2026税务遴选笔试模拟试题及答案

2026税务遴选笔试模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.2026年第二季度，某增值税小规模纳税人（按季申报，适用3%征收率应税项目）取得含税销售收入30.3万元，无其他应税收入。该纳税人当季应缴纳增值税为（）。A.0万元B.0.3万元C.0.9万元D.1.18万元2.某制造业企业（非科技型中小企业）2026年实际发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。该企业当年可在企业所得税税前加计扣除的金额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.200万元3.张某为独生子女，其父母均已年满60周岁，2026年张某每月可享受的个人所得税赡养老人专项附加扣除标准为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，合同注明不含税价款为100万元，增值税税额为13万元。甲公司就该合同应缴纳印花税为（）。A.300元B.339元C.500元D.565元5.王某2026年将其位于市区的一套住房出租给李某居住，每月取得不含税租金收入3000元。王某当年应缴纳房产税为（）。A.360元B.720元C.1440元D.4320元6.某企业因偷税被税务机关查补税款100万元，滞纳天数为200天。该企业应缴纳的滞纳金上限为（）。A.5万元B.10万元C.100万元D.200万元7.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。A.罚款处罚B.没收违法所得C.确认征税范围D.停止出口退税权8.数字化电子发票（全电发票）实行的额度管理方式是（）。A.票种核定管理B.发票份数管理C.开具金额总额度管理D.单张发票最高开票限额管理9.金税四期工程的核心转变是（）。A.从“以票管税”向“以数治税”转变B.从“人工管税”向“信息化管税”转变C.从“属地管税”向“全国统一管税”转变D.从“事后监管”向“事前管控”转变10.根据《纳税服务投诉管理办法》，税务机关受理纳税人的服务态度类投诉，办结时限为自受理之日起（）。A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日11.税务机关拟对下列主体作出的行政处罚中，当事人有权要求听证的是（）。A.对公民甲作出1000元罚款B.对个体工商户乙作出5000元罚款C.对有限责任公司丙作出8000元罚款D.对事业单位丁作出20000元罚款12.下列不属于增值税增量留抵退税必备条件的是（）。A.纳税信用等级为A级或者B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.企业营业收入不超过5000万元13.企业发生的下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。A.将自产货物用于生产另一产品B.将自产货物用于在建工程C.将自产货物用于对外捐赠D.将自产货物从总机构移送至境内分支机构14.居民个人取得综合所得的个人所得税年度汇算清缴时间为次年的（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.5月1日至6月30日D.1月1日至5月31日15.下列情形中，纳税人可以直接向市场监管部门申请简易注销登记，无需到税务机关办理清税证明的是（）。A.已领用发票的小规模纳税人B.无欠税但有未缴销发票的纳税人C.未办理过涉税事宜的有限责任公司D.有偷税记录的一般纳税人16.中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出的税收征管改革目标是，到2025年建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进的“四精”不包括（）。A.精确执法B.精准服务C.精准监管D.精诚共治17.下列情形中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.夫妻因离婚分割共同财产发生房屋权属变更C.企业以自有房屋等价交换另一企业的房屋D.个人购买家庭唯一住房且面积为90平方米以下18.税务机关采取税收保全措施的适用对象是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有纳税人19.下列行为中，不属于虚开发票的是（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.开具发票时因笔误填错购买方地址20.下列污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.光污染物D.固体废物二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物作为投资提供给其他单位2.下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息、红利C.合理的劳动保护支出D.非广告性质的赞助支出3.下列事项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关制定的规范性文件D.税务机关作出的纳税信用等级评定行为4.数字化电子发票（全电发票）相较于传统纸质发票的优势有（）。A.无需领用、开具更便捷B.无需加盖发票专用章C.交付速度更快、成本更低D.可直接通过电子发票服务平台查验真伪5.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房公积金D.大病医疗6.中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出的“四精”包括（）。A.精确执法B.精细服务C.精准监管D.精诚共治7.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额的万分之二点五计征B.动产买卖合同按价款的万分之三计征C.证券交易印花税对出让方征收，不对受让方征收D.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税8.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款9.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有的营业用房产D.高校学生公寓10.下列关于金税四期的说法中，正确的有（）。A.金税四期实现了对企业全业务、全流程的大数据监控B.金税四期仅监控增值税发票相关数据C.金税四期打通了税务与其他部门的数据共享渠道D.金税四期是智慧税务建设的核心支撑三、案例分析题（每题12分，共24分）###第1题2026年4月，某县税务局稽查局对辖区内甲制造有限公司（以下简称甲公司，增值税一般纳税人）2025年度纳税情况进行检查，发现以下事项：1.甲公司2025年10月将自产的一批生产成本为80万元、市场不含税售价为100万元的设备用于职工食堂建设，未作增值税和企业所得税视同销售处理，少计增值税销项税额13万元，少缴企业所得税5万元（不考虑其他税费及纳税调整）。2.甲公司2025年12月因财务人员计算失误，少缴房产税3万元，税务机关未发现该问题，甲公司事后也未主动申报补缴。3.稽查局于2026年4月20日作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，认定甲公司第1项行为构成偷税，追缴少缴的增值税13万元、企业所得税5万元，加收滞纳金2.1万元，并处少缴税款1倍罚款18万元；对第2项少缴房产税的行为，责令补缴税款3万元，加收滞纳金0.45万元，不处罚。上述文书于当日直接送达甲公司。甲公司对第1项认定不服，认为用于职工食堂的设备属于自产自用，不应视同销售，拟申请税务行政复议。根据上述资料，回答下列问题：（1）稽查局认定甲公司将自产设备用于职工食堂需作增值税和企业所得税视同销售处理是否正确？分别说明理由。（4分）（2）甲公司对第1项税务处理决定不服，申请行政复议的前提条件是什么？应向哪个机关申请行政复议？（4分）（3）对于甲公司因计算失误少缴的3万元房产税，税务机关的追征期限是多久？说明理由。（4分）1.2026年1-4月增值税开票金额达1.2亿元，较2025年同期增长380%，但增值税税负率仅为0.18%，远低于同行业1.2%的平均税负率。2.乙公司2025年10月成立以来，法定代表人已变更4次，注册地址为某居民小区住宅，无实际经营场所痕迹。3.乙公司取得的进项发票中，70%来自省外12家成立不满6个月的小规模纳税人，发票货物名称均为“日用百货”“劳保用品”，无具体商品明细，且对应的银行付款凭证均为现金支付，无银行转账记录。四、公文写作题（共1题，16分）国家税务总局XX省税务局决定于2026年6月15日至6月30日，在全省税务系统开展2026年“便民办税春风行动”专项督导检查，重点检查各地春风行动各项措施落实情况、纳税人缴费人诉求响应机制运行情况、满意度提升工作推进情况、“非接触式”办税缴费覆盖率等内容。督导检查以实地抽查、暗访办税服务厅、调取系统数据、走访纳税人等方式开展，共组建5个督导组，分别由省局相关业务处室负责人担任组长。请你以XX省税务局办公室的名义，起草一份关于开展此次专项督导检查的通知。要求：格式规范，要素齐全，条理清晰，内容符合税务工作实际，字数不少于400字。答案：国家税务总局XX省税务局办公室关于开展2026年便民办税春风行动专项督导检查的通知各市、州、县（区）税务局，省局各部门：为深入贯彻落实全国税务工作会议和全省税务工作会议精神，确保2026年“便民办税春风行动”各项措施落地见效，持续提升纳税人缴费人满意度和获得感，省局决定组织开展2026年便民办税春风行动专项督导检查。现将有关事项通知如下：一、检查时间2026年6月15日至6月30日。二、检查内容（一）春风行动措施落实情况。重点检查“提速办”“简化办”“智能办”等系列措施的落地进度，包括税费申报简化、发票领用便利、退税提速等20项重点任务的完成率。（二）诉求响应机制运行情况。重点检查12366纳税缴费服务热线、征纳互动平台、办税服务厅投诉接收渠道的响应效率，诉求办结率、纳税人满意率等核心指标。（三）满意度提升工作推进情况。重点检查各地满意度攻坚方案制定情况、问题整改台账建立情况、短板弱项改进成效，以及纳税人反映突出问题的解决情况。（四）“非接触式”办税缴费推进情况。重点检查电子税务局、移动端办税缴费渠道的推广应用情况，“非接触式”办税缴费覆盖率、网上办税率、掌上办税率等指标完成情况。三、检查方式（一）实地抽查。每个市州至少抽查2个县（区）税务局，随机选取1个办税服务厅、2个基层税务分局（所）进行现场检查。（二）暗访督查。采取“四不两直”方式，暗访办税服务厅的服务态度、办税效率、导税服务、首问责任制落实等情况。（三）数据核验。通过金税四期相关系统、电子税务局后台，调取“非接触式”办税率、诉求响应时限、退库办理时长等数据进行交叉核实。（四）走访调研。随机选取不少于20户不同类型的纳税人缴费人进行走访或电话访谈，了解实际办税体验和诉求。四、工作要求（一）高度重视，积极配合。各地要充分认识此次督导检查的重要意义，安排专人对接，如实提供相关资料，配合督导组开展各项工作，不得推诿隐瞒。（二）立行立改，注重实效。对检查中发现的问题，各地要建立整改台账，明确整改时限和责任人，能当场整改的立即整改，不能当场整改的限期整改，确保问题清仓见底。（三）严守纪律，廉洁自律。督导组要严格遵守中央八项规定及其实施细则精神，轻车简从，廉洁督导，不得增加基层负担。五、其他事项本次督导共组建5个督导组，组长由省局相关业务处室主要负责人担任，成员从省局纳税服务处、征管和科技发展处、督察内审处等部门抽调。各组具体检查安排另行通知。国家税务总局XX省税务局办公室2026年6月5日评分标准：1.格式规范（4分）：标题、主送机关、正文、发文机关、成文日期要素齐全，符合党政机关公文格式要求。2.内容完整（8分）：检查时间、检查内容、检查方式、工作要求等核心要素齐全，贴合税务工作实际，针对性强。3.逻辑条理（2分）：结构清晰，层次分明，语言严谨规范。4.字数要求（2分）：字数不少于400字，每少50字扣1分。五、综合论述题（共1题，20分）2025年我国全面建成金税四期智慧税务体系，实现了“以票管税”向“以数治税”的历史性转变，税收治理的数字化、智能化水平大幅提升。请结合税务工作实际，论述税务机关应如何充分发挥金税四期的效能，进一步提升税收治理能力，服务经济社会高质量发展。要求：观点明确，逻辑清晰，论证充分，结合税务工作实际，字数不少于800字。答案：金税四期是我国智慧税务建设的核心工程，以大数据、云计算、人工智能等现代信息技术为支撑，实现了税收数据的深度整合、智能分析和全面应用。充分发挥金税四期的效能，是推进税收治理体系和治理能力现代化的必然要求，也是服务高质量发展的重要抓手。税务机关可从以下四个方面发力：一、以数据赋能精确执法，提升税收执法规范性与公平性金税四期汇聚了全量税收数据、财务数据、第三方共享数据，为精确执法提供了坚实基础。一是推行“信用+风险”为基础的新型监管机制，通过大数据精准识别纳税人的税收风险等级，对高信用低风险纳税人“无事不扰”，对高风险纳税人“精准监管”，实现执法资源的最优配置，避免粗放式、选择性执法。二是规范执法自由裁量权，通过金税四期系统对税务行政处罚、核定征收、税务稽查等执法行为进行全流程留痕和智能管控，统一执法标准和裁量尺度，自动预警执法偏差，保障税收执法的公平公正。三是推进执法全过程智能化监督，利用大数据对执法行为进行实时监控、自动纠错，及时发现和纠正执法过错，降低执法风险，提升执法质量。二、以智能驱动精细服务，提升纳税人缴费人满意度金税四期的智能分析能力为优化纳税服务提供了新的路径。一是推行“政策找人”精准推送，通过分析纳税人的行业属性、经营规模、涉税行为等数据，精准识别其可享受的税费优惠政策，主动推送政策解读和办理指引，变“人找政策”为“政策找人”，确保税费红利直达快享，减少纳税人的政策查找成本。二是优化“非接触式”办税服务，依托金税四期拓展电子税务局、移动办税端的功能，实现更多税费业务“全程网办”“掌上办”“跨省通办”，同时利用智能客服、虚拟助手等技术，为纳税人提供24小时智能咨询服务，大幅提升办税效率。三是开展个性化定制服务，针对大型企业、中小微企业、个体工商户等不同主体的需求，提供差异化的纳税服务产品，比如为大企业提供税收风险内控建议，为小微企业提供简易办税套餐，为特殊群体提供“一对一”上门服务，不断提升服务的精准性和适配性。三、以精准防控强化监管，维护公平有序的税收秩序金税四期实现了对经济活动的全维度数据监控，为精准打击涉税违法犯罪提供了有力武器。一是健全税收风险防控体系，利用大数据分析构建多维度的风险预警模型，对虚开骗税、偷逃税等违法行为进行早识别、早预警、早处置，实现从“事后打击”向“事前预警、事中管控”转变，提升监管的前瞻性。二是提升重大涉税风险应对能力，针对虚开增值税发票、骗取出口退税等重点违法领域，利用金税四期的全链条数据追踪能力，精准锁定违法团伙的资金流、发票流、货物流，实现“全链条、一体化”打击，提升打击效率和精准度。三是加强重点行业和领域监管，针对平台经济、直播带货、医美等新兴业态和高收入高净值人群，利用大数据开展常态化税收监管，堵塞征管漏洞，维护税收公平，营造公平竞争的市场环境。四、以数据共享深化精诚共治，凝聚税收治理合力金税四期打通了税务与其他部门的数据共享渠道，为推进税收共治提供了支撑。一是深化部门间数据共享与业务协同，加强与财政、市场监管、公安、海关、银行、不动产登记等部门的数据互联互通，在企业开办、注销、不动产登记、出口退税、涉税违法打击等领域开展多部门联合业务办理，实现“一件事一次办”，提升办事效率，降低制度性交易成本。二是服务国家宏观治理决策，利用金税四期的税收大数据优势，深入分析经济运行态势、产业发展情况、税源结构变化、就业形势等，为党委政府制定经济政策、优化产业布局、推动高质量发展提供高质量的税收数据分析报告，发挥税收大数据作为经济“晴雨表”的作用。三是引导社会协同共治，通过纳税信用评价结果的共享应用，对纳税信用好的企业给予融资支持、招投标优待、政务服务绿色通道等激励，对纳税信用差的企业实施联合惩戒，营造“诚信纳税光荣、失信纳税可耻”的社会氛围。综上，金税四期为税收现代化建设提供了前所未有的机遇。税务机关要始终坚持以人民为中心的发展思想，充分发挥金税四期的技术和数据优势，不断深化税收征管改革，提升税收治理效能，为服务中国式现代化、推动经济社会高质量发展贡献税务力量。评分标准：1.观点明确（4分）：紧扣金税四期效能与税收治理、高质量发展的主题，核心观点突出，立意准确。2.逻辑清晰（4分）：结构严谨，层次分明，论述有条理，各部分之间逻辑连贯。3.论证充分（8分）：结合税务工作实际，措施具体可行，有理论有实务，内容充实，避免空泛论述。4.语言表达（2分）：语言流畅，表述规范，字数符合要求。5.创新亮点（2分）：结合金税四期的新特点提出创新性思路，或结合基层实际提出有针对性的实操路径的，可酌情加分，总分不超过20分。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A解析：首先换算不含税销售额：不含2.答案：C解析：自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。该政策为长期实施政策，2026年继续执行。3.答案：C解析：自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至每月3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度最高不超过每月1500元。4.答案：A解析：应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。货物买卖合同的印花税税率为万分之三，因此甲公司应纳税额：1000000×5.答案：C解析：个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。王某年租金收入为3000×12=6.答案：C解析：根据《行政强制法》规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。税收滞纳金的日加收比例为万分之五，但上限为不超过税款本金。该企业被查补税款100万元，因此滞纳金上限为100万元。7.答案：C解析：对税务机关作出的征税行为不服的，属于复议前置事项，必须先缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，再申请行政复议，对复议决定不服的可提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项ABD均属于行政处罚或其他具体行政行为，可直接申请行政复议或提起行政诉讼。8.答案：C解析：数字化电子发票实行开具金额总额度管理，税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，核定其每月可以开具发票的总金额上限，无需核定发票份数和单张最高开票限额，也无需领用发票。9.答案：A解析：金税四期以发票全领域、全环节、全要素电子化为突破口，以税收大数据为驱动，实现了从“以票管税”向“以数治税”的核心转变，是智慧税务建设的重要载体。10.答案：B解析：服务态度类投诉的办结时限为10个工作日；服务质效类、侵害纳税人合法权益类投诉的办结时限为20个工作日；情况复杂的，经批准可延长办理期限，但延长期限不得超过10个工作日。11.答案：D解析：税务行政处罚听证的范围是：税务机关拟作出的对公民罚款2000元以上、对法人或者其他组织罚款10000元以上的行政处罚决定。选项D中事业单位属于其他组织，罚款20000元达到听证标准。12.答案：D解析：通用的增量留抵退税条件包括：纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。选项D是小微企业划型标准之一，不是留抵退税的通用必备条件。13.答案：C解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。选项ABD均属于内部处置资产，所有权未发生转移，不视同销售。14.答案：B15.答案：C解析：未办理过涉税事宜的，或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，可直接向市场监管部门申请简易注销，免予到税务机关办理清税证明。16.答案：B解析：“四精”指的是精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，选项B应为“精细服务”而非“精准服务”，属于易混淆表述。17.答案：D解析：选项A：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税；选项B：夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税；选项C：土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，免征契税，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；选项D：个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税，属于应缴纳契税的情形，只是享受税率优惠。18.答案：A解析：税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人以及非从事生产经营的纳税人。强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。19.答案：D解析：虚开发票的情形包括：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。选项D属于发票开具错误，可按规定作废或红冲后重新开具，不属于虚开发票。20.答案：C二、多项选择题1.答案：ACD解析：选项B：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，其对应的进项税额不得抵扣。选项ACD均属于增值税视同销售货物的情形。2.答案：ABD解析：选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在税前扣除。选项ABD均属于不得在企业所得税税前扣除的项目。3.答案：ABD解析：选项C：税务机关制定的规范性文件属于抽象行政行为，不能直接申请行政复议，只能在对具体行政行为申请复议时一并提出对该规范性文件的审查申请。选项ABD均属于具体行政行为，属于税务行政复议受案范围。4.答案：ABCD解析：数字化电子发票具有“去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制”的特点，无需领用发票、无需加盖发票专用章、开具后可即时交付、成本低，纳税人可直接通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台查验真伪，以上选项均正确。5.答案：ABD解析：个人所得税专项附加扣除包括7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。选项C属于基本扣除项目（专项扣除），不属于专项附加扣除。6.答案：ABCD7.答案：ACD解析：选项B错误：印花税法规定的“买卖合同”指动产买卖合同，但不包括个人书立的动产买卖合同，表述不严谨且存在例外情形。选项ACD均符合现行印花税政策规定。8.答案：BD解析：选项AC属于税收保全措施，选项BD属于税收强制执行措施。税收保全的核心是“限制处置权”，强制执行的核心是“强制抵缴税款”。9.答案：ABD解析：选项C：个人所有的非营业用房产免征房产税，营业用房产应按规定缴纳房产税。选项ABD均属于免征房产税的范围，其中高校学生公寓免征房产税的政策延续至2027年底，2026年继续执行。10.答案：ACD解析：选项B错误：金税四期不仅仅监控发票数据，还整合了企业财务数据、银行数据、社保数据、其他部门监管数据等，实现多维度大数据监控。三、案例分析题3.答案：（1）①增值税视同销售认定正确。（1分）理由：根据增值税暂行条例规定，将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物。甲公司将自产设备用于职工食堂（集体福利），应作增值税视同销售处理。（1分）②企业所得税视同销售认定正确。（1分）理由：根据企业所得税法规定，企业将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物。甲公司将自产设备用于职工福利，资产所有权属已发生改变，不属于内部处置资产，应作企业所得税视同销售处理。（1分）