2026年青海税务局所属事业单位考试模拟题及答案详解

2026年青海税务局所属事业单位考试模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪个不属于我国税收的基本特征？()A.无偿性B.强制性C.固定性D.地域性2.下列哪项不属于我国税收制度中的增值税征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.销售不动产3.企业取得的技术转让收入，免征企业所得税的情形不包括以下哪项？()A.技术转让所得不超过500万元的部分B.技术转让所得超过500万元的部分C.转让技术所属企业当年没有其他应纳税所得额D.转让技术所属企业当年有其他应纳税所得额，但不超过100万元的部分4.根据我国《个人所得税法》，以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.奖金所得5.企业购置的环保设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，这种税收优惠政策属于以下哪种类型？()A.直接减免税B.加速折旧C.再投资退税D.税收抵免6.以下哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？()A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人有违反税收法规的行为C.纳税人有偷税、抗税的行为D.纳税人有骗税的行为7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查主要包括哪些内容？()A.纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.与纳税人的生产、经营有关的原始凭证、账簿、记账凭证等C.纳税人的生产经营场所、货物、现金、有价证券等D.以上都是8.以下哪种行为不属于税务违法行为？()A.未按规定期限缴纳税款B.采取欺骗手段获得减免税C.未按规定设置账簿D.依法接受税务检查9.以下哪项不是税务机关对纳税人的法律责任？()A.行政处罚B.行政处分C.刑事责任D.民事责任10.根据我国《税收征收管理法》，以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按规定设置账簿C.纳税人采取欺骗手段获得减免税D.纳税人有逃避纳税义务的行为二、多选题(共5题)11.以下哪些属于我国税收的基本特征？()A.无偿性B.强制性C.固定性D.地域性12.以下哪些属于我国增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.销售不动产13.根据我国《个人所得税法》，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.奖金所得14.以下哪些税收优惠政策适用于企业研发费用？()A.研发费用加计扣除B.加速折旧C.再投资退税D.税收抵免15.税务机关在以下哪些情况下可以采取税收保全措施？()A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人有违反税收法规的行为C.纳税人有偷税、抗税的行为D.纳税人有骗税的行为三、填空题(共5题)16.我国现行的增值税税率分为几档？17.个人所得税的起征点自何时开始调整至5000元？18.企业所得税的纳税年度自何时开始改为公历年度？19.税收征收管理法规定，税务机关进行税务检查时，可以采取哪些方式？20.根据我国《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定，办理哪些税务登记？四、判断题(共5题)21.增值税是价外税，所以销售货物时，增值税额包含在售价中。()A.正确B.错误22.个人所得税的起征点是全国统一的，不分地区。()A.正确B.错误23.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。()A.正确B.错误24.税务机关在进行税务检查时，可以对纳税人的生产经营场所进行现场检查。()A.正确B.错误25.纳税人有义务自行申报个人所得税，税务机关不进行强制申报。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述我国增值税的征收范围。27.如何理解税收的固定性特征？28.简述税收保全措施的主要内容。29.什么是税收筹划？它有哪些原则？30.简述税务机关在税务稽查中的职责。

2026年青海税务局所属事业单位考试模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】地域性不是我国税收的基本特征，其他三项都是。2.【答案】D【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。3.【答案】B【解析】技术转让所得超过500万元的部分仍需缴纳企业所得税。4.【答案】C【解析】特许权使用费所得是个人所得税的免税项目。5.【答案】D【解析】税收抵免是指允许企业以投资于特定领域或购买特定设备等方式，从应纳税额中抵免一定比例的税额。6.【答案】A【解析】税收保全措施是在纳税人有逃避纳税义务的行为时，税务机关可以采取的措施。7.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的税务检查包括上述所有内容。8.【答案】D【解析】依法接受税务检查是纳税人的法定义务，不属于税务违法行为。9.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的法律责任包括行政处罚、行政处分和刑事责任，但不包括民事责任。10.【答案】A【解析】税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人可以采取强制执行措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，地域性不是基本特征。12.【答案】ABC【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供交通运输服务，销售不动产不属于增值税的征收范围。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和奖金所得。14.【答案】ABD【解析】企业研发费用可以享受研发费用加计扣除、加速折旧和税收抵免等税收优惠政策，再投资退税不适用于研发费用。15.【答案】ACD【解析】税务机关在纳税人有逃避纳税义务的行为、有偷税、抗税的行为或有骗税的行为时可以采取税收保全措施，违反税收法规的行为不一定导致采取税收保全措施。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】我国现行的增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三档。17.【答案】2018年10月1日【解析】个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月5000元。18.【答案】2008年1月1日【解析】企业所得税的纳税年度自2008年1月1日起改为公历年度。19.【答案】查账、场地检查、询问、责成提供资料、查询银行存款账户等【解析】根据税收征收管理法，税务机关进行税务检查时，可以采取查账、场地检查、询问、责成提供资料、查询银行存款账户等方式。20.【答案】税务登记、变更登记、注销登记【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记、变更登记和注销登记。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税是价外税，意味着增值税额不包含在售价中，而是在售价之外单独计算。22.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不分地区。23.【答案】错误【解析】企业在享受税收优惠政策时，通常只能选择一项最符合其情况的优惠政策，不能同时享受多项。24.【答案】正确【解析】税务机关在进行税务检查时，确实可以对纳税人的生产经营场所进行现场检查。25.【答案】正确【解析】根据税法规定，纳税人有义务自行申报个人所得税，税务机关不进行强制申报。五、简答题(共5题)26.【答案】我国增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、提供现代服务、销售无形资产和销售不动产等。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。【解析】增值税的征收范围涵盖了商品生产、流通和消费的各个环节，旨在避免重复征税，促进经济健康发展。27.【答案】税收的固定性特征是指国家在征税之前，通过法律形式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。【解析】税收的固定性是税收制度的重要特征之一，它保证了税收的稳定性和可预测性，有利于纳税人合理规划财务。28.【答案】税收保全措施主要包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【解析】税收保全措施是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务而采取的强制措施，旨在确保国家税收的及时足额入库。29.【答案】税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划，以减轻税负，提高经济效益的行为。税收筹划的原则包括合法性、合理性、目的性、效益性和前瞻性。【解