2026年事业单位初级经济师考试税收政策解析试卷

2026年事业单位初级经济师考试税收政策解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据2026年最新的税收政策规定，纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的是（）。A.自来水、暖气、冷气B.提供餐饮住宿服务C.销售农产品、图书、报纸、杂志D.销售或者进口货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务2.某一般纳税人企业将外购的一批货物用于本单位职工福利，该批货物的进项税额（）。A.准予抵扣B.不得抵扣，且需要做进项税额转出处理C.不得抵扣，但不需要做进项税额转出处理D.准予抵扣，但需要做进项税额转出处理3.某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额6万元，该固定资产为2009年4月1日以后购进或者自制的，其应缴纳的增值税为（）。A.0.17万元B.0.18万元C.0.35万元D.0.18万元4.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物无偿赠送给其他单位5.根据2026年税收征管改革要求，全面数字化的电子发票（数电票）的开具，主要依托（）。A.税务机关的纸质窗口B.纸质发票打印设备C.电子税务局及相关应用系统D.第三方开票软件6.某企业2025年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，公益性捐赠支出60万元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.115万元B.125万元C.120万元D.130万元7.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.逾期归还银行贷款的罚息B.未经核定的准备金支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业所得税税款8.某企业2025年实发工资总额为1000万元，其中福利费支出120万元，工会经费支出15万元，职工教育经费支出40万元。该企业2025年准予扣除的职工教育经费限额为（）。A.1000×8%×40=320万元B.1000×8%×40=320万元C.1000×2.5%×40=100万元D.1000×2.5%×40=100万元9.下列各项中，在计算个人所得税综合所得时，允许扣除的是（）。A.赡养老人支出B.偿还住房贷款本金C.购买商业健康保险D.商业保险理赔款10.居民个人张某2025年1月至12月从中国境内取得工资薪金收入共计200,000元，专项附加扣除为60,000元。张某2025年度的个人所得税预扣预缴应纳税所得额为（）。A.140,000元B.132,000元C.152,000元D.120,000元11.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产白酒取得不含税销售额500,000元，该厂当月应缴纳的消费税为（）。A.125,000元B.100,000元C.150,000元D.200,000元12.根据2026年消费税政策，下列各项中，实行从量定额与从价定率复合计税方法征收消费税的是（）。A.卷烟B.化妆品C.贵重首饰及珠宝玉石D.摩托车13.下列各项中，属于房产税征收范围的是（）。A.工矿区内的商住两用楼B.城乡居民个人拥有的非营业用房产C.宗教寺庙内举行活动使用的房产D.个人拥有的出租房产14.某企业2015年6月购进并投入使用的一台机器设备，原值为800,000元，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，该企业采用年限平均法计提折旧。2026年该设备计提的折旧额为（）。A.76,800元B.80,000元C.64,000元D.96,000元15.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.产权转移书据B.权利许可证照C.会计咨询合同D.营业账簿16.下列各项中，关于契税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日C.纳税人办理土地、房屋权属登记的当天D.纳税人取得土地、房屋权属证书的当天17.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2,000元以下B.2,000元以上10,000元以下C.5,000元以下D.5,000元以上20,000元以下18.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自清算结束之日起（）日内，向原税务登记机关办理注销税务登记。A.15B.30C.60D.9019.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金20.某企业2025年转让一项专利技术所有权，取得收入300万元，该专利技术的成本为150万元，不考虑相关税费，该业务应缴纳的企业所得税为（）。A.37.5万元B.45万元C.75万元D.22.5万元二、多项选择题21.根据2026年增值税政策，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.进口货物C.提供加工修理修配劳务D.销售不动产22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为，应当计算缴纳增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送其他单位或者个人23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务中，其进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进贷款服务B.购进旅客运输服务C.购进餐饮服务D.购进住宿服务24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的有（）。A.粮食白酒B.薯类白酒C.卷烟D.化妆品25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税中“收入总额”的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.合同违约金B.行政罚款C.税收滞纳金D.民事诉讼败诉支付的赔偿金27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得项目的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人29.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的30.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税对象的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐三、案例分析题（一）某一般纳税人企业为增值税小规模纳税人，主要从事商品的批发和零售业务。2026年5月，该企业发生如下经济业务：（1）销售商品一批，开具普通发票，取得含税销售额120,000元。（2）购进一批货物，取得增值税专用发票，注明增值税额20,000元，货物已验收入库。（3）将外购的一批货物（取得增值税专用发票，注明的增值税额为10,000元）用于本企业职工食堂建设。要求：根据上述资料，回答下列问题。31.该企业2026年5月销售商品应缴纳的增值税为（）。A.3,484.36元B.3,649.57元C.1,200.00元D.3,529.41元32.该企业2026年5月购进货物准予抵扣的进项税额为（）。A.20,000元B.10,000元C.0元D.30,000元33.该企业2026年5月将外购货物用于职工食堂建设，其进项税额的处理方式为（）。A.准予抵扣B.不得抵扣，且不需要做进项税额转出C.不得抵扣，且需要做进项税额转出D.准予抵扣，但需要做进项税额转出34.该企业2026年5月应缴纳的增值税总额为（）。A.1,200.00元B.3,484.36元C.3,649.57元D.3,529.41元（二）某居民企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造。2025年度有关经营业务如下：（1）取得产品销售收入5,000万元，国债利息收入50万元。（2）发生产品销售成本3,000万元，税金及附加50万元，期间费用1,200万元（其中含业务招待费50万元、广告费700万元、研究开发费用200万元）。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会组织捐赠80万元。（4）企业全年平均职工人数100人，实发工资总额200万元，职工福利费支出30万元，工会经费支出4万元，职工教育经费支出6万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。35.该企业2025年度的会计利润总额为（）。A.1,300万元B.1,350万元C.1,400万元D.1,450万元36.关于业务招待费和广告费，下列说法正确的是（）。A.业务招待费发生额的60%可以扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.业务招待费发生额的60%可以扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰C.广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.广告费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予结转以后年度扣除37.关于职工福利费、工会经费和职工教育经费，下列说法正确的是（）。A.职工福利费扣除限额为200×14%=28万元，实际发生30万元，准予扣除28万元B.工会经费扣除限额为200×2%=4万元，实际发生4万元，准予据实扣除C.职工教育经费扣除限额为200×8%=16万元，实际发生6万元，准予据实扣除D.职工教育经费扣除限额为200×8%=16万元，实际发生6万元，准予扣除6万元38.该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.281.25万元B.291.25万元C.286.25万元D.296.25万元（三）居民个人张某2025年度收入情况如下：（1）从A公司取得工资薪金收入300,000元。（2）从B公司取得劳务报酬收入80,000元。（3）转让一项非专利技术使用权，取得特许权使用费收入50,000元。（4）张某为独生子女，其父母均年满70周岁，每月享受赡养老人专项附加扣除2000元。（5）张某有一套住房按月贷款，每月享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。（6）张某有一名2岁的孩子，享受子女教育专项附加扣除2000元/月。已知：专项附加扣除中子女教育、赡养老人、住房贷款利息均由子女（张某）扣除。张某专项附加扣除合计为6000元/月。个人所得税预扣预缴税率表如下：要求：根据上述资料，回答下列问题。39.张某2025年度的综合所得收入总额为（）