新出纳实战攻略练习题答案

新出纳实战攻略练习题答案一、单项选择题（共20题，每题只有1个正确答案）1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位的库存现金限额由开户银行根据单位日常零星开支需要核定，核定的基准天数为（）。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-15天答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》及实施细则，库存现金限额由开户银行核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区可适当放宽，但最长不得超过15天，超出限额的现金应及时送存银行，不得违规坐支。2.出纳人员在办理现金收款业务后，需要在原始凭证上加盖的专用戳记是（）。A.财务专用章B.现金收讫章C.法人名章D.单位公章答案：B解析：出纳完成现金收讫后，为避免重复收款或重复报销，需在对应收款原始凭证（如收款收据、销货发票记账联等）上加盖“现金收讫”戳记，明确款项收讫的经济责任；财务专用章与法人名章属于银行预留印鉴，不得随意加盖在原始凭证上，公章用于对外正式行文、签订合同等场景，不适用于现金收款凭证标注。3.关于现金坐支的规定，下列说法正确的是（）。A.任何情况下都不得坐支现金B.坐支现金无需向开户银行报备C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准D.坐支的现金限额由单位自行确定答案：C解析：坐支是指单位从本单位的现金收入中直接用于现金支付的行为，按照现金管理规定，原则上不得坐支，因特殊业务（如向个人收购农副产品、支付职工临时薪酬等）确需坐支的，需提前向开户银行申请，核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况，严禁未经批准擅自坐支现金。4.银行存款日记账的法定登记方法是（）。A.定期汇总登记B.逐笔序时登记C.月末一次登记D.按凭证汇总金额登记答案：B解析：银行存款日记账属于序时账簿，必须由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证以及现金付款凭证（将现金存入银行业务），按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记，每日终了结出余额，定期与银行对账单逐笔核对，不得汇总登记或延后集中登记，确保账实核对的时效性。5.下列票据中，可以用于支取现金也可以用于转账的是（）。A.现金支票B.转账支票C.未划线的普通支票D.划线支票答案：C解析：支票分为现金支票、转账支票、普通支票三类，现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票左上角未划两条平行线的，既可以支取现金也可以转账；在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。6.下列关于支票提示付款期限的表述，符合支付结算办法规定的是（）。A.自出票日起5天B.自出票日起10天C.自出票日起15天D.自出票日起30天答案：B解析：根据《支付结算办法》规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票提示付款期限由中国人民银行另行规定，超过提示付款期的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。7.企业库存现金发生短缺，经核查属于应由出纳人员责任赔偿的部分，经批准后应计入的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用答案：C解析：库存现金清查发现的短缺，在查明原因前计入“待处理财产损溢”，查明原因后：属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”；属于无法查明原因的日常管理疏漏造成的短缺，经批准后计入“管理费用”；现金短款不属于营业外支出或财务费用核算范畴。8.按照《商业银行服务政府指导价政府定价目录》规定，对公客户通过柜台办理的1万元以下（含）的跨行电汇业务，手续费收费标准为每笔（）。A.2元B.5元C.10元D.15元答案：B解析：根据国家发改委、原银监会发布的商业银行服务定价目录，对公跨行柜台转账汇款手续费标准为：1万元以下（含）每笔5元，1万-10万元（含）每笔10元，10万-50万元（含）每笔15元，50万-100万元（含）每笔20元，100万元以上按照汇款金额的0.002%收取，最高不超过200元，各银行可在政府指导价基础上按规定给予优惠。9.根据《会计法》规定，出纳人员可以兼任的工作岗位是（）。A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账登记D.应收账款明细账登记答案：C解析：为落实钱账分管的内控要求，《会计法》第三十七条明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；现金日记账和银行存款日记账是出纳岗位的核心工作职责，必须由出纳本人逐日逐笔登记。10.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（），且一个单位只能开立一个该类账户。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A解析：基本存款账户是单位的主办账户，单位日常经营活动的资金收付、工资奖金发放、现金支取均需通过该账户办理；一般存款账户是单位因借款或其他结算需要在基本户开户行以外的银行开立的账户，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户用于特定用途资金的专项管理，临时存款账户用于临时经营活动需要，有效期最长不超过2年。11.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月答案：B解析：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；银行本票提示付款期为自出票日起2个月，纸质商业汇票最长付款期限不超过6个月，支票提示付款期为10天，需注意区分不同票据的时限要求。12.出纳人员每日终了对库存现金进行自行盘点，发现账实不符时，在查明原因前应当首先进行的账务处理是（）。A.直接计入营业外收支B.直接调整现金日记账账面余额C.先计入“待处理财产损溢”科目D.由出纳人员自行补足差额或长款归出纳所有答案：C解析：现金清查发现账实不符时，严禁出纳人员自行私下处理长款或短款，必须按照财务制度规定，先通过“待处理财产损溢”科目调整账面记录，保证账实一致，待查明原因并履行审批流程后，再根据具体情况进行后续账务处理。13.签发空头支票或者签发与预留银行印鉴不符的支票，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于1000元的罚款。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：D解析：根据《票据管理实施办法》规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，对屡次签发违规支票的单位，银行有权停止其签发支票的资格。14.现金结算的起点规定为1000元，该结算起点的调整部门是（）。A.财政部B.中国人民银行C.国务院D.开户银行答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》规定，现金结算起点为1000元，结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案；结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，超过起点的支出应当通过银行转账结算，向个人收购农副产品、支付出差人员差旅费等特殊场景不受结算起点限制。15.办理出纳工作交接时，负责监交的人员是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管）C.审计人员D.人事部门负责人答案：B解析：根据《会计基础工作规范》规定，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交；一般会计人员（含出纳）交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。16.企业收到的下列现金收入中，符合现金管理规定、可以直接用于支付日常开支的是（）。A.销售产品取得的现金收入B.职工交回的差旅剩余借款C.收取的对单位的零星销售收入1200元D.退回的投标保证金现金答案：B解析：按照现金管理规定，单位取得的现金收入应当及时送存银行，不得直接用于支付自身支出（即禁止坐支），只有职工交回的差旅剩余借款属于单位备用金的收回，可以留存用于后续日常零星支付；其余选项的现金收入均需按规定送存开户银行，确需坐支的需提前报开户银行批准。17.下列关于现金日记账格式与登记要求的说法，错误的是（）。A.必须采用订本式账簿B.账页格式一般采用三栏式（收入、支出、余额）C.可以由会计人员汇总登记D.每日终了结出当日现金收入、支出合计数和余额答案：C解析：现金日记账是序时账簿，必须采用订本式，防止账页被抽换，账页一般采用三栏式；必须由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证、银行付款凭证（现金存入银行业务）逐日逐笔顺序登记，不得由他人登记、不得汇总登记；每日终了要结出余额，与实际库存现金核对，做到日清月结。18.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C解析：账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对，银行存款的实际金额是银行账户内的实际可支配金额，通过银行对账单反映，因此银行存款日记账与银行对账单的核对属于账实核对，通常每月至少核对一次。19.下列票据中，个人不能使用的结算票据是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业承兑汇票答案：D解析：根据支付结算办法规定，商业汇票（含银行承兑汇票、商业承兑汇票）的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系和可靠的资金来源，个人不得使用商业汇票办理结算；个人可以使用支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款等结算方式。20.对于作废的现金支票，下列处理方式正确的是（）。A.直接撕毁销毁B.加盖“作废”戳记，与存根联一并妥善留存保管C.交由开户银行统一收回销毁D.单独保存，保管1年后可以销毁答案：B解析：支票作为重要空白票据，作废时不得随意丢弃或销毁，应当在支票正联和存根联上加盖“作废”戳记，按照会计档案管理要求与其他会计资料一起装订留存，保管期满后按照规定程序销毁，防止空白票据流失造成资金风险。二、多项选择题（共15题，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列支出项目中，允许使用现金结算的有（）。A.支付职工工资、津贴80000元B.支付给个人的劳务报酬5000元C.向个人收购农副产品支付价款20000元D.支付零星办公用品购置费900元E.支付给供应商的材料采购款30000元答案：ABCD解析：根据《现金管理暂行条例》规定，允许使用现金结算的范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；对单位的款项支付超过结算起点的，应当通过银行转账结算。2.出纳工作的核心职责包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券和按规定管理的印章、空白票据D.稽核会计凭证、登记收入费用明细账E.配合做好现金盘点、银行对账工作答案：ABCE解析：出纳岗位的核心职责围绕货币资金的收付、记录、保管展开，包括按规定办理现金和银行结算业务、逐笔登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和有价证券、保管规定范围内的印章和空白票据、配合开展资金盘点与对账工作；稽核、收入费用明细账登记属于会计岗位的职责，出纳不得兼任。3.下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业已收、银行未收的款项B.企业已付、银行未付的款项C.银行已收、企业未收的款项D.银行已付、企业未付的款项E.企业与银行均未记账的款项答案：BC解析：未达账项是企业和银行之间由于凭证传递时间差，导致一方已入账、另一方未入账的款项：当企业已付款记账但银行尚未付款（如企业开出支票对方未存）、银行已收款记账但企业尚未收款（如银行代企业收妥货款）时，企业日记账余额会小于银行对账单余额；企业已收银行未收、银行已付企业未付的情形会导致企业日记账余额大于银行对账单余额；双方均未记账的款项不属于未达账项范畴。4.下列关于支票签发的规范要求，说法正确的有（）。A.出票日期必须使用中文大写，不得使用阿拉伯数字填写B.支票大小写金额必须一致，大小写不一致的支票无效C.不得签发空头支票、不得签发与预留印鉴不符的支票D.支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记E.现金支票可以背书转让答案：ABCD解析：支票签发必须符合支付结算规范：出票日期需使用中文大写，防止涂改；大小写金额必须完全一致，否则票据无效；严禁签发空头支票和印鉴不符的支票，避免承担票据违规责任；支票的金额、收款人名称属于可以授权补记的事项，未补记前不得背书转让和提示付款；现金支票只能用于支取现金，不得背书转让。5.货币资金内部控制要求中，属于不相容岗位必须分离的有（）。A.货币资金收付的审批人员与出纳人员分离B.银行预留印鉴的保管人员分离，不得由一人保管全部支付印鉴C.出纳人员与会计档案保管人员分离D.出纳人员与银行存款余额调节表编制人员分离E.现金日记账登记人员与现金盘点人员分离答案：ABCD解析：货币资金内控的核心是不相容岗位分离，确保资金安全：审批与执行分离、印鉴分开保管、出纳不得兼管稽核/会计档案/收支债权债务账、银行余额调节表由非出纳人员编制；出纳人员负责每日现金盘点属于岗位本职工作，不需要分离，但需由其他人员定期不定期开展监盘。6.出纳在办理现金收款业务时，应当遵循的操作规范有（）。A.当面清点现金数额，做到一笔一清，防止差错B.仔细识别人民币真伪，防止收入假币C.收款完成后在原始凭证上加盖“现金收讫”戳记D.根据审核无误的收款凭证办理收款，无合规凭证不得收款E.收到的现金可以直接用于当日的费用支付，无需送存银行答案：ABCD解析：现金收款需严格按照流程操作：先审核收款凭证的合规性、审批流程完整性，再当面点清现金，核验真伪，收款后及时加盖收讫戳记，登记日记账，做到日清日结；未经开户银行批准不得坐支现金，收到的现金超出库存限额部分应当及时送存银行。7.下列银行结算账户中，可以办理现金缴存业务的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.符合现金管理规定的专用存款账户D.临时存款账户E.个人银行结算账户答案：ABCDE解析：基本存款账户可以办理现金存取；一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取；符合规定的专用存款账户可以按规定办理现金缴存，部分符合支取条件的可以办理现金支取；临时存款账户可以按规定办理现金存取；个人银行结算账户可以办理个人现金存取业务。8.现金清查过程中，下列行为属于违反现金管理规定的有（）。A.用不符合财务制度的白条顶替库存现金B.将单位的现金收入以个人名义存入储蓄账户C.保留账外公款，私设“小金库”D.超出库存现金限额留存现金E.每日终了盘点库存现金，做到账实相符答案：ABCD解析：现金管理严格禁止白条抵库、公款私存、私设小金库、超限额留存现金等违规行为；每日终了盘点库存现金、做到账实相符是出纳的法定工作职责，符合现金管理规范。9.企业的下列款项支付业务中，不受1000元现金结算起点限制，可以全额使用现金支付的有（）。A.向农户收购农产品支付的价款50000元B.支付给出差人员的差旅费8000元C.发放给职工的防暑降温费20000元D.支付给文具店的零星办公费1200元E.支付给施工单位的工程款100000元答案：ABC解析：根据现金管理规定，向个人收购农副产品、支付出差人员差旅费、支付给职工的工资福利类款项，不受现金结算起点1000元的限制，可以按实际需要支付现金；零星支出超过1000元的部分应当转账支付；对单位的大额工程款项支付必须通过银行转账结算。10.出纳登记银行存款日记账的依据包括（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证（将现金存入银行业务）D.现金收款凭证（从银行提取现金业务）E.银行对账单答案：ABC解析：银行存款日记账由出纳根据审核无误的与银行存款变动相关的记账凭证登记：银行存款增加根据银行存款收款凭证登记，银行存款减少根据银行存款付款凭证登记；将现金存入银行的业务只编制现金付款凭证，需依据该凭证登记银行存款日记账增加；从银行提取现金的业务编制银行存款付款凭证，据以登记银行存款减少和现金增加；银行对账单是核对账目的依据，不是记账依据。11.下列关于商业汇票的说法，符合支付结算规定的有（）。A.商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月C.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日D.个人不得使用商业汇票办理结算E.商业汇票签发必须具有真实的交易背景，不得签发无真实交易的融资性票据答案：ABCDE解析：商业汇票是基于真实交易关系的远期票据，按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，纸质商业汇票最长付款期限6个月，电子商业汇票最长1年；提示付款期限为到期日起10天，个人不得使用商业汇票，严禁签发无真实交易背景的商业汇票套取银行信用。12.出纳在日常工作中，对印章的保管要求包括（）。A.银行预留印鉴实行分人保管，不得由出纳一人保管全部预留印鉴B.“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”等业务印章由出纳专人保管，严格按规定用途使用C.印章使用要做好登记，不得在空白纸张、空白凭证上预先加盖印章D.出纳临时离岗时要将印章锁入保险柜，不得随意放置E.为了工作方便，可以将法人名章和财务专用章都交由出纳随身携带答案：ABCD解析：印章管理是资金内控的关键环节：预留印鉴必须分离保管，严禁一人保管全部支付印鉴；业务类戳记由出纳专人保管，按规定使用；印章使用要履行审批登记手续，严禁在空白凭证上预盖印章；印章必须妥善保管，离岗时入柜落锁。13.下列关于出纳工作交接的说法，正确的有（）。A.出纳人员岗位调整或离职时必须办理工作交接，未办妥交接手续的不得调动或离职B.交接时库存现金、有价证券必须与账簿记录一致，不一致的由移交人限期查清C.交接双方和监交人必须在移交清册上签字确认，明确责任D.移交人对所移交的会计资料、资金的真实性、完整性承担法律责任E.接管人员应当继续使用移交的日记账，不得擅自另立新账答案：ABCDE解析：会计工作交接是会计基础工作规范的明确要求，出纳作为经管资金的关键岗位，离岗必须办理交接，交接时需逐项核对账实，出现账实不符由移交人负责；交接完成后签署移交清册，明确责任划分，移交人对移交资料的合法性真实性负责，接管人需延续使用原有账簿，保证会计记录的连续性。14.识别假人民币的核心防伪特征包括（）。A.水印：真币水印层次清晰、立体感强，透光可见，假币水印模糊、无立体感B.安全线：真币安全线嵌入纸张内部，线上有清晰的缩微文字，假币安全线多为印刷或夹印，文字模糊C.凹印手感线：真币正面主景图案、手感线采用凹版印刷，手摸有明显凹凸感，假币多为平版印刷，手感光滑D.光变油墨：真币票面的光变油墨数字随观察角度变化会呈现不同颜色，假币光变效果差或无颜色变化E.纸张：真币纸张挺括、耐折，抖动时有清脆声响，假币纸张绵软、易起毛答案：ABCDE解析：出纳人员作为现金收付的一线岗位，必须掌握人民币防伪识别技能，从水印、安全线、凹印手感、光变油墨、纸张特征等方面综合判断，发现假币应当及时送交银行，不得继续流通。15.下列属于出纳工作中常见的资金风险点的有（）。A.白条抵库导致库存现金账实不符B.一人保管全部银行预留印鉴，引发资金挪用风险C.开具空白支票、远期支票，造成资金损失D.未及时核对银行账目，未达账项长期挂账未清理E.收付款时未当面点清现金，出现长短款差错答案：ABCDE解析：出纳岗位是资金风险防控的关键岗位，上述情形均是实务中常见的风险点，需要通过严格执行内控制度、规范操作流程加以防范。三、判断题（共20题，正确选√，错误选×）1.为了简化工作流程，出纳可以将每日收到的现金直接用于支付当日的员工报销款，等当日业务结束后再统一核算现金结余。（）答案：×解析：该行为属于坐支现金，按照现金管理规定，原则上不得坐支现金，确有特殊需要坐支的必须提前报开户银行核定坐支范围和限额，未经批准严禁坐支。2.现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账，做到日清月结。（）答案：√解析：现金日记账属于序时账簿，每日终了要结出当日收支合计和余额，与实际库存现金核对，月末结出当月收支合计和余额，与总账核对，保证账实、账账相符。3.一个企业可以在不同的银行分别开立多个基本存款账户，满足不同银行的结算需要。（）答案：×解析：按照人民币银行结算账户管理办法规定，一个单位只能开立一个基本存款账户，严禁多头开立基本户。4.银行存款余额调节表编制完成后，可以直接作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：×解析：银行存款余额调节表只是核对账目的工作底稿，不是证明银行存款实际收付的原始凭证，企业只有在收到银行出具的正式结算凭证后，才能据以进行账务处理，不得根据余额调节表调整账面记录。5.要素填写完整的转账支票丢失后，失票人可以向付款银行申请挂失止付，避免资金损失。（）答案：√解析：已签发的要素完整的转账支票丢失后，失票人可以及时通知付款银行办理挂失止付，银行在查实支票未支付的情况下暂停支付，防范资金被冒领；未记载要素的空白支票无法挂失。6.职工出差借款时填写的借款单，在职工出差回来报销并交回剩余款项时，出纳应当将原借款单退还给职工，作为款项结清的证明。（）答案：×解析：职工借款单是原始会计凭证，已经附在记账凭证后面作为记账依据，不得退还给借款人；在职工结清借款时，出纳应当另行开具收款收据或退还借款单副本，证明借款已结清。7.现金清查时，出纳人员必须在场，不得由他人代为盘点库存现金。（）答案：√解析：库存现金是由出纳人员专人保管的，现金盘点时出纳必须在场，明确盘点责任，盘点过程中发现的长款、短款由出纳配合查明原因。8.填写票据出票日期时，10月20日应当写为“拾月贰拾日”，简化填写提高效率。（）答案：×解析：票据出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据日期，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应当在前面加“零”，10月20日的正确写法是“零壹拾月零贰拾日”，简化填写的票据银行不予受理。9.企业为了方便结算，可以将本单位的银行账户暂时借给其他单位或个人使用，办理资金收付。（）答案：×解析：按照人民币银行结算账户管理规定，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，违规出借账户的将面临监管部门的行政处罚。10.现金支票可以用于支取现金，也可以背书转让给其他单位或个人。（）答案：×解析：现金支票只能用于支取现金，不得背书转让；转账支票可以在规定范围内背书转让。11.办理电汇业务时，汇款回单可以作为该笔款项已经转入收款人账户的证明。（）答案：×解析：汇款回单是汇出银行受理汇款业务的证明，不代表款项已经实际到达收款人账户，只有收账通知才是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。12.出纳人员临时离开岗位时，为了不影响工作，可以将保险柜钥匙交给会计临时保管，回来后再交还。（）答案：×解析：保险柜是出纳保管现金、印章、空白票据的专用设备，钥匙必须由出纳本人专人保管，不得随意交由他人代管，确需临时顶岗的，必须办理正式的交接手续，明确责任。13.对于收到的填写不规范、要素不全的支票，出纳应当拒绝接受，要求出票人重新开具合规支票。（）答案：√解析：要素不全、填写不规范、印鉴不清晰的支票属于无效或存在兑付风险的票据，出纳有权拒收，避免出现票据无法兑付造成资金损失。14.库存现金限额一经开户银行核定，单位必须严格遵守，超出限额的现金应当在当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）答案：√解析：库存现金限额是银行核定的单位可以留存的最高现金数额，超出部分必须及时送存银行，不得超限额留存现金。15.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票是银行签发的见票即付票据，提示付款期限自出票日起最长不超过2个月，超过提示付款期的，代理付款人不予受理。16.出纳人员可以根据单位领导的要求，将单位账户的资金转入个人银行卡用于日常开支，后续再补发票冲账。（）答案：×解析：公款私存是违反现金管理规定和银行结算纪律的行为，严禁将单位资金转入个人储蓄账户，不得设立“账外账”。17.空白支票应当由出纳专人保管，设立空白票据备查簿，登记支票的领购、使用、作废、结余情况，做到票账相符。（）答案：√解析：空白支票属于重要空白凭证，必须建立备查登记制度，逐笔登记票据的领用、使用、作废情况，作废票据妥善留存，防止票据流失。18.支付款项时，出纳可以根据已经签字审批的付款凭证办理付款，无需再审核凭证的真实性、合规性。（）答案：×解析：出纳办理付款业务时，除了检查审批流程是否完整，还需要审核原始凭证的真实性、合规性、金额准确性，对于不符合规定的付款凭证有权拒绝办理。19.托收承付结算方式下，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（）答案：√解析：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式，办理托收承付的款项必须是商品交易以及因商品交易产生的劳务供应款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付。20.为了保证现金安全，出纳人员不得将私人的钱物存入单位保险柜，避免公私不分造成账实混乱。（）答案：√解析：保险柜只能存放单位的现金、有价证券、印章、空白票据等公家财物，不得存放私人钱物，防止公私混淆引发现金长款短款责任不清的问题。四、实务操作题（共4题）1.某公司2024年6月15日现金盘点情况如下：现金日记账当日账面余额为3268.5元；实际盘点库存现金实物为：100元纸币28张，50元纸币7张，20元纸币5张，10元纸币3张，5元纸币2张，1元硬币14枚，5角硬币8枚；另外发现有职工李四6月10日的出差借款白条1张，金额300元，尚未经相关领导审批；还有当日销售部门交来的零售货款现金580元，未及时登记入账。请指出盘点中存在的问题，计算实际溢余或短缺金额，说明账务处理要点。答案：（1）存在的问题：一是白条抵库，李四的300元借款未履行正规审批流程，属于不合规凭证，不得抵充库存现金，违反现金管理规定，应当及时督促李四补齐审批手续或追回借款；二是未执行日清日结要求，收到的580元零售货款未及时登记现金日记账，需在完善凭证审核后补记入账；三是存在现金短款，需查明原因落实责任。（2）金额计算：①实际库存现金实有数额：100×28+50×7+20×5+10×3+5×2+1×14+0.5×8=3308元；②调整后现金日记账应有余额=原账面余额3268.5元+未入账现金收入580元-未入账白条借款300元=3548.5元；③实际短款金额=3548.5-3308=240.5元。（3）账务处理要点：发现短款后，先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目调减现金账面余额，保证账实一致；查明原因后，属于责任人赔偿的部分计入“其他应收款”，属于无法查明原因的管理疏漏部分，经单位审批后计入“管理费用”。2.某公司2024年6月30日银行存款日记账账面余额为125600元，银行对账单余额为127300元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）6月29日企业收到客户交来的转账支票一张，金额12000元，企业已入账作为收款，银行尚未办理入账；（2）6月29日企业开出转账支票一张，支付办公用品采购款9800元，企业已作为付款入账，持票人尚未到银行办理转账；（3）6月30日银行代企业收取客户货款6500元，银行已入账作为企业存款增加，企业尚未收到收款通知未入账；（4）6月30日银行代扣企业第二季度网银服务费2600元，银行已作为企业存款减少，企业尚未收到付款通知未入账。请编制银行存款余额调节表，计算调节后的存款余额，并说明调节表的使用规范。答案：（1）银行存款余额调节表计算：①企业银行存款日记账调节后余额=企业账面余额125600+银行已收企业未收6500-银行已付企业未付2600=129500元；②银行对账单调节后余额=银行对账单余额127300+企业已收银行未收12000-企业已付银行未付9800=129500元；③双方调节后余额相等，说明银行存款账面记录基本准确。（2）使用规范：调节后的余额是企业实际可以动用的银行存款数额；银行存款余额调节表只是核对账目、查找未达账项的工作底稿，不能作为调整银行存款账面记录的原始凭证，企业必须等相关银行结算凭证实际到达后，才能据以进行账务处理；需对未达账项持续跟踪，对超过1个月以上的长期未达账项要查明原因，防止出现资金挪用、票据丢失等问题。3.某公司出纳2024年7月2日需要办理以下业务：（1）从基本户提取备用金800