出纳岗位实务测试题及答案

出纳岗位实务测试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，总计20分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）1.按照《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，可使用现金支付的是（）。A.支付给甲公司的材料采购款5200元B.支付给职工王某的出差预借差旅费8000元C.支付给某第三方机构的审计费12000元D.支付给乙供应商的零星配件款1500元2.按照现金管理相关规定，库存现金的限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定，边远、交通不便地区可适当放宽，但最高不得超过15天日常零星开支需求。A.1-2天B.3-5天C.7-10天D.15-30天3.现金日记账和银行存款日记账应当采用（）形式的会计账簿，防止账页散失和随意抽换。A.活页式B.订本式C.卡片式D.备查式4.根据支付结算相关规定，支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。A.3天B.10天C.1个月D.6个月5.单位当日收入的现金超过库存限额的部分应当及时送存开户银行，当日送存确有困难的，送存时间由（）确定。A.单位财务负责人B.开户银行C.单位负责人D.上级主管部门6.按照会计基础工作规范的不相容岗位分离要求，出纳人员可以兼任的工作是（）。A.稽核工作B.固定资产卡片账登记工作C.会计档案保管工作D.应收账款明细账登记工作7.根据残缺污损人民币兑换规则，能辨别面额，票面剩余（）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。A.二分之一（含）B.三分之二（含）C.四分之三（含）D.五分之四（含）8.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺200元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用9.下列银行结算账户中，属于单位主办账户，可办理日常转账结算和现金收付业务的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.单位签发空头支票或者签章与预留银行印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于（）元的罚款。A.2%；500B.3%；1000C.5%；1000D.5%；500011.单位银行存款日记账账面余额与银行对账单余额进行账实核对时，若存在未达账项，应当编制（）进行调节，排查记账差错。A.银行存款余额调节表B.试算平衡表C.科目汇总表D.往来款项对账单12.出纳人员在办理现金收款业务、清点收取的现金无误后，应当在对应的（）上加盖“现金收讫”戳记，避免重复收款。A.记账凭证B.原始凭证C.现金日记账D.财务报表13.下列关于单位备用金核算与管理的说法中，错误的是（）。A.定额备用金制度下，财务部门根据核定的备用金定额一次性拨付给使用部门B.非定额备用金是根据部门临时业务需要拨付，使用后实报实销、多退少补C.定额备用金使用部门日常凭单据报销费用时，财务部门应当冲减“其他应收款-备用金”科目余额D.备用金应当指定专人保管，定期盘点核对，严禁挪用备用金14.办理电汇付款业务时，付款方出纳据以编制银行存款付款凭证的核心原始单据是（）。A.汇出行加盖业务章的电汇凭证回单联B.汇入行出具的电汇收账通知联C.采购方取得的增值税发票D.仓库出具的材料入库单15.下列银行结算账户中，可以办理现金缴存业务，但不得办理现金支取业务的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户（非验资类）D.工会经费专用存款账户16.出纳工作基本制度要求，每日终了结出当日现金日记账的收支发生额和余额，与实际库存现金核对相符，月末结出全月收支发生额和余额，与总账核对相符，该制度称为（）。A.权责发生制B.日清月结C.收付实现制D.实地盘存制17.根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，临时存款账户是单位因临时经营活动需要开立的账户，其有效期限最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年18.出纳登记现金和银行存款日记账时，如发生记账错误，不得采用的更正方式是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.涂改、刮擦、挖补原有记录19.单位将日常收取的现金送存开户银行时，应当填写并连同现金一并提交银行的单据是（）。A.现金缴款单B.银行进账单C.电汇凭证D.转账支票20.现金清查中发现长款120元，经反复核查无法查明具体原因，报经单位负责人审批后，该笔长款应当计入的会计科目是（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他业务收入二、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于出纳人员核心岗位职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金收支范围和银行结算纪律B.序时登记现金日记账、银行存款日记账，做到数字准确、摘要清晰C.保管库存现金、有价证券、空白票据，确保资金和票据安全完整D.集中保管全部银行预留印鉴，随时根据业务需求办理款项支付E.配合开展现金盘点、银行对账工作，及时排查资金管理风险2.下列现金管理要求中，符合《现金管理暂行条例》规定的有（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）B.不准谎报用途套取现金C.不准将单位收入的现金以个人名义存储D.不准利用银行账户代其他单位或个人存入、支取现金E.单位之间根据经营需要可以相互借用现金周转3.下列各项情形中，属于银行存款未达账项的有（）。A.企业已将收到的转账支票登记银行存款增加，但尚未送存银行，银行尚未入账B.企业已开出转账支票登记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理进账，银行尚未入账C.银行已代企业收到客户货款登记入账，但收账通知尚未送达企业，企业尚未入账D.银行已代企业扣除公用事业费登记入账，但扣款通知尚未送达企业，企业尚未入账E.企业和银行均已将某笔收款入账，但双方记录的金额不一致4.出纳人员审核费用报销凭证时，应当重点审核的内容有（）。A.报销凭证的真实性、合法性，发票需经过真伪查验，无涂改、伪造情形B.报销审批手续是否齐全，是否有经办人、验收人/证明人、有权审批人按权限签字确认C.报销事项是否符合单位费用报销制度，相关支撑附件是否齐全D.报销金额计算是否准确，大小写金额是否一致E.报销人员的行政级别是否达到对应费用的报销标准5.下列票据中，按照支付结算规则允许背书转让的有（）。A.未注明“不得转让”字样的转账支票B.填明“现金”字样的银行本票C.未到期的银行承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行汇票E.现金支票6.现金盘点过程中发现账实不符时，出纳人员的正确处理方式有（）。A.第一时间上报财务负责人，不得隐瞒长款、短款事实B.立即开展复盘核查，确认是否存在点钞错误、记账方向错误、单据遗漏等问题C.无论短款原因是什么，一律由出纳人员全额承担短款损失D.按规定调整日记账记录实现账实相符后，配合核查差异原因，按审批意见进行账务处理E.发现长款时，先将长款单独存放作为部门活动经费，后续再上报7.下列关于支票开具的规范要求，说法正确的有（）。A.支票出票日期必须使用中文大写，不得使用小写填写B.支票大小写金额必须完全一致，大小写金额不一致的，以大写金额为准C.支票收款人名称必须填写对方单位全称或个人法定姓名，不得随意简写D.不得签发空头支票、签章与预留印鉴不符的支票E.支票小写金额前应当填写人民币符号，封紧金额位防止篡改8.按照货币资金内部控制要求，出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核工作B.会计档案保管工作C.收入、支出、费用、债权债务类账目的登记工作D.固定资产明细账登记工作E.银行存款余额调节表编制工作9.下列关于出纳账簿登记要求的说法，正确的有（）。A.现金日记账和银行存款日记账必须逐日逐笔序时登记，不得定期汇总登记B.登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写C.每日终了必须结出现金日记账余额，与实际库存现金核对，保证账款相符D.银行存款日记账应当每月至少与开户银行对账单核对一次，排查未达账项和记账差错E.为提高记账效率，银行存款日记账可以每10天汇总登记一次收支金额10.出纳办理现金支付业务时，应当遵循的流程规范有（）。A.审核付款凭证的审批手续、支撑附件、金额准确性，对不符合规定的付款申请有权拒绝B.支付现金时当面清点金额，做到唱收唱付，提醒收款人当面点清现金C.支付现金完成后，在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，防止重复支付D.大额现金支付应当提前预约，搭配使用防伪点钞设备清点，避免收到假币或出现短款E.紧急情况下可直接从当日收到的现金收入中支付款项，后续再补提备用金手续三、判断题（共10题，每题1分，总计10分。请判断题目表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.库存现金限额经开户银行核定后，单位必须严格遵守，超过限额的现金应当在当日终了前送存开户银行。（）2.为提升业务办理效率，单位可以将财务专用章、法定代表人人名章等全部银行预留印鉴交由出纳人员统一保管，随时办理款项支付。（）3.现金日记账必须每日结出余额并与实际库存核对，银行存款日记账无需每日结出余额，只需在月末与银行对账单核对即可。（）4.办理现金收款业务时，应当当面清点现金金额、核验钞票真伪，确认无误后再开具收款凭据，不得先开收据后点钱。（）5.转账支票在有效期内可以背书转让给其他单位或个人，现金支票不得背书转让。（）6.银行存款余额调节表属于原始凭证，可以作为调整单位银行存款日记账账面记录的依据。（）7.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，必然是单位或银行存在记账错误。（）8.实行定额备用金制度的部门，日常凭单据报销费用时，财务部门直接以现金补足备用金定额，不冲减“其他应收款-备用金”科目余额。（）9.支票出票日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成的资金损失由出票人自行承担。（）10.现金清查中，无法查明原因的现金短款经批准后计入管理费用，无法查明原因的现金长款经批准后计入营业外收入。（）四、实务操作题（共3题，总计50分。请按照出纳岗位实务规范完成下列操作计算、分析）1.（本题15分）甲公司为增值税一般纳税人，开户银行为中国工商银行某支行，核定的库存现金限额为4000元。2024年6月1日，现金日记账期初余额为3200元，当日出纳李某发生以下现金收支业务：（1）上午8:30，行政部员工张某交回上月预借差旅费剩余款800元（张某上月预借差旅费2000元，实际报销可列支差旅费1200元，剩余现金交回财务），李某开具内部收款收据交给张某。（2）上午10:15，销售部员工王某持经完整审批的费用报销单报销业务招待费1800元，所附增值税普通发票合规、附件齐全，李某审核无误后以现金支付。（3）下午14:30，收到零售客户陈某交来的零星产品销售款2340元，其中不含税货款2070.80元，增值税销项税额269.20元，李某清点现金无误后，为客户开具增值税普通发票。（4）下午16:45，李某对当日库存现金进行盘点，核对账实情况，准备结束当日工作。要求：（1）分别计算2024年6月1日甲公司现金收入总额、现金支出总额；（4分）（2）按照规范登记6月1日的现金日记账，列明日期、摘要、收入金额、支出金额、结余金额；（6分）（3）判断当日终了库存现金余额是否超过开户银行核定的限额，若超过请计算应送存银行的现金金额。（5分）2.（本题15分）乙公司2024年6月30日银行存款日记账账面余额为128600元，开户银行提供的6月末银行对账单显示公司存款余额为135200元。出纳逐笔核对当月银行收支记录后，发现以下事项：（1）6月29日，乙公司开出金额7200元的转账支票支付办公用品款，已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理进账手续，银行未记录该笔支出。（2）6月30日，乙公司收到客户交来的金额9000元转账支票一张，已登记银行存款增加，但尚未将支票送存银行，银行未记录该笔收入。（3）6月30日，银行代乙公司收取异地客户货款13300元，已登记公司存款增加，但尚未将收账通知送达乙公司，公司未记录该笔收入。（4）6月30日，银行代乙公司扣收第二季度短期借款利息4000元，已登记公司存款减少，但利息扣款通知尚未送达乙公司，公司未记录该笔支出。另核查发现：6月28日乙公司开出转账支票支付材料采购款时，出纳登记银行存款日记账将支票金额6500元误记为5600元，少记银行存款支出900元，系公司记账错误。要求：（1）更正乙公司银行存款日记账的记账错误，计算更正后的银行存款日记账余额；（4分）（2）编制乙公司2024年6月30日的银行存款余额调节表，计算调节后的实际可动用银行存款余额；（7分）（3）说明银行存款余额调节表的作用，是否可以作为调整银行存款账面记录的记账依据。（4分）3.（本题20分）丙公司为小型商贸企业，2024年7月新招聘出纳王某到岗，王某在日常工作中遇到以下场景，请结合出纳岗位规范、货币资金内部控制要求、现金及银行结算管理规定，判断王某的处理方式是否正确；如不正确，请说明正确的处理要求。（1）场景一：7月5日，财务经理安排王某统一保管财务专用章和法定代表人人名章，提出“印鉴由出纳一人保管办事效率更高”，王某接手全部银行预留印鉴后，将印鉴放在未上锁的办公桌抽屉中，其他人员需要用印时王某直接取出加盖，不做登记。（5分）（2）场景二：7月10日，当日累计收到零星客户交来的现金货款12000元，临近下班时行政部申请领用8000元现金采购办公物资，已完成总经理审批流程。王某考虑到保险柜里刚好有当日收到的销售现金，便直接从销售收入现金中拿出8000元交给行政采购人员，剩余4000元放入保险柜留存，计划次日上班后再送存银行。（5分）（3）场景三：7月15日，王某开具转账支票支付供应商货款时，不小心将收款人名称中的一个字写错，王某直接在错字处涂改并加盖了自己的名章，认为涂改处盖章后即具备效力，随后将涂改后的支票交给供应商。（5分）（4）场景四：7月25日，王某盘点库存现金时发现短款300元，回想可能是上周付款时多付了款项，但找不到对应凭据。王某担心被领导批评，便从个人钱包中拿出300元放入保险柜补足库存，没有将短款情况上报财务负责人。（5分）参考答案一、单项选择题1.B解析：出差人员必须随身携带的差旅费不受现金结算起点1000元的限制，可使用现金支付；其余选项均为对公结算且金额超过结算起点，应通过银行转账支付。2.B解析：库存现金限额由开户银行根据单位实际情况核定，一般为3-5天日常零星开支需求，边远交通不便地区最高不超过15天。3.B解析：现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿，避免账页被抽换，保障资金记录安全。4.B解析：支票提示付款期为出票日起10天，到期日遇节假日顺延。5.B解析：当日现金超限额部分应当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。6.B解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务账目登记工作，固定资产卡片账属于实物资产台账，不属于不相容岗位，出纳可兼任登记。7.C解析：票面剩余四分之三（含）以上符合全额兑换标准；剩余二分之一（含）至四分之三以下按半额兑换；剩余不足二分之一的不予兑换。8.A解析：现金清查发现短款在查明原因前，先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再根据审批意见结转至对应科目。9.A解析：基本存款账户是单位主办账户，可办理日常转账和现金收付；一般存款账户可缴存现金但不得支取现金；专用存款账户用于特定用途资金管理；临时存款账户用于临时经营活动需求。10.C解析：签发空头支票或印鉴不符支票的，央行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人可要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金。11.A解析：未达账项通过编制银行存款余额调节表核对，试算平衡表、科目汇总表用于会计记账凭证汇总平衡，往来对账单用于往来款项核对。12.B解析：现金收付完成后，需在原始凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”戳记，避免重复收支。13.C解析：定额备用金模式下，日常报销时直接支付现金补足定额，不冲减“其他应收款-备用金”科目，只有当备用金定额调整或撤销时才冲减该科目。14.A解析：电汇业务中，汇出行加盖业务章的回单联是付款方完成款项支付的证明，作为付款凭证附件；收账通知联是收款方的入账依据。15.B解析：一般存款账户开立在基本户开户行以外的银行网点，可办理现金缴存、转账结算，不得办理现金支取。16.B解析：日清月结是出纳工作的核心制度，要求每日核对现金库存，月末结全月发生额并核对账目。17.B解析：临时存款账户有效期最长不得超过2年，到期后视业务需求可申请撤销或展期。18.D解析：账簿记录错误需采用规范的错账更正方法（划线更正、红字更正、补充登记），严禁涂改、刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹。19.A解析：现金送存银行需填写现金缴款单；进账单用于持转账支票到银行进账时填写。20.A解析：无法查明原因的现金长款属于与日常经营活动无关的利得，计入营业外收入。二、多项选择题1.ABCE解析：银行预留印鉴必须分管，严禁一人保管全部支付印鉴，因此D选项错误。2.ABCD解析：单位之间不得相互借用现金，因此E选项错误。3.ABCD解析：未达账项是因凭证传递时间差导致的一方已入账、另一方未入账的情形，双方均已入账但金额不符属于记账差错，不属于未达账项，因此E选项错误。4.ABCD解析：费用审核以制度为标准，不因报销人员级别放宽审核要求，因此E选项错误。5.ACD解析：填明“现金”字样的银行本票、银行汇票以及现金支票均属于现金类票据，不得背书转让，因此B、E选项错误。6.ABD解析：现金短款需查明原因后划分责任，并非一律由出纳赔偿；长款不得私设“小金库”，必须按流程上报处理，因此C、E选项错误。7.ACDE解析：支票大小写金额必须一致，不一致的支票无效，银行不予受理，因此B选项错误。8.ABCE解析：出纳可兼任固定资产等实物资产明细账登记工作，属于相容岗位；银行存款余额调节表需由非出纳人员编制，实现岗位制衡，因此D选项错误。9.ABCD解析：现金、银行存款日记账必须逐日逐笔序时登记，不得汇总登记，因此E选项错误。10.ABCD解析：不得未经开户银行批准坐支现金，紧急支付需从库存备用金或银行提取现金支付，因此E选项错误。三、判断题1.√解析：库存现金限额是开户银行核定的最高留存额，超限额部分必须按规定送存。2.×解析：银行预留印鉴必须分管，严禁一人保管全部支付印鉴，防范资金支付风险。3.×解析：银行存款日记账同样需要每日结出余额，便于掌握账户资金头寸，避免签发空头支票。4.√解析：现金收款必须当面点清、验明真伪，做到先收款后开据，避免出现短款、假币纠纷。5.√解析：现金支票只能用于向收款人支付现金，不得背书转让。6.×解析：银行存款余额调节表仅用于对账，不属于原始凭证，不得据以调整账面记录，未达账项需在收到银行正式凭证后才能入账。7.×解析：余额不一致可能是存在未达账项，不一定是记账错误。8.√解析：定额备用金实行“定额拨付、据实报销、补足定额”的管理模式，日常报销不冲减备用金账面余额。9.×解析：支票出票日期使用小写填写的，银行直接不予受理；大写日期填写不规范的，银行可受理，损失由出票人承担。10.√解析：现金长短款按会计准则规定，无法查明原因的短款计入管理费用，无法查明原因的长款计入营业外收入。四、实务操作题1.参考答案：（1）现金收入总额计算：当日现金收入包括张某交回的差旅费剩余款800元、零星销售款2340元，合计收入=800+2340=3140元（2分）；当日现金支出为支付王某的业务招待费1800元，合计支出=1800元（2分）。（2）现金日记账登记（简化列示）：2024年6月1日期初余额收入：—支出：—余额：3200元（借方）2024年6月1日收到张某交回差旅费剩余款收入：800元支出：—余额：4000元（借方）2024年6月1日支付王某报销业务招待费收入：—支出：1800元余额：2200元（借方）2024年6月1日收到陈某零星产品销售款收入：2340元支出：—余额：4540元（借方）（每笔记录准确1.5分，合计6分）（3）当日终了现金日记账余额为4540元，开户银行核定的库存现金限额为4000元，因此当日库存现金余额超过核定限额（2分）；超限额部分金额=4540-4000=540元，应当将超限额的540元送存开户银行（3分）。2.参考答案：（1）记账错误更正：原日记账余额128600元，因少记材料采购支出900元，采用补充登记法更正后，银行存款日记账余额=128600-900=127700元（4分）。（2）银行存款余额调节表编制如下：银行存款余额调节表2024年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额127700