2026年税务师税法模拟题含解析及答案详解

2026年税务师税法模拟题含解析及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收入2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.捐赠支出D.工资薪金支出3.下列关于增值税的说法，正确的是？()A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税B.增值税是对商品生产环节征收的一种流转税C.增值税是对商品流通环节征收的一种流转税D.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种流转税4.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等D.个人所得税的征收范围不包括遗产所得5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.购销合同B.技术合同C.贷款合同D.保险合同6.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.无形资产摊销费B.罚款、滞纳金C.非广告性赞助支出D.超过规定标准的业务招待费7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税B.土地增值税是对土地使用所得征收的一种税C.土地增值税是对土地交易所得征收的一种税D.土地增值税是对土地租赁所得征收的一种税8.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额9.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税是对房屋的所有权征收的一种税B.房产税是对房屋的占有权征收的一种税C.房产税是对房屋的租赁权征收的一种税D.房产税是对房屋的增值额征收的一种税10.下列关于资源税的说法，错误的是？()A.资源税是对资源开采和利用所得征收的一种税B.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定C.资源税的征收范围包括矿产资源、土地资源等D.资源税的征收范围不包括水资源二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.股息、红利等权益性投资收益12.下列关于增值税的说法，正确的有？()A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税B.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法C.增值税的纳税人是商品生产者和商品销售者D.增值税的计税依据是增值额E.增值税的征收范围包括加工、修理修配劳务13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.下列关于土地增值税的说法，正确的有？()A.土地增值税是对转让国有土地使用权征收的一种税B.土地增值税的税率根据增值额确定C.土地增值税的计税依据是增值额D.土地增值税的征收范围包括土地转让和房屋转让E.土地增值税的征收范围不包括土地使用权出租15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪些费用可以作为城市维护建设税的计税依据？()A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额E.个人所得税应纳税额三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税基本税率为__%__。17.在企业所得税的计算中，应纳税所得额的计算公式为：__应纳税所得额__=__会计利润__+__纳税调整增加额__-__纳税调整减少额__。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式为__源泉扣缴__和__自行申报__两种。19.土地增值税的税率采用__超额累进税率__，根据增值额的不同，分为四个级距。20.城市维护建设税的计税依据是__增值税和消费税的应纳税额__，其税率根据不同地区有所不同。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。()A.正确B.错误22.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得的所得。()A.正确B.错误23.企业发生的罚款、滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的增加而变化。()A.正确B.错误25.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的纳税调整增加额包括哪些项目？28.问：个人所得税的自行申报有哪些方式？29.问：土地增值税的征收范围包括哪些情况？30.问：城市维护建设税的征收目的是什么？

2026年税务师税法模拟题含解析及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不属于应税收入。2.【答案】A【解析】税收滞纳金是因企业未按时缴纳应纳税款而支付的额外费用，不属于企业正常的生产经营成本，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】A【解析】增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税，它以商品或劳务的增值额为计税依据。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，遗产所得也包含在内。5.【答案】C【解析】印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、租赁合同、借款合同、保险合同等，贷款合同属于借款合同的一种，因此不属于印花税的征税范围。6.【答案】A【解析】无形资产摊销费是企业为获取无形资产所支付的成本，属于企业的正常生产经营成本，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】土地增值税是对土地转让所得征收的一种税，即对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。8.【答案】D【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的应纳税额，不包括企业所得税的应纳税额。9.【答案】B【解析】房产税是对房屋的占有权征收的一种税，即对拥有房屋产权的单位和个人征收的一种财产税。10.【答案】D【解析】资源税的征收范围包括矿产资源、土地资源、水资源等，水资源也包含在内。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入等，而股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。12.【答案】ABCDE【解析】增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税，其税率分为简易计税方法和一般计税方法。增值税的纳税人是商品生产者和商品销售者，计税依据是增值额，征收范围包括加工、修理修配劳务等。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等，涵盖了个人从各种来源取得的所得。14.【答案】ABCDE【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权征收的一种税，税率根据增值额确定。计税依据是增值额，征收范围包括土地转让和房屋转让，不包括土地使用权出租。15.【答案】ABC【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的应纳税额，不包括企业所得税和个人所得税的应纳税额。三、填空题(共5题)16.【答案】13【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人的基本税率为13%。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计算公式中，应纳税所得额是关键指标，其计算方式为会计利润加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额。18.【答案】源泉扣缴【解析】个人所得税的征收方式主要包括源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳相应的税款。19.【答案】超额累进税率【解析】土地增值税采用超额累进税率，即税率随增值额的增加而提高，根据增值额的不同，分为四个级距，每个级距对应不同的税率。20.【答案】增值税和消费税的应纳税额【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，根据不同地区适用的税率计算，用于城市维护和建设。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，但并不是所有企业或个人都是增值税纳税人。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得的所得。23.【答案】错误【解析】罚款、滞纳金等不属于企业的正常生产经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】土地增值税采用超额累进税率，税率会随着增值额的增加而提高，不是固定的。25.【答案】错误【解析】城市维护建设税的税率根据不同地区有所不同，不是全国统一的。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，减轻了纳税人的税收负担，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。27.【答案】企业所得税的纳税调整增加额包括企业已计入当期费用但按照税法规定不允许税前扣除的项目，以及企业已计入当期收入但按照税法规定应调增的项目。【解析】纳税调整增加额是指企业在计算应纳税所得额时，由于税法与会计准则的差异，需要调增的项目，包括不允许税前扣除的费用和应调增的收入。28.【答案】个人所得税的自行申报方式包括：通过税务机关指定的电子申报系统进行网上申报、通过邮寄方式提交申报表、到税务机关现场申报。【解析】个人所得税的自行申报提供了多种方式，方便纳税人根据自身情况选择申报方式，包括电子申报、邮寄申报和现场申