2026年税法大学试题及答案

2026年税法大学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物用于分配给股东D.将购进的货物用于免税项目答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于分配给股东或投资者，视同销售；购进的货物用于集体福利、个人消费、免税项目，不得抵扣进项，不属于视同销售。2.现行增值税基本税率是（）。A.17%B.13%C.11%D.9%答案：B解析：自2019年4月1日起，增值税基本税率由16%降至13%。3.企业所得税的居民企业适用税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：居民企业所得税法定税率为25%。4.下列所得中，属于个人所得税“综合所得”的是（）。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得答案：C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。5.消费税中，下列哪种消费品实行从量定额计征（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.小汽车答案：C解析：啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征；白酒、卷烟实行复合计税；小汽车从价计征。6.纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A.报关进口的当天B.合同签订当天C.货物运抵口岸当天D.支付货款当天答案：A解析：进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。7.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.合理的工资薪金支出D.向投资者支付的股息答案：C解析：税收滞纳金、罚金罚款损失、向投资者支付的股息等不得税前扣除；合理的工资薪金准予扣除。8.个人所得税综合所得的基本减除费用标准为（）。A.3500元/月B.5000元/月C.60000元/年D.以上都对答案：B解析：基本减除费用标准为每月5000元，年度为60000元。C项表述本身正确，但题干问“标准为”，按月口径选B更直接。9.下列属于契税纳税人的是（）。A.出让土地使用权的政府B.购买房屋的个人C.出售房屋的企业D.出租房屋的个人答案：B解析：契税纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。购买房屋的个人为承受方。10.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人销售额C.纳税人利润额D.纳税人收入总额答案：A解析：城建税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。11.下列合同中，应按“购销合同”税目缴纳印花税的是（）。A.借款合同B.技术合同C.买卖合同D.财产保险合同答案：C解析：购销合同现称买卖合同，属于印花税税目。12.我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.5‰B.0.05%C.0.5%D.0.05‰答案：B解析：滞纳金加收率为每日万分之五，即0.05%。13.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，其征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，另有5%适用于特定业务，题目问一般情况，选3%。14.下列纳税人不属于一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的工业企业B.年应税销售额超过500万元的商业企业C.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全的纳税人D.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全的纳税人答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的为一般纳税人；未超过但会计核算健全可登记；未超过且不健全为小规模纳税人。15.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.10%D.5%答案：A解析：公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。16.下列项目中，应征收增值税的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.银行销售金银的业务D.避孕药品和用具答案：C解析：银行销售金银的业务属于增值税征税范围；其他选项属于免税项目。17.个人所得税中，财产转让所得适用的税率为（）。A.20%B.30%C.10%D.15%答案：A解析：财产转让所得适用比例税率20%。18.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税答案：C解析：增值税为中央与地方共享税（中央50%，地方50%）；关税、消费税为中央税；房产税为地方税。19.纳税评估、税务稽查属于税务机关的（）。A.税收立法权B.税收征收管理权C.税收司法权D.税收处罚权答案：B解析：纳税评估、税务稽查属于税收征收管理权的行使。20.车辆购置税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.5%答案：A解析：车辆购置税税率统一为10%。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.进口货物答案：ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务无形资产不动产、进口货物。2.企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：AB解析：财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入，不是免税收入；国债利息和符合条件的股息红利为免税收入。3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD解析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等。5.下列行为中，应当征收契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD解析：契税征税对象为转移土地、房屋权属的行为，包括出让、转让、买卖、赠与、交换等。6.税收征收管理法规定，纳税人享有以下权利（）。A.知情权B.陈述权、申辩权C.申请行政复议、提起行政诉讼D.请求国家赔偿答案：ABCD解析：纳税人有知情权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权等。7.下列属于增值税进项税额不得抵扣情形的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.非正常损失的购进货物答案：ABCD解析：用于简易计税、免征、集体福利、个人消费，非正常损失等进项不得抵扣。8.下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.抚恤金答案：ABCD解析：上述均属免税项目。9.我国现行开征的税种中，属于财产和行为税类的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税D.车船税答案：ABCD解析：房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税均属财产和行为税类。10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天答案：ABCD解析：上述均符合增值税纳税义务发生时间的规定。三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的企业必须登记为一般纳税人。答案：正确2.企业所得税按年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。答案：正确3.个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。答案：正确4.消费税所有税目都实行从价定率计税方法。答案：错误解析：部分税目实行从量定额或复合计税。5.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。答案：正确6.城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的两税税额为计税依据而征收的一种税。答案：正确7.印花税的纳税义务人为书立应税凭证的单位和个人。答案：正确8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。答案：正确9.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。答案：正确解析：自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务进项可以抵扣，但需符合条件。10.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。答案：正确四、简答题（每题5分，共15分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。答案：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般规定：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为500万元）的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记；年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下。小规模纳税人实行简易计税方法，一般纳税人一般实行一般计税方法。解析：需要说明年应税销售额标准、会计核算健全可以登记等。2.简述个人所得税综合所得包括哪些项目及其计税方法。答案：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用3%至45%的超额累进税率。解析：准确列示项目、年度合并计税、减除费用、适用税率。3.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的主要区别。答案：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应作为应纳税所得额组成部分的收入，包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。免税收入是指属于企业的应税收入但国家给予优惠免予征税的收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。区别在于不征税收入本身不构成税收基础，其支出所形成的费用不得税前扣除；免税收入是应税但免税，其相关支出一般可以税前扣除。解析：区分性质，说明差异。五、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人企业（适用13%税率）2025年6月发生如下业务：（1）销售自产货物取得不含税销售额200万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元；（3）购进一台生产设备取得增值税专用发票注明税额6.5万元；（4）支付运费取得增值税专用发票注明税额0.9万元。请计算该企业6月份应纳增值税额。答案：销项税额=200×13%=解析：销项税额按不含税销售额乘以税率计算；进项税额凭票抵扣；应纳税额为销项减进项。2.某居民企业2025年度实现会计利润300万元，其中国债利息收入10万元（已计入利润），通过公益性社会团体向贫困地区捐赠50万元（已计入营业外支出），支付税收滞纳金2万元（已计入营业外支出）。请计算该企业应纳税所得额。答案：纳税调减：国债利息收入10万元免税，调减10万元。公益性捐赠扣除限额=300×12解析：首先计算会计利润，调整免税收入、捐赠限额、不得扣除项目。六、案例分析题（15分）某公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）销售A产品取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；（2）将自产A产品一批（成本80万元，同类产品不含税售价100万元）用于职工福利；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额52万元；（4）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价