初级会计师《经济法基础》考试题库含答案

初级会计师《经济法基础》考试题库含答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列各项中，属于法律关系客体的是（）。A.自然人B.智力成果C.合伙企业D.国家机关答案：B解析：法律关系客体包括物、人身人格、智力成果、信息、数据、网络虚拟财产、行为；自然人、合伙企业、国家机关属于法律关系主体。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案：C解析：会计档案中，年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。3.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.中专毕业，从事会计工作2年的李某B.大专毕业，从事会计工作4年，具有初级会计专业技术资格的王某C.博士毕业，从事会计工作1年的赵某D.硕士毕业，无会计工作经历，具有注册会计师证书的钱某答案：B解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。选项A工作年限不足3年，选项C工作年限不足3年，选项D既无会计师以上职称也无3年以上会计工作经历，均不符合要求。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据出票日期中文大写的记载中，符合规范的是（）。A.2024年1月15日，记载为“贰零贰肆年零壹月壹拾伍日”B.2024年2月10日，记载为“贰零贰肆年贰月壹拾日”C.2024年10月20日，记载为“贰零贰肆年壹拾月贰拾日”D.2024年12月5日，记载为“贰零贰肆年拾贰月零伍日”答案：A解析：月为“壹”“贰”“壹拾”，日为“壹至玖”“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹至拾玖”的，应在其前加“壹”。选项B应为“零贰月零壹拾日”，选项C应为“零壹拾月零贰拾日”，选项D应为“壹拾贰月零伍日”。5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金缴存D.办理现金支取答案：D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。6.甲公司持有一张由乙银行承兑的商业汇票，到期日为2024年3月15日。甲公司对乙银行的票据权利的消灭时效期间是（）。A.自2024年3月15日起2年B.自2024年3月15日起6个月C.自出票日起2年D.自出票日起6个月答案：A解析：持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务——物流辅助服务”的是（）。A.客运场站服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务答案：A解析：选项B属于“金融服务——贷款服务”，选项C属于“金融服务——保险服务”，选项D属于“生活服务——文化体育服务”。8.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售一批货物，取得不含增值税价款100万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100+B.100×C.(100D.100+答案：A解析：包装物租金属于增值税价外费用，应并入销售额计算销项税额；价外费用默认含增值税，需换算为不含税金额，适用与所售货物一致的13%9.甲企业为增值税一般纳税人，下列项目中，准予抵扣进项税额的是（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进贷款服务的利息支出C.购进生产用原材料取得的增值税专用发票D.购进餐饮服务的支出答案：C解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档手机B.高档手表C.高档西装D.高档家具答案：B解析：消费税税目共15类，其中高档手表属于消费税征税范围，高档手机、西装、家具均不属于消费税征税范围。11.甲化妆品厂委托乙工厂加工一批高档化妆品，甲厂提供原料成本30万元，乙工厂收取不含增值税加工费5万元。已知乙工厂无同类产品销售价格，高档化妆品消费税税率为15%。计算乙工厂应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(30B.(30C.30÷D.30+答案：A解析：委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税；组成计税价格=（材料成本+不含增值税加工费）÷（1−12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境外的丁公司答案：C解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A、B、D均属于居民企业。13.甲居民企业2023年销售货物取得收入2000万元，出租包装物取得租金收入20万元，接受捐赠收入10万元。当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A.10.1B.9C.15D.10答案：B解析：业务招待费扣除限额按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低计量；销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于营业外收入）。本题中发生额的60%14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民个人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：A解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项B、C、D均属于非居民个人。15.下列各项中，属于个人所得税“劳务报酬所得”项目的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职受雇取得的年终加薪C.教师自行举办学习班取得的收入D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入答案：C解析：选项A、B属于“工资、薪金所得”；选项D属于“特许权使用费所得”。16.甲企业拥有一栋生产经营用房产，原值为1000万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲企业该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×B.1000×C.1000×D.1000÷答案：A解析：从价计征的房产税，以房产余值为计税依据；房产余值为房产原值减除10%∼3017.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋互换B.房屋抵押C.房屋出租D.房屋继承答案：A解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，具体包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。房屋抵押、出租、继承均不发生权属转移，不征收契税。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.应税凭证的担保人B.应税凭证的证人C.应税凭证的立合同人D.应税凭证的鉴定人答案：C解析：印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人，不包括应税凭证的担保人、证人、鉴定人。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税答案：D解析：选项A：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。选项B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理零申报。选项C：纳税人、扣缴义务人采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报的，应当经税务机关批准。20.甲公司2024年3月1日向李某发出录用通知书，3月5日李某到岗上班，3月10日双方签订书面劳动合同，3月15日甲公司向李某发放首月工资。甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。A.2024年3月1日B.2024年3月5日C.2024年3月10日D.2024年3月15日答案：B解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。本题中李某3月5日到岗上班，用工之日为3月5日。21.甲公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定试用期4个月，月工资6000元，试用期满月工资7000元。已知当地最低工资标准为2500元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的是（）。A.试用期约定合法B.试用期工资不符合规定C.试用期超过法定最长期限D.试用期不包含在劳动合同期限内答案：A解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，本题试用期4个月符合规定；试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（700022.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案：D解析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费；基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳。23.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.行政拘留C.记过D.支付违约金答案：C解析：行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；选项A、B属于行政处罚；选项D属于民事责任。---二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.资本、基金的增减C.财务成果的计算和处理D.年度预算的制定答案：ABC解析：各单位实际发生的经济业务事项才需要进行会计核算，年度预算的制定属于事前管理，不属于会计核算内容。2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.承兑C.付款D.背书答案：ABD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证；付款是票据权利的行使行为，不属于票据行为。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于投资C.将购进的货物用于个人消费D.将委托加工的货物无偿赠送他人答案：ABD解析：选项C：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，对应的进项税额不得抵扣。4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒答案：AB解析：选项C：卷烟在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，同时在批发环节加征一道消费税。选项D：白酒在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，零售环节不征收。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.合同违约金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABD解析：选项C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，属于经营性支出，可以在税前扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.基本养老保险B.子女教育C.继续教育D.住房公积金答案：BC解析：选项A、D属于“专项扣除”，即居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项。7.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.专用作业车C.电动自行车D.挂车答案：ABD解析：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶；电动自行车不属于机动车辆，不征收车船税。8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以采取的税款征收措施有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照答案：ABC解析：选项D：吊销营业执照属于行政处罚，由市场监督管理部门行使，不属于税务机关的税款征收措施。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的有（）。A.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员B.竞业限制期限不得超过2年C.用人单位在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金答案：ABCD解析：以上表述均符合竞业限制的法律规定。10.根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金应当具备的法定条件有（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的B.非因本人意愿中断就业的C.已经进行失业登记，并有求职要求的D.失业时间超过6个月的答案：ABC解析：失业人员领取失业保险金需同时满足三个条件，不要求失业时间满6个月。---三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。答案：正确2.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金。答案：正确3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。答案：正确4.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。答案：正确5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案：错误解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。6.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。答案：正确7.产权未确定以及租典纠纷未解决的房产，暂不征收房产税。答案：错误解析：产权未确定以及租典纠纷未解决的房产，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案：正确9.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。答案：正确10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。答案：错误解析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。---四、不定项选择题（每小题2分，共24分）（一）2024年2月10日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张金额为50万元、出票后3个月付款的商业承兑汇票，交付给乙公司。汇票上记载承兑人为甲公司，付款人为甲公司的开户银行P银行（受甲公司委托付款），丙公司在汇票上签章作为保证人，但未记载保证日期。2月15日，乙公司为支付工程款，将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。2月20日，丁公司为购买原材料，将该汇票背书转让给戊公司。戊公司于2024年5月12日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并出具了拒绝证明。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于该汇票出票与承兑的表述中，正确的是（）。A.该汇票的到期日为2024年5月10日B.商业承兑汇票只能由付款人签发并承兑C.甲公司签发该汇票应当具有真实的交易关系和债权债务关系D.该汇票的承兑人是P银行答案：AC解析：选项A：出票后定期付款的汇票，到期日为出票日起算对应的日期，本题出票日为2月10日，出票后3个月付款，到期日为5月10日，正确。选项B：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑，错误。选项C：签发商业汇票必须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，正确。选项D：该汇票为商业承兑汇票，承兑人为甲公司，P银行仅为受托付款的开户银行，不是承兑人，错误。2.下列关于丙公司保证行为的表述中，正确的是（）。A.未记载保证日期，保证无效B.未记载保证日期，出票日期视为保证日期C.丙公司的保证为一般保证D.丙公司的保证为连带责任保证答案：BD解析：选项AB：保证日期为相对记载事项，未记载保证日期的，出票日期为保证日期，不影响保证的效力，A错误，B正确。选项CD：票据保证未约定保证方式的，视为连带责任保证，C错误，D正确。3.下列关于乙公司背书行为效力的表述中，正确的是（）。A.乙公司记载“不得转让”字样，丁公司再背书转让的，该背书无效B.乙公司记载“不得转让”字样，戊公司不享有票据权利C.乙公司对戊公司不承担保证责任D.乙公司对丁公司承担保证责任答案：CD解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书行为有效，后手的被背书人仍享有票据权利。选项AB错误，选项CD正确。4.戊公司被拒绝付款后，有权向其行使追索权的主体是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司答案：ACD解析：持票人可以向出票人、背书人、承兑人、保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，乙公司记载了“不得转让”字样，对戊公司不承担保证责任，因此戊公司不能向乙公司追索，可以向出票人甲公司、保证人丙公司、背书人丁公司追索。---（二）甲化妆品厂为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年5月有关经营情况如下：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税价款300万元，另收取包装物租金2.26万元。（2）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品生产成本为10万元，无同类产品市场销售价格。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.39万元；支付运费取得增值税专用发票注明税额0.09万元，该运费用于运送生产用原材料。（4）受托加工一批高档化妆品，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本为20万元，甲厂无同类产品销售价格。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲厂当月销售自产高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×B.(300C.300+D.300+答案：C解析：包装物租金属于增值税价外费用，默认含增值税，需按照所售货物的税率（13%）进行价税分离后并入销售额。销项税额=2.计算甲厂当月将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×B.10×C.10×D.10÷答案：C解析：将自产应税消费品用于职工福利，属于消费税视同销售，应缴纳消费税；无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(3.甲厂当月取得的增值税专用发票中，准予抵扣的进项税额是（）。A.13万元B.13.09万元C.13.39万元D.13.48万元答案：B解析：购进用于集体福利的货物的进项税额不得抵扣；购进生产用原材料的进项税额13万元、运送原材料的运费进项税额0.09万元准予抵扣。准予抵扣的进项税额=134.计算甲厂当月受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(20B.(20C.20+D.20×答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格代收代缴消费税；组成计税价格=（材料成本+不含增值税加工费）÷（1−消费税比例税率）。本题加工费为不含增值税金额，因此代收代缴消费税=（三）张某为我国居民个人，在甲公司任职，2023年有关收入情况如下：（1）每月取得工资薪金收入12000元，每月按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2700元，张某夫妻双方名下无住房，每月支付房租2000元，张某与其妻子约定住房租金专项附加