初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案

初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国市场主体登记管理条例》C.深圳市人民代表大会常务委员会制定的《深圳经济特区个人破产条例》D.财政部制定的《会计基础工作规范》2.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.总账C.银行存款余额调节表D.会计档案销毁清册3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押4.下列银行结算账户中，开立时须经中国人民银行核准的是（）。A.企业法人开立的基本存款账户B.企业因临时经营需要开立的临时存款账户C.预算单位专用存款账户D.个人银行结算账户5.下列税法要素中，区别不同税种的重要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——物流辅助服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.航空运输服务B.装卸搬运服务C.旅游娱乐服务D.文化体育服务7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，购进办公用电脑一批取得增值税专用发票注明税额2.6万元，购进用于集体福利的食用油一批取得增值税专用发票注明税额0.9万元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+2.6=15.6万元B.13+0.9=13.9万元C.13+2.6+0.9=16.5万元D.2.6+0.9=3.5万元8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.合理的劳动保护支出D.非广告性质的赞助支出10.甲公司为制造业企业（不属于研发费用税前加计扣除负面清单行业），2024年实际发生新技术研究开发费用400万元，未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，该笔研发费用可以加计扣除的金额是（）万元。A.150B.200C.300D.40011.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得12.张某为独生子女，其父母均已年满65周岁。根据个人所得税法律制度的规定，张某计算个人所得税综合所得时，每月可以扣除的赡养老人专项附加扣除金额为（）元。A.1000B.1500C.2000D.300013.甲公司2024年拥有一处自用房产，房产原值1000万元，已提取折旧300万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为30%。计算甲公司2024年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1000-300）×1.2%=8.4万元B.1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元C.1000×1.2%=12万元D.（1000-300）×（1-30%）×1.2%=5.88万元14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.转让土地使用权的企业B.出租房屋的个人C.受让土地使用权的事业单位D.出售房屋的个体工商户15.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产租赁合同C.审计咨询合同D.建设工程合同16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地评估价值C.纳税人取得土地使用权的成交价格D.纳税人转让土地的增值额17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.销售商品开具发票时，可以按照购买方的要求变更品名和金额B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具D.可以拆本使用发票18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款19.甲公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定月工资5000元。根据劳动合同法律制度的规定，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月20.李某在甲公司工作5年，因甲公司依法进行经济性裁员而解除劳动合同。已知李某在劳动合同解除前12个月的平均工资为4000元，当地上年度职工月平均工资为2500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向李某支付的经济补偿金额为（）元。A.12500B.15000C.20000D.2500021.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳，职工个人不缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位可以与被派遣劳动者订立1年期限的固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬D.劳务派遣只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施23.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）。A.仲裁协议对仲裁事项没有约定或者约定不明确的，仲裁协议无效B.合同无效的，仲裁协议也无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列责任形式中，属于行政处分的有（）。A.警告B.罚款C.记过D.开除2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.军人的转业费B.国债利息收入C.省级人民政府颁发的科技奖金D.保险赔款8.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，必须先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼的有（）。A.加收滞纳金B.罚款C.确认征税对象D.没收财物和违法所得10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动报酬B.试用期C.社会保险D.劳动合同期限三、判断题（每题1分，共10分）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。4.小规模纳税人销售货物，一律适用3%的征收率，不得适用其他征收率。5.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。6.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表。7.营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额的万分之二点五计算缴纳印花税。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。10.职工基本养老保险个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售白酒和啤酒，2024年10月有关经营业务如下：（1）销售自产白酒20吨，取得不含增值税销售额50万元，另收取品牌使用费1.13万元、包装物押金3.39万元，约定包装物3个月内返还。（2）销售自产A型啤酒100吨，取得不含增值税销售额40万元，另收取包装物押金2.26万元，约定包装物2个月内返还。（3）将自产的10吨白酒移送用于连续生产药酒，该批白酒的生产成本为15万元，无同类白酒市场销售价格。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额6.5万元；购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进职工食堂用的炊具一批，取得增值税专用发票注明税额0.39万元。已知：白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%加0.5元/500克；啤酒消费税定额税率为250元/吨（甲类啤酒）、220元/吨（乙类啤酒）；白酒的成本利润率为10%，药酒的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲酒厂当月销售白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[50+1.13÷(1+13%)]×13%=6.63万元B.[50+1.13÷(1+13%)+3.39÷(1+13%)]×13%=7.02万元C.50×13%=6.5万元D.[50+1.13+3.39]×13%=7.0876万元2.计算甲酒厂当月销售白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[50+1.13÷(1+13%)]×20%+20×2000×0.5÷10000=12.2万元B.[50+1.13÷(1+13%)+3.39÷(1+13%)]×20%+20×2000×0.5÷10000=12.8万元C.50×20%+20×2000×0.5÷10000=12万元D.[50+1.13+3.39]×20%+20×2000×0.5÷10000=12.904万元3.甲酒厂当月销售A型啤酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×250=25000元B.100×220=22000元C.40×20%+100×220÷10000=8.22万元D.40×20%+100×250÷10000=8.5万元4.甲酒厂当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.6.5+2.6=9.1万元B.6.5+2.6+0.39=9.49万元C.6.5+0.39=6.89万元D.2.6+0.39=2.99万元参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：行政法规由国务院制定公布。A属于法律，C属于地方性法规，D属于部门规章。2.答案：C解析：原始凭证、总账最低保管期限为30年，会计档案销毁清册永久保管，银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表最低保管期限为10年。3.答案：A解析：票据伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；票据变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，B、C、D均属于变造行为。4.答案：C解析：目前实行核准制的银行结算账户包括预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者（QFII）专用存款账户；企业银行结算账户实行备案制，无需核准。5.答案：B6.答案：B解析：A属于交通运输服务，C、D属于生活服务。7.答案：A解析：用于集体福利的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。8.答案：B解析：卷烟在生产、批发环节征收消费税；白酒、高档手表在生产、进口、委托加工环节征收消费税；金银铂钻类首饰在零售环节征收消费税。9.答案：C解析：A、B、D均属于企业所得税税前不得扣除的项目。10.答案：D解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，因此加计扣除金额=400×100%=400万元。11.答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得4项。12.答案：C解析：纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除按照每月2000元的标准定额扣除。13.答案：B解析：从价计征的房产税，以房产原值减除10%~30%后的余值为计税依据，不得扣除折旧。14.答案：C解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；出租不涉及权属转移，不缴纳契税。15.答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不缴纳印花税。16.答案：A17.答案：C解析：A选项属于虚开发票行为，禁止实施；B选项，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；D选项，不得拆本使用发票。18.答案：D解析：A、B属于税收强制执行措施，C属于责令提供纳税担保。19.答案：D解析：劳动合同期限3年以上（含3年）固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。20.答案：C解析：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。李某月工资未超过当地职工月平均工资的3倍（2500×3=7500元），按实际工资计算，经济补偿金=5×4000=20000元。21.答案：D22.答案：D解析：A选项，劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同；B选项，用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；C选项，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。23.答案：D解析：A选项，仲裁协议对仲裁事项没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议才无效；B选项，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；C选项，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。二、多项选择题1.答案：ACD解析：行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；罚款属于行政处罚。2.答案：ABCD解析：企业内部控制措施还包括预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。3.答案：ABCD4.答案：ABC解析：将外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣；将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费的，视同销售。5.答案：AB解析：啤酒实行从量定额计征消费税，高档化妆品实行从价定率计征消费税。6.答案：AC解析：B属于免税收入，D属于应税收入。7.答案：ABCD8.答案：ABC解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。9.答案：AC解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。征税行为包括征收税款、加收滞纳金、确认纳税主体、征税对象、计税依据等；B、D属于行政处罚，不属于征税行为，可以直接提起行政诉讼。10.答案：ACD解析：试用期属于劳动合同可备条款，不属于必备条款。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.答案：正确4.答案：错误解析：小规模纳税人销售不动产、出租不动产等适用5%的征收率，并非一律适用3%征收率。5.答案：正确6.答案：正确7.答案：正确解析：自2022年1月1日至2025年12月31日，营业账簿印花税减半征收，即按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五征收。8.答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.答案：正确10.答案：正确四、不定项选择题1.答案：B解析：销售白酒收取的品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计算增值税；销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。价外费用和押金均为含税收入，需要换算为不含税金额。当月销售白酒的增值税销售额=50+1.13÷(1+13%)+3.39÷(1+13%)=54万元，销项税额=54×13%=7.02万元。2.答案：B解析：白酒实行复合计征消费税，从价计征部分的计税依据与增值税一致，包含价外费用和包装物押金；从量计征部分为每500克0.5元，20吨合计从量税额=20×2000×0.5÷10000=2万元。当月销售白酒消费税=54×20%+2=12.8万元。3.答案：A解析：啤酒实行从量定额计征消费税，排除C、D选项。判断啤酒类别：每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金）≥3000元的为甲类啤酒，适用250元/吨税率。本题中，A型啤酒每吨不含税销售额=400000÷100=4000元，加上包装物押金换算的金额：22600÷(1+13%)÷100=200元，每吨出厂价合计4200元，高于3000元，属于甲类啤酒，消费税=100×250=25000元。4.答案：A解析：购进用于集体福利的货物（职工食堂用炊具），进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税额为生产用原材料和生产设备对应的进项税额合计=6.5+2.6=9.1万元。（二）甲居民企业（以下简称甲公司）为制造业企业，2024年度会计利润总额为1000万元，有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，取得国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳增值税120万元，城市维护建设税及教育费附加12万元，房产税20万元，企业所得税100万元。（3）发生与生产经营有关的广告费和业务宣传费800万元；发生与生产经营有关的业务招待费支出60万元。（4）发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。（5）通过公益性社会组织向灾区捐款80万元，直接向某贫困小学捐款20万元。已知：企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；研发费用按100%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，应计入2024年度企业所得税收入总额的是（）。A.销售商品收入5000万元B.出售设备收入20万元C.国债利息收入30万元D.接受捐赠收入10万元答案：ABCD企业收入总额包括销售货物收入、转让财产收入、利息收入、接受捐赠收入等各类应税、免税、不征税收入。出售设备收入属于转让财产收入，国债利息收入属于利息收入，均应计入收入总额。2.甲公司的下列税费中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税120万元B.城市维护建设税及教育费附加12万元C.房产税20万元D.企业所得税100万元答案：BC增值税属于价外税，不得在企业所得税税前扣除；企业所得税税款本身不得在税前扣除。城市维护建设税、教育费附加、房产税属于税金及附加，准予税前扣除。3.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，关于广告费和业务宣传费、业务招待费的纳税调整，下列说法正确的是（）。A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额50万元B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额0万元C.业务招待费应调增应纳税所得额35万元D.业务招待费应调增应纳税所得额36万元答案：AC-销售（营业）收入为销售商品收入5000万元（出售设备收入、国债利息收入、接受捐赠收入均不计入销售（营业）收入）。-广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生800万元，应调增应纳税所得额=800-750=50万元。-业务招待费扣除限额1=60×60%=36万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，按较低者25万元扣除，应调增应纳税所得额=60-25=35万元。4.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，关于研发费用和捐赠支出的纳税调整，下列说法正确的是（）。A.研发费用应调减应纳税所得额100万元B.研发费用应调减应纳税所得额75万元C.捐赠支出应调增应纳税所得额20万元D.捐赠支出应调增应纳税所得额24万元答案：AC-研发费用未形成无形资产的，按100%加计扣除，应调减应纳税所得额=100×100%=100万元。-公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生公益性捐赠80万元，未超过限额，准予全额扣除；直接向贫困小学的捐赠20万元不得税前扣除，因此捐赠支出应调增应纳税所得额20万元。（三）2020年7月1日，李某大学毕业后到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同，约定：合同期限3年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资4800元；公司为李某缴纳社会保险。2022年10月1日，甲公司派李某到国外接受专项技术培训，为此支付培训费用6万元，双方签订了服务期协议，约定李某培训结束后需在甲公司服务3年，否则应支付违约金8万元。2024年10月1日，李某因个人原因向甲公司提出辞职，甲公司同