2026全国中级经济师实务考试(财务税收)新版模拟试题卷(含答案)

2026全国中级经济师实务考试(财务税收)新版模拟试题卷(含答案)一、单项选择题（每题1分，共60分）1.财政分配的主体是（）。A.企业B.居民C.国家D.社会组织2.下列财政支出中，属于转移性支出的是（）。A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出3.衡量财政收入规模的相对量指标通常采用（）。A.财政收入总额B.财政收入占国内生产总值的比重C.税收收入总额D.非税收入总额4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税5.下列税种中，属于中央固定收入的是（）。A.消费税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税6.公共物品的非竞争性是指（）。A.增加一个消费者的边际成本为零B.不能排除任何人消费C.必须由政府生产D.只能由市场提供7.“搭便车”问题产生的原因是（）。A.外部效应B.垄断C.公共物品的非排他性D.信息不对称8.现代市场经济条件下，财政具有收入分配职能，其主要目标是（）。A.促进经济快速增长B.实现公平分配C.保持物价绝对稳定D.增加财政收入9.亚当·斯密提出的税收原则不包括（）。A.平等原则B.确实原则C.财政政策原则D.便利原则10.税负转嫁中，纳税人通过提高销售价格将税负转嫁给购买者的方式称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化11.拉弗曲线主要反映（）。A.税率与税收收入之间的关系B.财政支出与经济增长的关系C.货币供应量与物价的关系D.政府债务与赤字的关系12.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%13.增值税小规模纳税人的标准征收率是（）。A.1%B.2%C.3%D.5%14.增值税一般纳税人下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料B.购进生产用设备C.购进货物用于集体福利D.支付运输费取得专用发票15.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将自产货物分配给股东C.将外购货物用于免税项目D.将外购货物用于集体福利16.下列商品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电视机B.高档手表C.电脑D.手机17.我国消费税的主要征税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.生产销售、委托加工和进口环节18.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%19.企业所得税中，业务招待费的税前扣除标准是（）。A.按照发生额的50%扣除B.按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰C.按照发生额的60%全额扣除D.按照当年销售收入的5‰全额扣除20.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的限额为（）。A.年度会计利润总额的10%B.年度会计利润总额的12%C.年度销售收入的12%D.年度应纳税所得额的12%21.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得22.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除标准为每月（）。A.500元B.800元C.1000元D.1500元23.房产税从价计征的税率为（）。A.1%B.1.2%C.2%D.12%24.契税的纳税人为（）。A.转让土地、房屋权属的单位和个人B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.出租房屋的个人D.买卖房屋的中介机构25.城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.零税率26.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.7%C.10%D.13%27.关税的计税依据通常为（）。A.货物生产成本B.货物市场零售价C.海关审定的完税价格D.买卖双方合同价28.下列各项中，属于政府预算基本特征的是（）。A.盈利性B.年度性C.长期性D.随意性29.国债负担率这一指标是指（）。A.国债发行额占财政支出的比重B.国债余额占国内生产总值的比重C.国债利息支出占财政收入的比重D.国债发行额占居民储蓄的比重30.我国分税制改革的核心内容是（）。A.统一所有税种归中央B.划分中央与地方政府事权和财权C.取消地方税体系D.取消税收返还31.我国一般性转移支付的主要目标是（）。A.体现中央特定政策意图B.均衡地区间财力差异C.弥补企业亏损D.增加中央财政收入32.国库集中收付制度改革的核心是（）。A.建立国库单一账户体系B.设立多个国库账户C.由预算单位直接收款D.取消财政部门账户33.政府采购的主要方式是（）。A.邀请招标B.竞争性谈判C.公开招标D.询价34.纳税人领取营业执照后，办理税务登记的期限为（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内35.下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报36.对账簿、凭证健全，能够如实核算经营成果的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收37.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款B.书面通知银行扣缴税款C.拍卖纳税人财产抵缴税款D.责令纳税人提供纳税担保38.税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知银行扣缴税款B.拍卖、变卖纳税人财产抵缴税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的财产D.书面通知银行冻结纳税人存款39.发票存根联的保存期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久40.纳税检查中，从会计账簿开始，逐笔核对记账凭证、原始凭证的方法是（）。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法41.下列财政支出中，属于购买性支出的有（）。A.社会保险支出B.社会救济支出C.行政管理支出D.财政补贴支出42.我国社会保障体系的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚43.财政支出效益分析中，适用于效益不能直接计量项目的分析方法是（）。A.成本—效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.内部收益率法44.企业所得税一般亏损结转弥补的年限为（）。A.3年B.5年C.8年D.10年45.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年4月1日至6月30日D.次年1月1日至5月31日46.土地增值税实行的税率形式是（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率47.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人营业收入C.纳税人会计利润D.纳税人资产总额48.教育费附加的征收率是（）。A.1%B.2%C.3%D.5%49.下列各项中，不属于财政政策工具的是（）。A.政府预算B.税收C.公开市场操作D.财政补贴50.扩张性财政政策的主要手段是（）。A.增加税收，减少支出B.减少税收，增加支出C.提高利率D.提高存款准备金率51.弥补财政赤字较为规范的方式是（）。A.发行国债B.向中央银行透支C.减少政府支出D.增发货币52.我国预算年度采用（）。A.4月1日至次年3月31日B.1月1日至12月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日53.我国中央预算草案的编制机关是（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人民代表大会常务委员会54.财政支出绩效评价的“3E”原则不包括（）。A.经济性B.效率性C.效果性D.公平性55.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当办理一般纳税人登记，现行年应税销售额标准为（）。A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元56.下列项目中，免征个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.稿酬所得57.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的是（）。A.合理的工资薪金B.税收滞纳金C.研发费用D.业务招待费58.下列税种中，采用比例税率和定额税率两种形式的是（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.土地增值税59.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.05‰B.0.5‰C.1‰D.5‰60.财政分配区别于一般分配活动的重要特征是（）。A.以企业为主体B.以国家为主体C.以市场为主体D.以居民为主体二、多项选择题（每题2分，共40分）61.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场监管职能E.价格管理职能62.市场失灵的主要表现有（）。A.公共物品缺失B.外部效应C.完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡63.税收的形式特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.盈利性E.公平性64.税负转嫁的方式包括（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化E.直接缴纳65.增值税一般纳税人下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.购进的居民日常服务E.购进生产用设备66.下列属于消费税征税范围的有（）。A.白酒B.高档化妆品C.小汽车D.电子产品E.实木地板67.企业所得税准予税前扣除的税金包括（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税E.房产税68.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得69.我国政府预算的原则包括（）。A.完整性B.统一性C.真实性D.公开性E.年度性70.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.直接增加货币发行E.增加企业利润71.我国分税制下，属于中央固定收入的有（）。A.关税B.消费税C.车辆购置税D.契税E.个人所得税72.政府间转移支付的主要形式有（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.企业投资E.罚没收入73.税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.口头征收74.纳税检查的基本方法有（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.分析法75.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.书面通知银行扣缴税款D.拍卖查封财产E.吊销纳税人营业执照76.企业所得税中，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地77.财政支出按经济性质分类可分为（）。A.购买性支出B.转移性支出C.国防支出D.文化支出E.社会保障支出78.我国社会保障体系包括（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚E.商业保险79.关于税负转嫁，下列说法正确的有（）。A.对商品课征的税收较易转嫁B.对所得课征的税收较难转嫁C.需求弹性较小的商品税负较易前转D.供给弹性较小的商品税负较易前转E.完全竞争市场短期税负通常较难转嫁80.财政政策工具包括（）。A.政府预算B.税收C.政府投资D.财政补贴E.公开市场操作三、案例分析题（每题2分，共40分）###（一）增值税案例分析某生产企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售，适用增值税税率13%。2025年6月发生如下业务：1.销售A产品取得不含税销售额300万元；2.销售B产品取得含税销售额22.6万元；3.将自产A产品一批用于职工福利，同类A产品不含税售价10万元；4.当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额18万元；购进生产用设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元；5.销售一台2008年购入且未抵扣进项税额的设备，含税售价10.3万元，选择简易计税方法。81.该企业当月销售A产品、B产品及视同销售的销项税额合计为（）万元。A.39B.41.6C.42.9D.43.682.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。83.该企业销售旧设备应缴纳的增值税为（）万元。84.该企业当月应纳增值税合计为（）万元。85.关于该企业销售旧设备的增值税处理，下列说法正确的是（）。1.营业外支出中列支公益性捐赠支出120万元；2.营业外支出中列支税收滞纳金3万元；3.发生业务招待费50万元，当年销售收入8000万元；4.发生研发费用100万元，未形成无形资产，按规定可以加计扣除；5.发生赞助支出5万元。86.该企业业务招待费准予税前扣除的金额为（）万元。87.该企业公益性捐赠支出准予税前扣除的金额为（）万元。88.下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是（）。89.该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。90.该企业2025年度应纳企业所得税额为（）万元。91.王某2025年度综合所得收入额为（）元。92.王某2025年度税前可扣除的专项附加扣除合计为（）元。93.王某2025年度综合所得应纳税所得额为（）元。94.王某适用的综合所得个人所得税税率和速算扣除数为（）。95.王某2025年度综合所得应纳税额为（）元。96.对于A公司少缴税款的行为，税务机关追征税款的期限为（）。97.税务机关对A公司加收滞纳金的比例为每日按未缴税额的（）。98.对A公司的偷税行为，税务机关可以在追缴税款、滞纳金之外处以罚款，罚款幅度为（）。99.税务机关拟采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。100.若A公司对税务机关的税务处理决定不服，下列说法正确的是（）。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：财政是以国家为主体的分配活动，体现国家意志。2.答案：C3.答案：B4.答案：C5.答案：A6.答案：A7.答案：C8.答案：B9.答案：C解析：财政政策原则是瓦格纳税收原则之一，不属于斯密四原则。10.答案：A11.答案：A解析：拉弗曲线说明税率过高可能抑制经济活动，反而不利于税收收入增长。12.答案：C13.答案：C14.答案：C15.答案：B解析：将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者，视同销售货物。16.答案：B17.答案：D18.答案：C19.答案：B20.答案：B21.答案：D22.答案：C23.答案：B24.答案：B25.答案：B26.答案：C27.答案：C28.答案：B解析：政府预算具有公开性、完整性、统一性、真实性、年度性等特征。29.答案：B30.答案：B31.答案：B32.答案：A33.答案：C34.答案：C35.答案：D36.答案：A37.答案：A38.答案：D解析：冻结存款属于税收保全措施，不属于强制执行措施。39.答案：B40.答案：B41.答案：C解析：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，行政管理支出属于购买性支出。42.答案：A43.答案：B44.答案：B45.答案：B46.答案：B47.答案：A48.答案：C49.答案：C解析：公开市场操作属于货币政策工具。50.答案：B51.答案：A52.答案：B53.答案：B54.答案：D55.答案：D56.答案：B57.答案：B解析：税收滞纳金属于不得税前扣除项目。58.答案：C59.答案：B解析：按日加收滞纳税款万分之五，即0.5‰。60.答案：B二、多项选择题61.答案：ABC解析：财政三大职能为资源配置、收入分配、经济稳定与发展。62.答案：ABDE63.答案：ABC64.答案：ABCD65.答案：ABCD解析：用于免税项目、非正常损失、集体福利以及购进的居民日常服务等，其进项税额均不得抵扣。66.答案：ABCE67.答案：BDE解析：增值税为价外税，企业所得税不得扣除。68.答案：ABCD69.答案：ABCDE70.答案：ABC71.答案：ABC解析：契税属于地方固定收入，个人所得税属于中央与地方共享收入。72.答案：ABC73.答案：ABCD74.答案：ABCDE75.答案：AB解析：C、D属于税收强制执行措施。76.答案：ABDE解析：融资租赁租入固定资产可以计提折旧。77.答案：AB78.答案：ABCD79.答案：ABCE解析：供给弹性较小，说明生产者调整产量的能力较差，税负较难转嫁，D错误。80.答案：ABCD解析：公开市场操作属于货币政策工具。三、案例分析题81.答案：C解析：A产品销项税额=300×13%=39万元；B产品销项税额82.A.18B.20.6C.21.6D.22.682.答案：B解析：购进原材料和设备均取得专用发票，准予抵扣=1883.A.0.2B.0.3C.1.03D.1.383.答案：A解析：选择简易计税，应纳增值税=10.384.A.21.9B.22.5C.22.3D.23.584.答案：B解析：当月应纳增值税=42.985.A.应按照13%税率计税B.应按照3%征收率减按2%征收增值税C.免征增值税D.不得开具增值税专用发票85.答案：B解析：一般纳税人销售使用过的、按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。###（二）企业所得税案例分析某居民企业2025年度会计利润总额为800万元。当年发生如下业务：86.A.20B.30C.40D.5086.答案：B解析：业务招待费发生额的60%为30万元，当年销售收入的5‰为40万元，取较低者30万元。87.A.96B.100C.120D.2487.答案：A解析：扣除限额=80088.A.合理的工资薪金B.税收滞纳金C.研发费用D.业务招待费88.答案：B89.A.752B.776C.800D.85289.答案：A解析：应纳税所得额=80090.A.188B.200C.194D.20190.答案：A解析：应纳所得税额=75291.A.300000B.30