弥勒市交通运输局2024年至2025年部门预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告

弥勒市交通运输局2024年至2025年部门预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告〔公告文号：弥审公告〔20XX〕X号——以正式发文文号为准〕根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的有关规定，弥勒市审计局派出审计组，于20XX年X月X日至20XX年X月X日，对弥勒市交通运输局（以下简称“市交通运输局”）2024年至2025年部门预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下。一、审计基本情况1.1被审计单位基本情况市交通运输局是弥勒市人民政府工作部门，主要职责包括：全市公路水路发展规划编制与实施、农村公路建设养护管理、道路运输行业监管、交通运输安全生产监督、公路路政管理等。单位内设机构X个（以“三定”方案为准），下属事业单位X个。本次审计范围内的资金来源包括：•一般公共预算拨款：以市财政局批复的2024年、2025年部门预算文件为准；•政府性基金预算（农村公路建设养护相关专项）：以年度预算批复及专项资金下达文件为准；•上年结转结余资金及其他财政性资金。1.2审计范围与主要内容审计范围为市交通运输局2024年度、2025年度部门预算执行和其他财政财务收支情况，重大事项视需要作了追溯或延伸。审计的主要内容包括：1.预算编制的完整性、准确性，及预算调整程序的合规性；2.预算收入的真实性、完整性，非税收入是否按规定及时足额缴库；3.预算支出的真实性、合法性，是否存在无预算、超预算支出；4.“三公”经费、会议费、培训费的管理使用情况；5.政府采购和政府购买服务程序执行情况；6.专项资金（农村公路建设养护资金、交通基础设施项目资金等）的分配、拨付、使用和绩效情况；7.固定资产管理、往来款项清理情况；8.内部控制制度的建立和执行情况；9.上年度审计查出问题整改落实情况。1.3审计实施方式审计组采取“数据分析先行、重点核查跟进”的方式实施：•数据分析阶段：通过财政一体化系统数据、国库集中支付数据与单位账套数据的关联比对，筛查资金流向异常、支出科目串用、支付对象集中度异常等疑点，形成疑点清单X条（以审计工作底稿为准）；•现场核查阶段：对疑点逐条核实，延伸核查X个下属单位、X个项目实施单位及X个资金往来单位；•抽查比例：对单笔金额在5万元以上（含）的支出凭证逐笔核查；对农村公路建设项目按不低于项目总数30%的比例进行现场踏勘，重点核查工程量计量与资金支付的一致性。二、审计评价审计结果表明，市交通运输局2024年至2025年度部门预算执行总体上基本符合《中华人民共和国预算法》及相关财经法规的规定，会计核算基本真实、准确，财务收支基本规范，内部控制制度基本健全并得到基本执行。预算编制的完整性、专项资金使用的规范性、项目绩效管理精细化程度等方面仍存在需要改进的问题。对本次审计发现的问题，市交通运输局应按本公告第四部分所列要求限期整改。三、审计发现的主要问题以下问题及金额均为审计认定事项的表述框架，具体问题条目、金额以审计报告（弥审报〔20XX〕X号）为准。3.1预算管理方面1.预算编制不完整。20XX年度部分可预计的上级专项转移支付（如农村公路养护补助资金）未纳入年初预算编制，导致预算调整事项增加。依据《中华人民共和国预算法》第三十二条关于“各级预算应当根据年度经济社会发展目标……参考上一年预算执行情况……进行编制”的规定，该做法降低了预算约束的刚性。2.预算执行进度不均衡。截至20XX年X月X日，某农村公路养护专项预算执行率为XX%，低于同期全市部门平均执行率约XX个百分点，造成资金沉淀，影响财政资金使用效益。3.2财务收支方面1.原始凭证要素不全。抽查发现X笔、金额合计XX万元的支出，存在报销附件不齐全问题，包括：维修费未附维修清单及验收记录、差旅费未附审批单或行程单。2.往来款项长期挂账未清理。截至审计基准日，单位“其他应收款”科目账龄超过3年的款项余额XX万元，未按规定组织清理，存在形成坏账损失的风险。3.3“三公”经费及一般性支出方面1.公务用车管理不够规范。抽查发现X笔公务用车运行维护费，存在维修审批手续事后补办的情形；公务用车使用登记台账记录要素不全，缺少用车事由或归还时间。2.会议费、培训费支出程序性问题。X笔、金额合计XX万元的培训费支出，未按规定附培训通知、签到表及结账明细清单。3.4政府采购与项目管理方面1.政府采购程序执行不到位。X个、预算金额合计XX万元的采购项目，存在化整为零规避公开招标的情形，即将同一采购需求拆分为多笔限额以下采购。依据《中华人民共和国政府采购法》第二十八条，采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。2.农村公路建设项目管理薄弱。抽查的X个项目中，存在以下情形：◦工程计量签证单缺少监理单位签章，工程量真实性缺乏有效印证；◦部分隐蔽工程（如路基换填、涵洞基础）未留存影像资料及旁站记录，后续计量依据不足；◦项目竣工验收资料归档不及时，X个项目已交付使用但未在规定时限内办理竣工决算。3.5资产管理方面1.固定资产账实不符。资产盘点发现，单位资产管理系统登记的X项资产与实物不符，包括已报废处置资产未作账务核销、新增资产未及时登记入账。2.资产处置程序不规范。X项资产的处置未按规定报市财政局或市机关事务管理部门审批即行处置。3.6专项资金绩效方面X个农村公路建设养护项目的绩效自评流于形式，绩效目标设置未量化（如仅表述为“保障道路畅通”，未明确优良路率指标值），自评结果与实际路况检测数据（依据年度公路技术状况评定，评定标准为《公路技术状况评定标准》（JTG5210））存在偏差。四、审计处理处罚意见及整改要求对上述问题，弥勒市审计局已依照《中华人民共和国审计法》第四十五条、第四十六条及《中华人民共和国审计法实施条例》的有关规定，出具审计报告和审计决定书。市交通运输局应当按以下要求组织整改：4.1整改责任与时限1.单位主要负责人为整改第一责任人。应当在收到审计报告之日起60日内将整改情况书面报告弥勒市审计局，并附证明材料。2.涉及审计决定书处理处罚事项的，应当在90日内执行完毕；确有困难不能按期执行的，应当在期限届满前提出书面申请并说明理由。3.整改情况依法接受后续跟踪审计检查；整改结果将纳入年度审计工作报告并向市人大常委会报告。4.2分类整改要求问题类别整改动作时限要求验收标准预算编制不完整下年度预算编制时将预计的上级专款全额纳入预算，建立与财政部门的专项提前告知对接机制下一预算编制周期年度预算批复文件可核查原始凭证不全责令经办人员限期补齐附件；无法补齐的按财务制度追回相关款项30日内补齐附件或退款凭证归档往来款项长期挂账成立清理工作组，逐笔函证核实，分类提出核销、追收方案报市财政局90日内清理台账及核销批复文件公务用车管理建立派车审批、维修事前审批、一车一档台账制度30日内新制度发文及台账样本采购规避招标补充说明采购决策过程；建立采购需求归集审查机制，由办公室（财务）在采购立项前审查60日内内控制度文件及审查记录工程项目资料缺失对已完工项目组织补充踏勘核实，完善竣工决算并归档90日内竣工决算批复及档案验收资产账实不符组织全面资产清查，按《行政事业性国有资产管理条例》办理核销和登记60日内清查报告及账务处理凭证绩效自评流于形式重新修订绩效目标指标，量化指标值不低于3项/项目30日内修订后的绩效目标申报表4.3责任追究对审计发现的涉嫌违规违纪的问题线索，弥勒市审计局已按程序移送有关部门处理；处理结果以有关部门反馈为准。对整改不力、敷衍整改或虚假整改的，依据《中华人民共和国审计法》及审计整改责任追究有关规定，移交纪检监察机关或组织人事部门处理。五、审计建议1.强化预算刚性约束。建议建立“预算编制—执行—调整—决算”全流程台账管理，预算调整须经局党组会（或办公会）集体审议后按程序报财政部门，杜绝先支后批。2.健全内部控制。建议对照《行政事业单位内部控制规范（试行）》开展年度内控自我评价，重点覆盖采购立项、工程计量、资金支付、资产管理四个高风险节点，评价报告报市财政局备案。3.提升专项资金绩效管理水平。建议对单笔金额50万元以上的项目实行“绩效目标+运行监控+自评复核”三步管理，运行监控每半年开展1次，自评结果与下年度预算安排挂钩。4.加强财务人员业务培训。建议每年组织不少于2次、每次不少于4学时的财经法规专题培训，覆盖全体财务人员及报账经办人员，培训考核结果存档备查。六、附件•附件1：审计发现问题整改台账（样表）•附件2：审计组联系及公告反馈方式附件1：审计发现问题整改台账（样表）序号问题名称问题金额（万元）责任科室/责任人整改措施完成时限整改状态佐证材料编号销号审核人销号日期123填表说明：整改