者少缴税款；经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经税务机关批准延期纳税，但到期后仍不能缴纳税款的；其他法定情形。四、论述题35.税收公平原则要求国家征税要使各个纳税人的实际税负与其负担能力相适应，即纳税人的税收负担应与其经济实力相匹配。保障纳税人权利是税收公平原则的重要体现。首先，纳税人有权获得税法信息的知情权，了解自己的纳税义务和权利。其次，纳税人有权获得平等的税收待遇，税务机关在征税过程中应一视同仁，不得歧视。再次，纳税人有权申请复议和提起诉讼，对税务机关的具体行政行为提出异议。最后，纳税人有权要求税务机关依法保密，保护其商业秘密和个人隐私。通过保障纳税人权利，可以防止税收权力滥用，促进税收公平，实现税收征纳关系的和谐。五、案例分析题36.(1)计算会计利润总额：500-300+80+20=300万元(2)计算其他扣除项（广告费和公益性捐赠支出超限额部分）：60-(500*15%)=60-75=0（实际为负，无负数扣除，故为零）；10-(300*12%)=10-36=-26（实际为负，无负数扣除，故为零）。因此，其他扣除项为0。(3)计算应纳税所得额：300-0+20=320万元(4)计算应纳企业所得税额：由于该企业选择不享受高新技术企业优惠，按小型微利企业20%税率计算。但根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，超过100万元但不超过300万元的部分，减按5