2026年税务系统试题及答案

2026年税务系统试题及答案一、单项选择题（每题1分，共25分）每题的备选项中，只有1个最符合题意。1.增值税小规模纳税人的年应征增值税销售额标准为（）万元及以下。A.100B.300C.500D.8002.2026年增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.203.下列各项中，适用13%增值税税率的是（）。A.交通运输服务B.有形动产租赁服务C.增值电信服务D.金融服务4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.事业单位5.2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.12.5%B.25%C.50%D.75%6.下列各项中，不属于个人所得税综合所得范围的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得7.独生子女赡养老人专项附加扣除的标准为每月（）元。A.1000B.2000C.3000D.50008.根据《印花税法》的规定，下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.买卖合同B.借款合同C.营业执照D.产权转移书据9.房产税从价计征的计税依据是（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值10.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地使用权面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A.10B.15C.30D.6012.下列各项中，属于税务行政处罚的是（）。A.加收滞纳金B.补缴税款C.停止出口退税权D.责令限期改正13.税务行政处罚“首违不罚”的适用条件不包括（）。A.首次违反B.危害后果轻微C.及时改正D.取得纳税人谅解14.甲公司对县税务局稽查局作出的罚款决定不服，申请行政复议，应当向（）提出。A.县税务局B.市税务局C.县人民政府D.市人民政府15.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的说法，错误的是（）。A.无需领用纸质发票B.无需加盖发票专用章C.法律效力低于纸质发票D.开票数据实时上传税务机关16.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购进的货物用于免税项目D.将购进的货物用于简易计税项目17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.3‰B.5‰C.1%D.15%18.居民个人取得全年一次性奖金，在2026年（）。A.必须并入当年综合所得计税B.必须单独计税C.可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税D.免征个人所得税19.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.化妆品20.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.进口的原油C.开采的原煤D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气21.下列各项中，属于现行税务行政许可事项的是（）。A.延期缴纳税款审批B.延期申报审批C.增值税专用发票最高开票限额审批D.注销税务登记审批22.税收保全措施的适用对象是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有纳税人23.税务行政诉讼中，对被诉行政行为的合法性承担举证责任的是（）。A.原告B.被告C.第三人D.人民法院24.耕地占用税的纳税人是（）。A.占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人B.耕地的所有人C.耕地的承包人D.耕地的出租人25.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的赠与（直系亲属）C.企业转让办公楼D.房地产的出租二、多项选择题（每题2分，共40分）每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.发放职工福利2.下列各项中，增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进服务C.非正常损失的购进货物D.纳税人支付的贷款利息3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入4.下列各项中，企业所得税不得在税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.银行罚息D.赞助支出5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房公积金D.大病医疗6.下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.房产使用人7.下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.市政街道公共用地C.企业厂区内的绿化用地D.公园自用的土地8.下列各项中，属于税收征管法规定的税款征收措施的有（）。A.核定应纳税额B.加收滞纳金C.税收保全措施D.税务检查9.下列税务行政处罚中，当事人有权要求举行听证的有（）。A.对公民处以2000元以上罚款B.对法人处以1万元以上罚款C.没收较大数额违法所得D.降低资质等级10.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税行为C.税务机关制定的规范性文件D.税务机关作出的税收保全措施11.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的说法，正确的有（）。A.无需领取税控设备B.开票额度实行授信制C.发票号码为20位D.红冲时需收回原发票12.下列应税消费品中，在生产（进口）环节征收消费税的基础上，还需在其他环节加征的有（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.金银首饰13.计算土地增值税时，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金14.下列各项中，属于税务行政赔偿范围的有（）。A.违法征收税款造成的财产损害B.违法采取税收保全措施造成的财产损害C.税务人员与行使职权无关的个人行为造成的损害D.因纳税人自身行为导致的损害15.2026年增值税小规模纳税人可以享受的“六税两费”减免政策，包括下列税费中的（）。A.资源税B.城市维护建设税C.房产税D.企业所得税16.下列各项中，属于企业所得税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于捐赠B.将自产货物用于职工福利C.将自产货物用于生产另一产品D.将自产货物用于偿债17.下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息C.保险赔款D.年终奖金18.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。A.查账权B.场地检查权C.询问权D.搜查纳税人住所19.关于税务行政复议前置制度，下列说法正确的有（）。A.对税务机关的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼B.对税务机关的罚款决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼C.申请人申请行政复议前，必须先缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保D.申请人可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需经过复议20.下列关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出B.经过行政复议的案件，应当自收到复议决定书之日起15日内提起诉讼C.不动产案件自行政行为作出之日起超过20年提起诉讼的，人民法院不予受理D.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过10年提起诉讼的，人民法院不予受理三、判断题（每题1分，共15分）判断正确得1分，判断错误或不作答的不得分也不扣分。1.增值税小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。2.企业所得税居民企业仅指依法在中国境内成立的企业。3.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后办理汇算清缴。4.印花税应纳税额不足1角的，免征印花税。5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房产。6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。7.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。8.对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。9.全面数字化的电子发票没有发票代码，仅设置20位发票号码。10.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。11.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。12.扣缴义务人代扣代缴个人所得税，税务机关按照不超过所扣税款的2%支付手续费。13.税收保全措施适用于所有纳税人和扣缴义务人。14.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。15.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。四、计算题（共10分，第1题6分，第2题4分）计算结果保留两位小数。1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下经营业务：（1）购进商品一批，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，款项已支付，发票已勾选抵扣；（2）销售商品一批，开具增值税普通发票注明价税合计226万元；（3）将上月购进的一批商品用于职工福利，该批商品购进时已抵扣进项税额，账面成本为10万元（不含税）；（4）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明价款20万元、税额1.2万元。已知：该公司销售货物适用增值税税率13%，仓储服务适用税率6%，上月无留抵税额。要求：计算该公司2026年3月应缴纳的增值税税额。2.居民个人李某为独生子女，2026年1月取得如下所得：（1）工资薪金所得15000元，专项扣除（三险一金）2500元，专项附加扣除包括：1名上小学子女的子女教育2000元/月、赡养年满60周岁父母的赡养老人3000元/月，无其他扣除；（2）劳务报酬所得3000元。已知：工资薪金所得预扣率表中，累计应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0；劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，预扣率为20%。要求：计算李某2026年1月应预扣预缴的个人所得税税额。五、综合分析题（共10分，每小题2分）下列各小题均为不定项选择题，有1个或1个以上正确答案。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。某县税务局稽查局于2026年4月对辖区内甲公司（增值税一般纳税人）2025年度纳税情况进行专项检查，查明以下事实：（1）甲公司2025年10月通过隐瞒销售收入的方式，少缴增值税13万元、城市维护建设税及教育费附加1.3万元、企业所得税20万元，合计少缴税款34.3万元，该行为已构成偷税。（2）甲公司对其中一笔20万元（不含税）的销售收入认定有异议，主张该款项为预收货款，货物尚未发出，不应确认收入。（3）稽查局于2026年4月20日向甲公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其少缴税款处50%罚款，即17.15万元，并告知其享有陈述申辩、申请听证的权利。（4）甲公司于4月22日提出听证申请，稽查局以罚款金额未达到听证标准为由，驳回了甲公司的听证申请。（5）2026年4月30日，稽查局正式作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令甲公司补缴税款34.3万元，按日加收万分之五的滞纳金，并处罚款17.15万元。（6）甲公司对上述决定不服，于2026年5月10日向县税务局申请行政复议，要求撤销税务处理决定和税务行政处罚决定。根据上述资料，回答下列问题：1.关于甲公司隐瞒销售收入的行为，下列说法正确的有（）。A.该行为构成偷税B.该行为构成骗税C.税务机关追征该笔税款不受期限限制D.税务机关追征该笔税款的期限为5年2.关于税务行政处罚听证程序，下列说法正确的有（）。A.对法人处以1万元以上罚款的，税务机关应当告知其享有听证权利B.甲公司提出听证申请的期限符合法律规定C.稽查局驳回听证申请的做法符合法律规定D.听证原则上应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外3.关于甲公司申请行政复议的程序，下列说法正确的有（）。A.对税务处理决定不服的，甲公司必须先缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应担保，才能申请行政复议B.对税务行政处罚决定不服的，甲公司可以直接申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼C.甲公司向县税务局申请行政复议的做法符合法律规定D.甲公司申请行政复议的期限为30日，自收到决定书之日起计算4.关于行政复议案件的审理，下列说法正确的有（）。A.行政复议原则上采取书面审查的方式B.甲公司有权查阅被申请人作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私外，复议机关不得拒绝C.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的可以延长，延长期限最多不超过30日5.若县税务局作出维持原处理和处罚决定的复议决定，甲公司仍不服，提起行政诉讼，下列说法正确的有（）。A.应当以稽查局和县税务局为共同被告B.可以向县人民法院提起诉讼C.甲公司应当在收到复议决定书之日起15日内提起诉讼D.税务机关对被诉行政行为的合法性承担举证责任参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：增值税纳税人根据年应征增值税销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。2.答案：B解析：2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。3.答案：B解析：有形动产租赁服务适用13%增值税税率；交通运输服务适用9%税率；增值电信服务、金融服务适用6%税率。4.答案：C解析：个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由其投资人缴纳个人所得税。5.答案：B解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。6.答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费四项；财产租赁所得属于分类所得。7.答案：C解析：2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准提高至每月3000元，其中独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元，每人分摊额度不超过1500元。8.答案：C解析：《印花税法》取消了权利、许可证照税目，营业执照不再缴纳印花税；买卖合同、借款合同、产权转移书据均属于应税凭证。9.答案：B解析：房产税从价计征的计税依据是房产原值一次减除10%~30%后的余值，从租计征的计税依据是房产租金收入。10.答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按年计算、分期缴纳。11.答案：B解析：根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。12.答案：C解析：停止出口退税权属于税务行政处罚；加收滞纳金属于行政强制执行方式；补缴税款属于征税行为；责令限期改正属于行政命令，不属于行政处罚。13.答案：D解析：“首违不罚”需同时满足三个条件：首次发生税收违法行为、危害后果轻微、在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正，无需取得纳税人谅解。14.答案：A解析：对税务稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，因此应当向县税务局提出复议申请。15.答案：C解析：数电票与纸质发票具有同等法律效力，其开具、交付、查验等均通过电子发票服务平台完成，无需领用纸质发票、无需加盖发票专用章，开票数据实时上传。16.答案：B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等，属于增值税视同销售；将购进的货物用于上述项目的，进项税额不得抵扣，已抵扣的需作转出处理。17.答案：B解析：企业所得税中业务招待费的扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低，超过部分不得税前扣除。18.答案：C解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日，因此2026年居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计税。19.答案：C解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；卷烟在生产、批发环节征收；白酒在生产、委托加工、进口环节征收；化妆品在生产、委托加工、进口环节征收。20.答案：C解析：资源税对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收，进口应税资源不征收资源税；人造石油、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税；开采的原煤属于能源矿产，属于资源税征税范围。21.答案：C解析：现行税务行政许可事项仅保留“增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批”一项，其余事项均已取消行政许可，改为备案或其他管理方式。22.答案：A解析：税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人以及非从事生产经营的纳税人。23.答案：B解析：行政诉讼中，被告（作出行政行为的税务机关）对其作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。24.答案：A解析：耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，以实际占用的耕地面积为计税依据，一次性征收。25.答案：C解析：土地增值税对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为征收；继承、无增值的赠与、出租等行为未发生权属的有偿转移，不属于土地增值税征税范围。二、多项选择题1.答案：ABC解析：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物；发放职工福利属于内部处置，不属于增值税征税范围。2.答案：ABCD解析：上述选项均属于不得抵扣进项税额的情形，此外还包括用于免税项目、个人消费的购进项目，以及购进的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等。3.答案：ABD解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息红利、符合条件的非营利组织的收入等；财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入。4.答案：ABD解析：税收滞纳金、罚金罚款、赞助支出、未经核定的准备金支出等不得税前扣除；银行罚息属于经营性违约金，可以税前扣除。5.答案：ABD解析：个人所得税专项附加扣除包括7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人；住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。6.答案：ABCD解析：房产税由产权所有人缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。7.答案：ABD解析：国家机关、人民团体、军队自用土地，市政街道、广场、绿化等公共用地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地等免征城镇土地使用税；企业厂区内的绿化用地应照章征收城镇土地使用税。8.答案：ABC解析：税款征收措施包括核定应纳税额、加收滞纳金、税收保全、强制执行、代位权与撤销权、税款追征等；税务检查是与税款征收并列的税收征管环节，不属于税款征收措施。9.答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》和税务行政处罚相关规定，税务机关作出下列行政处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利：较大数额罚款（公民2000元以上、法人或其他组织1万元以上）、没收较大数额违法所得或非法财物、降低资质等级、吊销许可证件、责令停产停业、责令关闭、限制从业等。10.答案：ABD解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的具体行政行为，如征税行为、行政处罚、行政强制、行政许可等；税务机关制定的规范性文件属于抽象行政行为，不能直接申请行政复议，只能在对具体行政行为申请复议时一并提出附带审查申请。11.答案：ABC解析：数电票无需领取税控设备，开票额度实行动态授信管理，发票号码为20位（不再设置发票代码）；数电票红冲时无需收回原发票，仅需确认受票方未抵扣、未入账等情形即可。12.答案：AB解析：卷烟在生产、进口环节征收的基础上，在批发环节加征一道消费税；超豪华小汽车在生产、进口环节征收的基础上，在零售环节加征一道消费税；白酒仅在生产、委托加工、进口环节征收；金银首饰仅在零售环节征收。13.答案：ABCD解析：土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金，对房地产开发企业还可加计扣除20%。14.答案：AB解析：税务行政赔偿的范围包括税务机关及其工作人员违法行使职权造成的人身权、财产权损害；税务人员与行使职权无关的个人行为、因纳税人或第三人自身行为导致的损害，国家不承担赔偿责任。15.答案：ABC解析：“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，不包括企业所得税。16.答案：ABD解析：企业将资产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利、利润分配等用途的，由于资产所有权属已发生改变，属于视同销售；将资产用于生产、制造、加工另一产品属于内部处置资产，不视同销售。17.答案：ABC解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，保险赔款等均免征个人所得税；年终奖金应按规定缴纳个人所得税。18.答案：ABC解析：税务机关的税务检查职权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权等；税务机关无权搜查纳税人住所，搜查住所需由公安机关或检察机关依法进行。19.答案：AC解析：税务行政复议前置仅适用于征税行为，即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先经过行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼；申请复议前必须先缴清税款及滞纳金或者提供相应担保。对行政处罚、行政强制等其他行政行为不服的，可以选择申请复议或直接起诉。20.答案：ABC解析：直接起诉的期限为6个月，经复议的起诉期限为15日；因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年、其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：居民企业包括两类：一是依法在中国境内成立的企业；二是依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。3.答案：正确4.答案：正确5.答案：错误解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村的房产。6.答案：正确7.答案：正确8.答案：错误解析：征税行为属于税务行政复议前置事项，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起行政诉讼，不能直接起诉。9.答案：正确10.答案：正确11.答案：正确12.答案：正确13.答案：错误解析：税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人和非从事生产经营的纳税人。14.答案：错误解析：行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行，仅在符合法定情形（如被申