2026年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)

2026年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是统治阶级国家意志的体现B.法是由国家制定或认可的行为规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，背书无效B.背书人未记载被背书人名称的，背书无效C.背书人将票据金额分别转让给两人以上的，背书无效D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人承担保证责任4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58元B.90000×13%=11700元C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98元D.（90000-9000）×13%=10530元5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入7.2025年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2500-1000）×4%=60元B.2500×4%=100元C.（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6元D.2500×（1-4%）×4%=96元8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.货物运输合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.财产保险合同9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时工酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准D.双方当事人可以约定试用期11.甲公司职工赵某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为3年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月12.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的方可享受，该年限为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年13.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.记过C.行政拘留D.没收非法财物14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款15.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2025年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价678元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.400×678÷（1+13%）×15%=36000元B.400×678×15%=40680元C.（400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700元D.（400+30）×678×15%=43731元16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人17.2025年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额8.73万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（97+8.73）×3%=3.17万元B.97÷（1-3%）×3%=3万元C.（97-8.73）×3%=2.65万元D.97×3%=2.91万元18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售厂房的工厂B.受赠房屋的学校C.承租商铺的个体工商户D.出让国有土地使用权的市人民政府19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.游艇B.摩托车C.挂车D.火车20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年21.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）。A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证D.结账的记账凭证可以不附原始凭证22.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构23.甲便利店为增值税小规模纳税人，2025年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元B.（103000+721）×3%=3111.63元C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.财务成果的计算和处理C.款项和有价证券的收付D.债权债务的发生和结算3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.出票人不得在支票上记载自己为收款人D.支票的付款人是出票人的开户银行4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）。A.黄酒B.葡萄酒C.啤酒D.药酒6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.诉讼费用B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。A.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同且无需向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.应纳税款B.实现税款、滞纳金的费用C.税款滞纳金D.罚款三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.国务院制定和发布的规范性文件都是行政法规。（）2.国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）3.票据被拒绝付款的，持票人只能按照票据债务人的先后顺序行使追索权。（）4.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（）5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）6.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）7.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）8.劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。（）9.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）10.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入2025年度企业所得税收入总额的是（）。A.出租闲置设备收入500万元B.国债利息收入50万元C.销售电冰箱收入8000万元D.理财产品收益30万元2.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。A.1275万元B.1500万元C.1287万元D.1200万元3.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，准予扣除的是（）。A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元B.非广告性赞助支出80万元C.向客户支付违约金3万元D.计提坏账准备金8万元4.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元C.900-500+55+8=463万元D.900-30+（1500-1200）=1170万元（二）2024年1月1日，甲公司向王某发出录用通知书，1月10日王某到甲公司上班，双方于2月15日正式订立了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；试用期月工资4000元，试用期满月工资5000元；试用期内王某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2025年8月甲公司派王某去德国接受为期6个月的专业技术培训，双方签订了服务期协议，约定王某培训结束后3年内不得辞职，否则应支付违约金10万元。2026年1月王某培训结束回到甲公司工作，月工资调整为6000元。2026年5月王某以甲公司未依法为其缴纳社会保险费为由通知甲公司解除劳动合同，甲公司要求王某支付违约金，双方发生劳动争议。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）。A.2024年2月15日B.2024年1月10日C.2024年2月10日D.2024年1月1日2.双方在劳动合同中关于试用期的下列约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期内王某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同C.试用期月工资4000元D.合同期限3年，试用期3个月3.甲公司与王某约定的服务期协议中，关于违约金的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司有权要求王某支付10万元违约金B.王某因甲公司未依法缴纳社会保险费解除劳动合同，不属于违反服务期约定，甲公司无权要求王某支付违约金C.若王某因个人原因辞职，甲公司要求王某支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用D.双方约定的10万元违约金因超过甲公司提供的培训费用而全部无效4.王某解决与甲公司劳动争议可采取的方式是（）。A.直接向人民法院提起诉讼B.向劳动争议调解组织申请调解C.与甲公司协商D.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产和销售业务。2025年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高尔夫球杆的杆头，海关审定的关税完税价格为108万元，缴纳关税10.8万元。（2）将自产的100套高尔夫球具销售给乙专卖店，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月后返还；另将10套同类高尔夫球具用于抵偿所欠丙公司债务，同类高尔夫球具不含增值税平均销售价格为2万元/套，最高销售价格为2.2万元/套。（3）委托丁公司加工一批高尔夫球包，提供原材料成本20万元，支付丁公司不含税加工费5万元，丁公司同类高尔夫球包不含增值税销售价格为36万元，甲公司收回后全部直接对外销售，取得不含税销售额38万元。已知：高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高尔夫球杆杆头应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（108+10.8）×10%=11.88万元B.108÷（1-10%）×10%=12万元C.（108+10.8）÷（1-10%）×10%=13.2万元D.108×10%=10.8万元2.甲公司下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产高尔夫球具用于抵偿债务B.销售高尔夫球具给乙专卖店C.收取高尔夫球具包装物押金D.进口高尔夫球杆的杆头3.计算甲公司委托加工高尔夫球包应由丁公司代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.36×10%=3.6万元B.（20+5）÷（1-10%）×10%=2.78万元C.38×10%=3.8万元D.（20+5）×10%=2.5万元4.甲公司收回委托加工的高尔夫球包后对外销售应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.38×10%=3.8万元B.38×10%-3.6=0.2万元C.38×10%-2.78=1.02万元D.不需要缴纳消费税参考答案一、单项选择题1.C2.A3.C4.D5.B6.A7.B8.C9.C10.D11.A12.C13.B14.C15.C16.B17.D18.A19.D20.B21.A22.A23.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ACD5.AC6.BCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC三、判断题1.√2.×解析：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。3.×解析：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。4.×解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。5.√6.×解析：个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。7.√8.×解析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限，劳动合同并非当然无效。9.×解析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。10.√四、不定项选择题（一）1.ABCD解析：企业收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入，选项ABCD均应计入收入总额。2.A解析：销售（营业）收入=8000+500=8500万元，广告费扣除限额=8500×15%=1275万元，实际发生1500万元，准予扣除1275万元。3.AC