2026年税务师《税法综合》专项训练卷

2026年税务师《税法综合》专项训练卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法综合》专项训练卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够正确核算其收入和成本的人员，可以对其采取的税收征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不能作为税前扣除费用的是（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

3.根据个人所得税法的规定，个人出租房屋所得应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

4.下列关于企业所得税税收优惠政策表述正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业可以享受50%的税率优惠

B.高新技术企业可以享受15%的税率优惠

C.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

D.以上均正确

5.根据消费税法的规定，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.烟草

C.酒精

D.图书

6.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.投资收益

C.利息收入

D.转让资产所得

7.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%~35%

8.根据增值税法的规定，下列项目中不得开具增值税专用发票的是（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让无形资产

9.个人购买住房暂免征收个人所得税的情况是（）。

A.个人购买首套自住房

B.个人购买第二套自住房

C.个人购买第三套自住房

D.以上均不正确

10.根据印花税法的规定，下列合同中应缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.以上均应缴纳

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的______减去______后的余额。

3.个人所得税的税率分为______和______两种形式。

4.消费税的征收范围包括______、______、______等。

5.增值税的基本税率是______，低税率是______。

6.印花税的税率分为______和______两种形式。

7.转让土地使用权所得应缴纳的税种是______。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得扣除______和______。

9.个人购买首套自住房的契税税率是______。

10.税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够正确核算其收入和成本的人员，可以对其采取的税收征收方式是______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列关于税收征收管理法的表述正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人财务状况进行检查

B.税务机关有权要求纳税人提供有关资料

C.税务机关有权对纳税人处以罚款

D.税务机关有权对纳税人采取强制执行措施

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.转让财产所得

4.消费税的征收方式包括（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合征收

D.定期定额征收

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

6.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

7.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.投资收益

C.利息收入

D.转让资产所得

8.个人购买住房暂免征收个人所得税的情况有（）。

A.个人购买首套自住房

B.个人购买第二套自住房

C.个人购买第三套自住房

D.以上均不正确

9.税务机关对纳税人采取的税收征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

10.下列关于消费税的表述正确的有（）。

A.消费税的征收范围包括化妆品、烟草、酒精等

B.消费税的征收方式包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合征收

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种形式

D.消费税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人财务状况进行检查。（）

12.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的会计利润减去不征税收入后的余额。（）

13.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。（）

14.消费税的征收范围包括化妆品、烟草、酒精等。（）

15.增值税的基本税率是13%，低税率是9%。（）

16.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）

17.转让土地使用权所得应缴纳的税种是土地增值税。（）

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得扣除资本性支出和公益性支出。（）

19.个人购买首套自住房的契税税率是1%。（）

20.税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够正确核算其收入和成本的人员，可以对其采取的税收征收方式是查账征收。（）

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述税收的基本特征。

22.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

23.个人所得税的税率有哪些形式？

24.消费税的征收方式有哪些？

25.增值税的纳税人分为哪几类？

26.印花税的征税范围包括哪些合同？

27.企业发生的不征税收入有哪些？

28.个人购买住房暂免征收个人所得税的情况有哪些？

29.税务机关对纳税人采取的税收征收方式有哪些？

30.消费税的税率有哪些形式？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，对财务会计制度健全，能够正确核算其收入和成本的企业，税务机关应当根据其财务会计资料，对其应纳税款进行查账征收。

2.D解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费，但不得扣除资本性支出和与其生产经营无关的支出，如职工娱乐活动支出。

3.C解析：根据《个人所得税法》第二条规定，个人出租房屋所得属于“财产租赁所得”，应缴纳个人所得税。

4.B解析：根据《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业可以享受20%的税率优惠；第二十五条规定，高新技术企业可以享受15%的税率优惠；第二十六条规定，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。故A、C、D均错误。

5.D解析：根据《消费税法》第二条规定，消费税的征收范围包括化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、烟丝和烟草制品、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，不包括图书。

6.A解析：根据《企业所得税法》第二十六条第一款规定，财政拨款属于不征税收入。

7.D解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率。

8.C解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产的纳税人，应当向购买方开具增值税专用发票。出口货物适用零税率，不需要开具增值税专用发票。

9.A解析：根据《个人所得税法》第六条第三款规定，个人将购买的自住住房对外销售的，免征个人所得税。但需满足已居住满5年的条件。

10.A解析：根据《印花税法》第二条第二款规定，购销合同应缴纳印花税。借款合同、财产租赁合同、财产保险合同不属于印花税的征税范围。

二、填空题答案及解析

1.强制性、无偿性、固定性解析：税收的三个基本特征是区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后不向纳税人返还；固定性指税收征收标准由国家法律预先规定，相对稳定。

2.收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除解析：根据《企业所得税法》第六条规定，企业以每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

3.比例税率、累进税率解析：个人所得税法根据不同应税所得项目，分别规定了比例税率和累进税率。如工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率，经营所得适用5%~35%的超额累进税率，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率。

4.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、烟丝和烟草制品解析：根据《消费税法》第二条规定，消费税的征收范围包括上述三类以及成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

5.13%、9%解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，增值税税率分为基本税率13%和低税率9%。此外，还有适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农产品等货物的低税率13%，以及出口货物适用零税率。

6.比例税率、定额税率解析：根据《印花税法》第四条规定，印花税的税率分为比例税率（适用于购销合同、借款合同等）和定额税率（适用于权利许可证照等）。

7.土地增值税解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应缴纳土地增值税。该税种与消费税、增值税、企业所得税等并列。

8.资本性支出、公益性支出解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，资本性支出是指为取得固定资产、无形资产等长期资产发生的支出，不得在税前扣除；公益性支出是指企业对外进行的捐赠支出等，不得在税前扣除。

9.1%解析：根据《契税法》第六条规定，个人购买首套自住房，且该住房属于普通住房的，减按1%的税率征收契税。

10.查账征收解析：同第1题解析。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》第三十九条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料；第四十条规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；第七十一条规定，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；第七十二条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；情节严重的，处滞纳税款50%以上5倍以下的罚款。故全选。

2.A、B、C解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费，可以在税前扣除。职工娱乐活动支出属于与生产经营无关的支出，不得扣除。故A、B、C当选。

3.A、B、C、D解析：根据《个人所得税法》第二条规定，个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。故全选。

4.A、B、C解析：根据《消费税法》第四条规定，消费税的征收方式包括从价定率、从量定额以及从价定率和从量定额复合征收。故A、B、C当选。

5.A、B解析：根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。故A、B当选。

6.A、B、C、D解析：根据《印花税法》第二条规定，印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同、技术合同、仓储保管合同、委托合同、广告印刷合同、运输合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等。故全选。

7.A解析：根据《企业所得税法》第二十六条第一款规定，财政拨款属于不征税收入。投资收益、利息收入属于应税收入。转让资产所得，除符合规定的股权转让所得外，属于应税收入。故仅A当选。

8.A解析：根据《个人所得税法》第六条第三款规定，个人将购买的自住住房对外销售的，免征个人所得税。但需满足已居住满5年的条件。故仅A当选。

9.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关对纳税人采取的税收征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。故全选。

10.A、B、C解析：根据《消费税法》第二条规定，消费税的征收范围包括化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、烟丝和烟草制品等。征收方式包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合征收。税率形式包括比例税率和定额税率。纳税人分为一般纳税人和生产者（此处隐含，一般纳税人中也包括生产者）。故A、B、C当选。

四、判断题答案及解析

11.正确解析：根据《税收征收管理法》第三十九条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料，以了解纳税人的财务状况和纳税情况，保障税收收入。

12.错误解析：根据《企业所得税法》第六条规定，企业以每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。不包括不征税收入。

13.正确解析：根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。工资薪金所得等适用累进税率，利息所得等适用比例税率。

14.正确解析：根据《消费税法》第二条规定，消费税的征收范围包括化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、烟丝和烟草制品等。

15.正确解析：根据《增值税暂行条例》第六条规定，增值税的基本税率是13%，低税率是9%。

16.正确解析：根据《印花税法》第四条规定，印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。

17.正确解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应缴纳土地增值税。

18.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得扣除资本性支出（如购置固定资产支出）和公益性支出（如对外捐赠支出）。

19.正确解析：根据《契税法》第六条规定，个人购买首套自住房，且该住房属于普通住房的，减按1%的税率征收契税。

20.正确解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，对财务会计制度健全，能够正确核算其收入和成本的企业，税务机关应当根据其财务会计资料，对其应纳税款进行查账征收。

五、问答题答案及解析

21.简述税收的基本特征。

解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制执行。无偿性指国家征税后不向纳税人返还，税款归国家所有。固定性指税收征收标准由国家法律预先规定，相对稳定，非经法定程序不得变更。

22.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

解析：企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。各项扣除包括成本、费用、损失和扣除非广告性质的赞助支出等。

23.个人所得税的税率有哪些形式？

解析：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。比例税率适用于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。累进税率适用于工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得等，具体分为3%~45%的超额累进税率和5%~35%的超额累进税率。

24.消费税的征收方式有哪些？

解析：消费税的征收方式包括从价定率、从量定额以及从价定率和从量定额复合征收。从价定率是指按照应税消费品的销售额乘以比例税率计算消费税；从量定额是指按照应税消费品的销售数量乘以定额税率计算消费税；复合征收是指同时采用从价定率和从量定额计算消费税，如卷烟和白酒。

25.增值税的纳税人分为哪几类？

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并且会计核算健全，能够提