做账实操-青旅（青年旅社）住宿业账务处理分录

会计实操文库1/8做账实操-青旅（青年旅社）住宿业账务处理分录一、筹建&投资开办类分录1、收到股东投入开办资金200000元借：银行存款200000贷：实收资本2000002、支付青旅注册、办证、刻章开办费用1800元借：管理费用—开办费1800贷：银行存款18003、预付门店年度房租60000元借：预付账款—房租60000贷：银行存款600004、当月摊销房租5000元借：主营业务成本—房租摊销5000贷：预付账款—房租5000二、固定资产&物资采购（青旅专用）5、采购床位床架一批12000元借：固定资产—床架家具12000贷：银行存款120006、采购空调、热水器设备8500元借：固定资产—电器设备8500贷：银行存款85007、当月计提固定资产折旧350元借：主营业务成本—折旧费350贷：累计折旧3508、采购一次性洗漱用品、床单被套、枕套耗材2600元借：周转材料—住宿耗材2600贷：银行存款26009、当月领用客房耗材1200元借：主营业务成本—耗材成本1200贷：周转材料—住宿耗材120010、采购公共区域保洁工具、拖把、清洁剂450元借：管理费用—保洁耗材450贷：银行存款450三、主营业务收入（到店+OTA平台）11、收到散客床位现金收入800元借：库存现金800贷：主营业务收入—客房收入776.70贷：应交税费—应交增值税23.3012、收到微信/支付宝当日房费收入3600元借：其他货币资金—微信支付宝3600贷：主营业务收入—客房收入3495.15贷：应交税费—应交增值税104.8513、携程/美团OTA到账房费（扣除平台佣金）实收4800元，订单总额5000元，佣金200元确认收入：借：应收账款—OTA平台5000贷：主营业务收入—OTA客房收入4854.37贷：应交税费—应交增值税145.63平台扣费入账：借：销售费用—平台佣金200贷：应收账款—OTA平台200实际到账：借：银行存款4800贷：应收账款—OTA平台480014、收到长住房客预收床位费1500元借：银行存款1500贷：合同负债—预收房费150015、结转预收房款当期实际住宿收入500元借：合同负债—预收房费500贷：主营业务收入—客房收入485.44贷：应交税费—应交增值税14.56四、押金收支账务（青旅高频）16、收取房客入住押金300元借：库存现金300贷：其他应付款—房客押金30017、房客退房退还押金300元借：其他应付款—房客押金300贷：库存现金30018、房客损坏物品扣除押金赔偿150元借：其他应付款—房客押金150贷：其他业务收入—赔偿收入145.63贷：应交税费—应交增值税4.37五、日常运营成本费用19、支付当月水电费1300元借：主营业务成本—水电费1300贷：银行存款130020、支付网络宽带、监控年费960元借：管理费用—网络通讯费960贷：银行存款96021、支付保洁人员当月工资2800元借：主营业务成本—保洁工资2800贷：应付职工薪酬—工资280022、支付前台管理人员工资3500元借：管理费用—工资3500贷：应付职工薪酬—工资350023、发放当月全部员工工资6300元借：应付职工薪酬—工资6300贷：银行存款630024、计提员工社保（单位部分）860元借：主营业务成本—社保520借：管理费用—社保340贷：应付职工薪酬—社保86025、支付青旅公共区域消杀、保洁服务费600元借：主营业务成本—保洁服务费600贷：银行存款60026、支付平台推广、团购引流费用500元借：销售费用—推广费500贷：银行存款500六、其他业务收支（小卖部、寄存、增值服务）27、青旅小卖部售卖饮料零食收入400元借：库存现金400贷：其他业务收入—商品销售388.35贷：应交税费—应交增值税11.6528、结转零食销售成本180元借：其他业务成本180贷：库存商品18029、收取行李寄存服务费200元借：库存现金200贷：其他业务收入—服务费194.17贷：应交税费—应交增值税5.83七、税费、财务费用30、计提本月城市维护建设税42元借：税金及附加42贷：应交税费—应交城建税4231、计提教育费附加、地方教育附加30元借：税金及附加30贷：应交税费—教育费附加3032、支付银行手续费、提现手续费85元借：财务费用—手续费85贷：银行存款8533、季度缴纳增值税1260元借：应交税费—应交增值税1260贷：银行存款126034、季度缴纳附加税费72元借：应交税费—城建税/教育附加72贷：银行存款72八、月末损益结转（全套）35、结转本月全部主营业务收入10500元借：主营业务收入10500贷：本年收益1050036、结转本月其他业务收入780元借：其他业务收入780贷：本年收益78037、结转本月主营业务成本11700元借：本年收益11700贷：主营业务成本1170038、结转本月管理、销售、财务费用2350元借：本年收益2350贷：管理费用13