初级会计考试《经济法基础》模拟试题及答案

初级会计考试《经济法基础》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列各项中，属于法律关系客体的是（）。A.自然人B.有限责任公司C.商标权D.行政机关答案：C解析：法律关系客体是法律关系主体权利义务指向的对象，包括物、人身人格、智力成果、信息数据、行为等。选项A、B、D均属于法律关系主体。2.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》申请仲裁的是（）。A.婚姻财产纠纷B.货物买卖合同纠纷C.遗产继承纠纷D.行政争议纠纷答案：B解析：《仲裁法》调整的是平等主体之间的合同纠纷和其他财产权益纠纷。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷以及依法应当由行政机关处理的行政争议，不能提请仲裁。3.根据会计法律制度的规定，会计档案的保管期限起算时间是（）。A.审计报告出具之日B.会计年度终了后第一天C.会计资料移交之日D.会计凭证编制之日答案：B4.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作满一定期限，该期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C5.根据支付结算法律制度的规定，票据出票日期为10月20日的，正确的中文大写写法是（）。A.壹拾月贰拾日B.零壹拾月零贰拾日C.零壹拾月贰拾日D.壹拾月零贰拾日答案：B解析：为防止变造票据出票日期，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加"零"；日为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。6.银行汇票的提示付款期限为（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自到期日起10日D.自到期日起2年答案：B解析：银行汇票属于见票即付的票据，提示付款期限为出票日起1个月；支票的提示付款期限为出票日起10日；商业汇票的提示付款期限为到期日起10日。7.记名预付卡的单张资金限额为（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元答案：B解析：记名预付卡单张限额不得超过5000元，不记名预付卡单张限额不得超过1000元。8.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D9.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物用于对外捐赠D.外购货物用于非应税项目答案：C解析：自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送，均视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣。10.纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%答案：C解析：有形动产租赁服务适用13%税率，不动产租赁服务适用9%税率，增值电信服务、金融服务、生活服务等适用6%税率。11.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进贷款服务的进项税额B.购进餐饮服务的进项税额C.购进生产用原材料的进项税额D.购进娱乐服务的进项税额答案：C解析：购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。12.下列消费品中，不征收消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.电动汽车D.实木地板答案：C解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税。13.下列消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）。A.黄酒B.白酒C.高档化妆品D.金银首饰答案：A解析：啤酒、黄酒、成品油适用从量定额计征消费税；白酒、卷烟适用复合计征；其他应税消费品适用从价计征。14.下列企业中，属于居民企业的是（）。A.依照外国法律成立且实际管理机构在境外的企业B.依照中国法律在境内成立的企业C.依照外国法律成立且在境内未设立机构场所的企业D.依照外国法律成立且有来源于境内所得的企业答案：B解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。15.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.接受捐赠收入D.租金收入答案：B解析：选项A属于免税收入；选项C、D属于应税收入。16.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费和业务宣传费支出D.职工福利费支出答案：A解析：业务招待费、职工福利费、广告费和业务宣传费均有扣除比例限制，不得据实扣除。17.下列个人所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得。18.自2023年1月1日起，纳税人享受子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：C19.某企业拥有一处生产经营用房产，原值为1000万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。该企业年度应缴纳的房产税为（）。A.8.4万元B.12万元C.36万元D.10万元答案：A解析：从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，代入数据计算：100020.下列凭证中，不属于印花税征税范围的权利、许可证照的是（）。A.不动产权证B.营业执照C.卫生许可证D.商标注册证答案：C解析：印花税征税范围的权利、许可证照包括不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证，共4类。21.纳税人领取营业执照后，办理税务登记的法定期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C22.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.冻结纳税人相当于应纳税款的存款B.扣缴纳税人相当于应纳税款的存款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品D.责令纳税人提供纳税担保答案：A解析：选项B、C属于税收强制执行措施；选项D属于独立的税款征收保障措施，不属于税收保全。23.劳动合同期限为3年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：D解析：劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列责任形式中，属于行政责任的有（）。A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.行政拘留答案：ACD解析：行政责任包括行政处罚和行政处分，其中行政处罚的种类有警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业，行政拘留等。选项B属于刑事责任中的附加刑。2.下列各项中，属于单位内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则答案：ABCD解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。3.下列各项中，属于票据功能的有（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能答案：ABCD解析：票据的功能包括支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案：ABCD解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易计税方法计税。5.下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品C.外购已税实木地板生产的实木地板D.外购已税白酒生产的药酒答案：ABC解析：酒（葡萄酒除外）、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料的已纳消费税不得扣除。6.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABD解析：选项C属于不征税收入，不属于免税收入。7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.赡养老人C.住房贷款利息D.大病医疗答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项。8.下列行为中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.房屋赠与C.房屋互换D.房屋出租答案：ABC解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，具体包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换。房屋出租未转移权属，不征收契税。9.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报，以及实行定期定额缴纳税款的纳税人适用的简易申报、简并征期等方式。10.下列条款中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动报酬B.社会保险C.试用期D.工作时间和休息休假答案：ABD解析：试用期属于劳动合同的可备条款，不属于必备条款。三、判断题（每题1分，共10分）1.法是统治阶级国家意志的体现，因此统治阶级的所有意志都必然体现为法。答案：错误解析：法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，且是上升为国家意志的那部分统治阶级意志，并非统治阶级的所有意志都体现为法。2.会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。答案：错误解析：会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，要求更正、补充。3.挂失止付是票据丧失后权利补救的必经程序。答案：错误解析：挂失止付只是票据丧失后的暂时预防措施，不是必经程序，失票人可以直接向法院申请公示催告或提起普通诉讼。4.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。答案：正确5.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，应按新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税。答案：错误解析：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额；销售其他货物的以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格确定销售额。6.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依法报送企业所得税纳税申报表。答案：正确7.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。答案：正确8.资源税的征税范围包括所有的自然资源。答案：错误解析：资源税的征税范围为《资源税税目税率表》规定的应税资源，并非所有自然资源。9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。答案：正确10.用人单位与劳动者协商一致，可以订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同。答案：正确四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲公司向乙公司采购一批原材料，于2024年3月10日签发一张纸质商业承兑汇票用于支付货款，票面金额50万元，到期日为2024年9月10日，付款人为甲公司。乙公司收到汇票后将其背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司于汇票到期日向甲公司提示付款，甲公司以资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于该商业承兑汇票出票人的表述中，正确的是（）。A.出票人为甲公司B.出票人为乙公司C.出票人为丙公司D.出票人为付款银行答案：A解析：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。本题中，甲公司作为付款人签发汇票，因此出票人为甲公司。2.丁公司向甲公司提示付款的期限为（）。A.自出票日起10日B.自到期日起10日C.自出票日起1个月D.自到期日起1个月答案：B解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。3.丁公司被拒绝付款后，可以行使追索权的对象有（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.以上均不是答案：ABC解析：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，甲公司是出票人（承兑人），乙公司、丙公司是背书人，均属于追索对象。4.丁公司对乙公司行使追索权的时效期间为（）。A.自出票日起6个月B.自出票日起2年C.自被拒绝付款之日起6个月D.自被拒绝付款之日起2年答案：C解析：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。本题问的是对乙公司（前手背书人）的追索权，适用6个月的时效。（二）甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月有关经营业务如下：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进用于职工福利的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（2）销售自产食品一批，取得不含税价款200万元，另收取包装费1.13万元。（3）将一批自制新产品作为福利发放给职工，成本为10万元，无同类产品市场售价，成本利润率为10%。（4）转让一台2018年购进的生产设备，取得含税收入22.6万元，该设备购进时已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.15.6万元B.16.5万元C.13万元D.2.6万元答案：A解析：用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣。当月准予抵扣的进项税额=13+2.6=15.6（万元）。6.甲公司销售自产食品业务的销项税额为（）。A.26万元B.26.13万元C.26.17万元D.25.87万元答案：B解析：包装费属于价外费用，应并入销售额计算增值税，且需进行价税分离。销项税额计算如下：2007.甲公司将自制新产品发放给职工业务的销项税额为（）。A.1.3万元B.1.43万元C.1.17万元D.0万元答案：B解析：将自产货物用于职工福利属于增值税视同销售，无同类产品售价的，按组成计税价格计算销项税额。组成计税价格=成本×（1+成本利润率），销项税额计算如下：108.甲公司转让生产设备业务的销项税额为（）。A.0.44万元B.0.66万元C.2.6万元D.2.94万元答案：C解析：2018年购进的生产设备已抵扣进项税额，转让时应按适用税率计算销项税额。计算如下：22.6（三）居民个人李某为某企业会计，2024年有关收支情况如下：（1）每月取得工资薪金收入12000元，每月专项扣除2000元，每月专项附加扣除1000元（子女教育支出，夫妻约定由李某全额扣除）。（2）3月取得劳务报酬所得3000元，稿酬所得5000元。（3）取得国债利息收入2000元，取得保险赔款5000元。（4）12月取得全年一次性奖金36000元，李某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知：综合所得全年应