财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案

财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》的正式施行时间是（）。A.2012年1月1日B.2013年1月1日C.2014年1月1日D.2015年1月1日2.行政事业单位内部控制的第一责任人是（）。A.单位财务部门负责人B.单位内部审计部门负责人C.单位负责人D.单位纪检监察部门负责人3.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.提高经营效益，实现国有资产保值增值D.有效防范舞弊和预防腐败4.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则5.行政事业单位内部控制的核心管控对象是（）。A.人员行为B.经济活动风险C.财务核算流程D.业务审批权限6.行政事业单位内部控制工作的牵头组织部门通常是（）。A.办公室B.财务部门C.组织人事部门D.纪检监察部门7.下列不属于单位层面内部控制内容的是（）。A.组织架构控制B.预算业务控制C.关键岗位人员控制D.财会控制8.行政事业单位重大经济事项的决策应当由（）研究决定。A.单位主要负责人B.单位领导班子集体C.财务部门负责人D.分管财务领导9.下列关于行政事业单位关键岗位轮岗的表述，错误的是（）。A.关键岗位工作人员应当具备相应资格和能力B.单位应当对关键岗位实行定期轮岗制度C.出纳岗位不得兼任稽核工作，但可以兼任会计档案保管D.轮岗应当明确周期和交接程序10.行政事业单位内部控制信息化建设的核心是（）。A.实现财务核算自动化B.将内部控制规则嵌入信息系统流程C.减少人工操作D.提高办公效率11.行政事业单位预算业务的起点环节是（）。A.预算编制B.预算批复C.预算执行D.预算评价12.下列属于预算编制环节风险的是（）。A.预算调整不规范B.预算项目不细化、测算不准确C.资金支付审核不严D.决算编制不真实13.行政事业单位收入业务的首要管控环节是（）。A.票据管理B.收入核算C.收入申报与预算管理D.收入收缴14.下列关于支出业务控制的表述，错误的是（）。A.支出应当符合国家规定的开支范围和标准B.大额资金支付应当实行集体决策和审批C.出纳人员可以兼任支出明细账登记工作D.报销凭证应当真实、合法、手续完备15.行政事业单位在职人员工资、津贴补贴的常规支付方式是（）。A.现金支付B.财政直接支付C.财政授权支付D.公务卡支付16.下列不属于政府采购业务核心风险的是（）。A.采购需求设置倾向性参数B.采购程序不规范、存在围标串标风险C.采购验收不严格、货不对板D.采购预算编制不及时17.行政事业单位政府采购的执行主体是（）。A.业务需求部门B.财务部门C.归口采购管理部门D.纪检监察部门18.货币资金支付的审批与执行岗位分设，体现的内部控制原则是（）。A.全面性原则B.制衡性原则C.重要性原则D.适应性原则19.下列不属于行政事业单位实物资产管控措施的是（）。A.定期清查盘点B.资产台账动态管理C.对外投资可行性研究D.资产处置分级审批20.行政事业单位国有资产处置收入的管理要求是（）。A.单位自行留存使用B.直接冲抵公用经费C.上缴国库，实行"收支两条线"管理D.转入工会账户使用21.行政事业单位建设项目的归口管理部门通常是（）。A.财务部门B.基建管理部门C.办公室D.审计部门22.下列属于建设项目竣工决算环节风险的是（）。A.项目立项缺乏可行性研究B.施工过程管控不严、质量不达标C.竣工决算编制不及时、内容不实D.项目超概算、资金缺口大23.行政事业单位合同管理的牵头部门通常是（）。A.办公室（法务部门）B.财务部门C.业务经办部门D.纪检监察部门24.下列不属于合同纠纷法定处理方式的是（）。A.协商B.调解C.仲裁D.行政处罚25.行政事业单位内部控制评价的第一责任人是（）。A.内部审计部门负责人B.单位负责人C.财务部门负责人D.纪检监察部门负责人26.下列属于行政事业单位外部监督的是（）。A.日常监督B.专项监督C.财政部门监督检查D.内部控制自我评价27.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，内部控制报告的编制频率是（）。A.每月一次B.每季度一次C.每年一次D.每两年一次28.预算管理一体化建设中，内部控制的核心作用是（）。A.实现预算数据集中存储B.将内控规则嵌入预算管理全流程C.提高预算编制速度D.减少预算调整次数29.下列不符合"过紧日子"要求下支出内控重点的是（）。A.严控一般性支出和"三公"经费B.优先保障人员支出、基本运转等刚性支出C.严格预算执行，严禁无预算超预算支出D.随意扩大支出范围、提高开支标准30.政府会计制度改革对行政事业单位内部控制提出的新要求是（）。A.仅需加强财务会计核算控制B.仅需加强预算会计核算控制C.同时加强财务会计与预算会计双核算控制D.无需调整原有内部控制体系二、多项选择题（每题2分，共40分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果2.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则3.下列属于单位层面内部控制内容的有（）。A.组织架构控制B.议事决策控制C.关键岗位人员控制D.财会控制E.信息系统控制4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》规范的经济活动包括（）。A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.资产管理E.建设项目和合同管理5.下列属于行政事业单位不相容岗位的有（）。A.出纳与稽核B.出纳与会计档案保管C.支出申请与支出审批D.采购执行与采购验收E.资产保管与资产核算6.行政事业单位预算业务的全流程环节包括（）。A.预算编制B.预算批复C.预算执行D.预算调整E.决算与评价7.下列属于行政事业单位收入业务主要风险的有（）。A.收入未纳入统一管理，私设"小金库"B.票据管理不规范，存在虚开、代开风险C.收入收缴不及时，存在截留、挪用风险D.收入核算不真实，账实不符E.支出审批不严，超标准列支8.行政事业单位支出业务的控制措施包括（）。A.明确分级审批权限，实行授权审批B.大额资金支付实行集体决策C.严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性D.出纳兼任支出明细账登记工作E.定期开展支出分析，强化预算约束9.行政事业单位政府采购业务的核心环节包括（）。A.采购需求提出与论证B.采购计划申报与审批C.采购执行与开标评标D.采购验收E.采购付款与档案管理10.下列属于行政事业单位货币资金控制措施的有（）。A.实行不相容岗位分离B.严格执行授权审批制度C.定期盘点现金、编制银行存款余额调节表D.加强票据和印章分岗管理E.所有支出必须通过公务卡结算11.行政事业单位实物资产的全生命周期管控环节包括（）。A.购置审批B.验收入库C.使用与维护D.处置审批E.定期清查盘点12.行政事业单位建设项目的主要风险包括（）。A.立项缺乏可行性研究，决策失误B.设计不合理，概算编制不准确C.施工管控不严，存在质量安全隐患D.竣工决算不规范，资产交付不及时E.项目资金被挪用、截留13.行政事业单位合同管理的全流程环节包括（）。A.合同订立前的调查与谈判B.合同审核与签署C.合同履行与监控D.合同变更、解除与纠纷处理E.合同归档与履约评估14.下列属于行政事业单位内部控制监督体系组成部分的有（）。A.内部审计监督B.纪检监察监督C.财政部门监督D.审计机关审计监督E.社会公众监督15.行政事业单位内部控制评价应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.适应性原则E.成本效益原则16.行政事业单位内部控制报告的编制要求包括（）。A.真实性B.完整性C.规范性D.及时性E.保密性17.预算管理一体化建设中，嵌入的内部控制规则覆盖的环节有（）。A.预算编制B.预算批复C.预算执行D.预算调整E.决算与绩效评价18.下列符合"过紧日子"要求下支出内控重点的有（）。A.严控一般性支出和"三公"经费B.优先保障基本民生、工资发放、正常运转等刚性支出C.严格预算执行，严禁无预算、超预算支出D.加强绩效评价，提高资金使用效益E.随意扩大支出范围、提高开支标准19.政府会计制度改革对行政事业单位内部控制的影响包括（）。A.要求同时加强财务会计与预算会计双核算控制B.要求加强成本核算与管控C.要求加强财务报告与决算报告的真实性控制D.要求加强资产负债全口径管理控制E.对内部控制体系没有影响20.下列属于行政事业单位内部控制信息化建设意义的有（）。A.提高内控执行刚性，减少人为操纵B.实现风险实时预警，提升防控效率C.促进数据共享，提升管理效率D.为内控评价和监督提供数据支撑E.完全替代人工控制三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.行政事业单位内部控制只是财务部门的职责，与其他业务部门无关。3.行政事业单位出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.行政事业单位所有支出都必须由单位主要负责人审批。5.行政事业单位政府采购的需求提出、采购执行、采购验收可以由同一部门负责。6.行政事业单位国有资产处置收入可以自行留存，用于补充单位公用经费。7.行政事业单位建设项目竣工决算后，应当及时办理资产交付使用手续，将资产纳入单位资产台账统一管理。8.行政事业单位对外签订合同只需法务部门审核，业务部门和财务部门无需参与。9.行政事业单位内部控制评价只需覆盖业务层面，无需评价单位层面内部控制。10.行政事业单位应当按年度编制内部控制报告，并按照规定报送同级财政部门。四、案例分析题（每题10分，共20分）1.某全额拨款事业单位2024年6月开展内部审计，发现以下事项：（1）2024年3月，单位办公室提交的12万元办公设备购置申请未纳入年初预算，办公室负责人直接报分管领导审批后，交由采购部门实施采购。（2）2024年4月，单位收到上级主管部门拨付的专项调研经费50万元，未纳入单位统一账簿核算，直接存入工会账户，由办公室主任单独管理，用于日常接待、加班餐费等支出。（3）2024年5月，单位报销8万元会议费，仅提供发票，无会议通知、参会人员名单、会议议程、费用明细等佐证材料，财务部门直接予以报销。要求：根据行政事业单位内部控制规范，逐一指出上述事项的内部控制缺陷，并提出改进建议。2.某行政单位2024年实施信息化系统升级项目，预算金额80万元，采用公开招标方式采购。检查发现以下情况：参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C2.答案：C解析：根据《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，单位负责人是本单位内部控制的第一责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责。3.答案：C解析：行政事业单位是非营利性组织，内控目标包括合理保证经济活动合法合规、资产安全使用有效、财务信息真实完整、防范舞弊腐败、提高公共服务效率效果，不包含企业层面的经营效益目标。4.答案：C解析：行政事业单位内控法定原则为全面性、重要性、制衡性、适应性四项，成本效益属于企业内部控制原则。5.答案：B6.答案：B7.答案：B解析：预算业务控制属于业务层面内部控制，单位层面内控包括组织架构、议事决策、关键岗位、财会、信息系统、文化建设六个维度。8.答案：B9.答案：C解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，属于不相容岗位分离的硬性要求。10.答案：B11.答案：A12.答案：B解析：预算调整、资金支付属于执行环节风险，决算编制属于决算与评价环节风险。13.答案：C解析：所有收入应当先纳入预算管理，确保应收尽收，防止出现"小金库"风险。14.答案：C15.答案：B16.答案：D解析：采购预算编制属于预算业务环节风险，不属于政府采购业务本身的核心风险。17.答案：C18.答案：B19.答案：C解析：对外投资属于对外投资类资产管控，不属于实物资产（固定资产、存货等）的管控范畴。20.答案：C21.答案：B22.答案：C23.答案：A24.答案：D解析：合同纠纷属于民事纠纷，行政处罚是行政机关的行政行为，不属于合同纠纷处理途径。25.答案：B26.答案：C27.答案：C28.答案：B29.答案：D30.答案：C二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确了上述五项内部控制目标，覆盖合规、资产、信息、反腐、效率五个维度。2.答案：ABCD解析：成本效益原则属于企业内部控制原则，行政事业单位虽需兼顾管控成本，但未将其列为法定原则。3.答案：ABCDE解析：单位层面内部控制共包含组织架构、议事决策、关键岗位、财会、信息系统、文化建设六个方面。4.答案：ABCDE5.答案：ABCDE解析：不相容岗位是指由同一人担任可能发生舞弊且掩盖舞弊的岗位，上述组合均符合不相容岗位分离要求。6.答案：ABCDE7.答案：ABCD解析：选项E属于支出业务风险，其余均为收入业务的核心风险点。8.答案：ABCE解析：出纳不得兼任支出明细账登记，选项D违反不相容岗位分离要求。9.答案：ABCDE10.答案：ABCD解析：选项E表述过于绝对，符合公务卡结算范围的支出应当使用公务卡，但工资、转账等支出可采用其他支付方式。11.答案：ABCDE12.答案：ABCDE13.答案：ABCDE14.答案：ABCDE解析：内控监督体系包括内部监督（内审、纪检、自我评价）和外部监督（财政、审计、社会监督等）。15.答案：ABC解析：内控评价原则为全面性、重要性、客观性，确保评价结果真实可靠、客观公正。16.答案：ABCD解析：内控报告按规定需向财政部门报送并依法公开，不属于保密范畴。17.答案：ABCDE18.答案：ABCD19.答案：ABCD解析：政府会计"双功能、双基础、双报告"模式对核算、资产、负债、成本、报告等环节的内控均提出了更高要求。20.答案：ABCD解析：内控信息化无法完全替代人工控制，需实行人机结合的管控模式。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：内部控制是全员、全过程、全方位的管理体系，涉及所有部门和岗位，全体职工均需参与内控建设与执行。3.答案：正确4.答案：错误解析：单位应当建立分级授权审批制度，根据支出金额、性质明确不同层级的审批权限，无需所有支出均由主要负责人审批。5.答案：错误解析：采购需求提出、执行、验收属于不相容岗位，应当由不同部门或岗位负责，实现互相制约。6.答案：错误解析：国有资产处置收入属于政府非税收入，应当上缴国库，实行"收支两条线"管理，不得自行留存。7.答案：正确8.答案：错误解析：合同审核应当实行多部门联审制度，业务部门负责审核业务真实性与可行性，财务部门负责审核资金来源与支付方式，法务部门负责审核合法性。9.答案：错误解析：内部控制评价应当遵循全面性原则，覆盖单位层面和业务层面所有内部控制活动。10.答案：正确四、案例分析题1.答案：（1）事项（1）缺陷：存在无预算采购问题，采购审批程序不合规，未履行预算调整和大额支出集体决策程序。（1分）改进建议：①严格预算执行刚性，所有支出必须纳入预算，严禁无预算、超预算支出；②确需追加的采购项目，先履行预算调整审批程序，报经同级财政部门批准后再组织采购；③10万元以上大额支出需经单位领导班子集体研究决定。（2分）（2）事项（2）缺陷：专项资金未纳入单位统一核算，私存私放形成"小金库"，且资金管理不相容岗位未分离，由一人单独管控资金。（1分）改进建议：①单位所有收入（含专项资金）必须纳入统一账簿核算，严格执行"收支两条线"管理，严禁私设"小金库"；②专项资金专款专用，严格按照批复用途使用，不得挤占挪用；③资金管理实行不相容岗位分离，出纳、记账、审批岗位分设，互相制约。（2分）（3）事项（3）缺陷：支出审核不严，报销凭证附件不完整，财务部门未履行审核把关职责。（1分）改进建议：①健全支出审核制度，明确各类支出所需佐证材料清单；②财务部门严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，手续不完备的凭证一律不予报销；③加强财务人员业务培训，提升审核能力和责任意识。（2分）整体管控要求：单位应当梳理完善预算、收支业务内控流程，强化各环节制衡约束，定期开展内控执行情况检查，确保经济活动合法合规。（1分）解析：本题考核预算业务、收支业务的核心控制要求，覆盖预算刚性约束、收入统一管理、支出审核把关三个核心考点，需结合不相容岗位分离、分级授权审批等内控基本原则分析。2.（1）采购前，单位信息中心主任直接指定某供应商，草拟