2026年税务师考试冲刺模拟试题（含答案）专项训练

2026年税务师考试冲刺模拟试题（含答案）专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.企业发生符合规定的研发费用加计扣除，其税前扣除的基数是指（）。A.实际发生的研发费用总额B.加计扣除金额与实际发生额的合计C.企业当年的销售收入总额D.企业当年的利润总额3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，消费税的纳税人是进口商C.委托加工应税消费品的，消费税的纳税人是受托方D.批发应税消费品的，消费税的纳税人是生产企业4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的货物C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息5.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%6.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市内的所有土地B.城市内实际使用的土地C.城市内的所有建筑物D.城市内的所有构筑物7.车船税的计税依据，根据车辆、船舶的种类不同，分别为（）。A.车辆的辆数、船舶的吨位B.车辆的重量、船舶的马力C.车辆的座位数、船舶的净吨位D.车辆的排量、船舶的载客人数8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育支出，纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育支出，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗支出，扣除限额为本人年收入的8%D.住房贷款利息支出，只能由贷款购买第一套住房的纳税人扣除9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人提出的减免税申请，应当自接到申请之日起（）日内作出决定。A.15B.30C.45D.6010.下列行为中，不属于税务代理业务的是（）。A.税务咨询B.税务筹划C.代为编制涉税文书D.代为办理税务登记11.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。A.税务机关B.工商行政管理部门C.税务师行业协会D.财政部门12.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则不包括（）。A.独立、公正B.诚信、保密C.自由、自愿D.协作、配合13.根据税收法律制度的规定，下列关于税务检查权力的表述，正确的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的银行账户B.税务机关有权检查纳税人的住宅C.税务机关检查时，可以少于两人进行D.税务机关进行检查时，无需告知纳税人检查人员身份14.企业在申请开具发票时，应当向税务机关提供的信息不包括（）。A.发票的种类B.发票的联次C.发票的版式D.发票的存放地点15.根据发票管理办法的规定，发票的基本联次包括（）。A.三联B.四联C.五联D.六联16.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票，并在发票上分别注明销售额和（）。A.税率B.税额C.税率和税额D.价税合计金额17.下列关于电子发票的说法，正确的是（）。A.电子发票不具有法律效力B.电子发票可以通过电子邮件发送C.电子发票需要加盖发票专用章D.电子发票的存储期限由纳税人自行决定18.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的人员工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.100%B.150%C.200%D.300%19.企业的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财产转让收入B.接受捐赠的现金C.国债利息收入D.逾期贷款利息收入20.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定提取的职工福利费C.支付给关联方的利息支出D.按照规定缴纳的保险费21.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行确定B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.存货的跌价准备可以税前扣除D.持有至到期投资的利息收入可以税前扣除22.个体工商户的下列所得中，不属于生产经营所得的是（）。A.提供劳务取得的收入B.转让财产取得的收入C.出租房屋取得的收入D.接受捐赠取得的收入23.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.25%24.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收25.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.专项附加扣除可以累计预扣预缴C.专项附加扣除政策是永久性的D.专项附加扣除信息需要纳税人定期更新26.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.土地的规划面积C.土地的出让价格D.土地的评估价值27.车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括（）。A.车辆的所有人B.车辆的管理人C.船舶的经营者D.以上都是28.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人可以是合同的当事人B.印花税的纳税人可以是合同的担保人C.印花税的计税依据是合同的全部价款D.印花税的税率只有一种29.税务机关采取税收强制执行措施时，可以采取的措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制其人身自由30.涉税服务人员未经纳税人授权，擅自改变纳税人申报的应纳税额，给纳税人造成损失的，应当承担（）责任。A.行政B.民事C.刑事D.以上都是31.纳税人遗失发票，需要申请开具发票遗失证明的，应当向（）提出申请。A.任何税务机关B.原领购发票的税务机关C.作废发票的税务机关D.税务师事务所32.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当按顺序填开B.发票的开具内容必须真实、准确C.发票的保管期限为5年D.发票的用量可以根据需要自行决定33.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%34.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中，费用支出需同时符合（）条件。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理D.以上都是35.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后5个纳税年度结转弥补C.企业纳税年度发生的亏损，可以用以后年度的盈余弥补，也可以用税前利润弥补D.企业纳税年度发生的亏损，只能用税后利润弥补36.个人所得税的纳税义务发生时间，一般为（）。A.货物交付或者服务完成的当天B.货款收到的当天C.纳税人取得收入的当天D.税务机关核定的其他时间37.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额B.稿酬所得，以收入减除30%的费用后的余额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以收入全额为应纳税所得额38.企业的下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.房屋B.建筑物C.机器D.低值易耗品39.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的个人财产B.税务机关实施强制执行措施前，应当告知纳税人C.纳税人可以在税务机关强制执行前申请行政复议或者提起行政诉讼D.税务机关实施强制执行措施时，可以无需出示证件40.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由税务机关责令限期改正外，对涉税服务人员处（）的罚款。A.未缴或者少缴的税款50%以上3倍以下B.未缴或者少缴的税款10%以上5倍以下C.1万元以上5万元以下D.5000元以上3万元以下二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选、少选、多选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物分配给股东B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将购进货物作为投资提供给其他单位D.将自产货物用于对外捐赠2.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.符合条件的研发费用B.安置残疾人员的工资C.接受捐赠的资产D.转让土地使用权所得3.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出的当天确认收入B.提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量的，在完工时确认收入C.让渡资产使用权产生的收入，在相关资产所有权转移时确认收入D.建造合同，在合同完工百分比法确认收入5.个体工商户的生产经营所得，可以依法减除（）。A.成本B.费用C.税金D.损失6.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.使用土地的国有企业B.使用土地的集体所有制企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的个人7.车船税的征收管理，应当遵循的原则包括（）。A.公平原则B.效率原则C.公开原则D.诚实信用原则8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出9.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税收强制执行权C.税收征收权D.税务行政处罚权10.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务咨询11.纳税人的权利包括（）。A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.要求税务机关对涉税事项进行解释C.对税务机关的行政行为提出申诉D.接受税务机关的税务检查12.发票的种类包括（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.电子发票D.专业发票13.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以作为成本在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.按照规定提取的职工福利费C.按照规定提取的职工工会经费D.按照规定缴纳的职工教育经费14.下列关于固定资产的说法，正确的有（）。A.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产B.固定资产的折旧方法由企业自行确定C.固定资产的折旧年限由企业自行确定D.固定资产的计税基础由企业自行确定15.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收16.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定D.城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人17.车船税的计税依据包括（）。A.车辆的辆数B.船舶的净吨位C.车辆的排量D.船舶的马力18.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人B.印花税的计税依据包括合同的全部价款和价外费用C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税的应纳税额计算公式为：应纳税额=计税依据×税率19.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制其人身自由20.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正B.诚信、保密C.自由、自愿D.协作、配合21.企业的下列资产中，属于流动资产的有（）。A.存货B.应收账款C.长期股权投资D.固定资产22.个人所得税的应纳税所得额，包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得23.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行确定B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.存货的跌价准备可以税前扣除D.持有至到期投资的利息收入可以税前扣除24.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票应当按顺序填开B.发票的开具内容必须真实、准确C.发票的保管期限为5年D.发票的用量可以根据需要自行决定25.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以作为费用在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.按照规定提取的职工福利费C.按照规定提取的职工工会经费D.按照规定缴纳的职工教育经费26.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的个人财产B.税务机关实施强制执行措施前，应当告知纳税人C.纳税人可以在税务机关强制执行前申请行政复议或者提起行政诉讼D.税务机关实施强制执行措施时，可以无需出示证件27.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由税务机关责令限期改正外，税务机关可以处（）的罚款。A.未缴或者少缴的税款50%以上3倍以下B.未缴或者少缴的税款10%以上5倍以下C.1万元以上5万元以下D.5000元以上3万元以下28.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.符合条件的研发费用B.安置残疾人员的工资C.接受捐赠的资产D.转让土地使用权所得29.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出30.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人B.车船税的计税依据根据车辆、船舶的种类不同，分别为车辆的辆数、船舶的吨位C.车船税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定D.车船税的征收管理由税务机关负责试卷答案一、单项选择题1.B解析：将委托加工收回的货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为。2.A解析：企业发生符合规定的研发费用加计扣除，其税前扣除的基数是指实际发生的研发费用总额。3.B解析：进口应税消费品的，消费税的纳税人是进口商。4.C解析：国债利息收入属于企业免税收入。5.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。6.B解析：城镇土地使用税的征税对象是城市内实际使用的土地。7.A解析：车船税的计税依据，根据车辆、船舶的种类不同，分别为车辆的辆数、船舶的吨位。8.A解析：子女教育支出，纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。9.B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人提出的减免税申请，应当自接到申请之日起30日内作出决定。10.D解析：税务代理业务不包括代为办理税务登记。11.B解析：涉税服务机构的设立，应当向工商行政管理部门提出申请。12.C解析：涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则不包括自由、自愿。13.A解析：根据税收法律制度的规定，税务机关有权检查纳税人的银行账户。14.D解析：企业在申请开具发票时，应当向税务机关提供发票的存放地点不属于必须提供的信息。15.B解析：根据发票管理办法的规定，发票的基本联次包括四联。16.C解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票，并在发票上分别注明销售额和税额。17.B解析：电子发票可以通过电子发票服务平台开具，不具有法律效力是错误的。18.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的人员工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付给残疾职工工资的150%加计扣除。19.A解析：财产转让收入属于应税收入，不属于不征税收入。20.C解析：支付给关联方的利息支出，除非符合独立交易原则，否则不得税前扣除。21.B解析：无形资产的摊销年限不得低于10年。22.B解析：转让财产取得的收入属于应税收入，不属于生产经营所得。23.D解析：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税的税率为25%。24.ABD解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。25.C解析：专项附加扣除政策并非永久性的，可能会进行调整。26.A解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。27.D解析：车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括车辆的所有人、船舶的经营者等。28.A解析：印花税的纳税人可以是合同的当事人。29.D解析：税务机关采取税收强制执行措施时，不可以限制其人身自由。30.B解析：涉税服务人员未经纳税人授权，擅自改变纳税人申报的应纳税额，给纳税人造成损失的，应当承担民事责任。31.B解析：纳税人遗失发票，需要申请开具发票遗失证明的，应当向原领购发票的税务机关提出申请。32.D解析：发票的用量需要根据实际需要申请，不可以根据需要自行决定。33.A解析：企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。34.D解析：费用支出需同时符合与取得收入相关、与取得收入直接相关、合理三个条件。35.B解析：企业纳税年度发生的亏损，只能向以后5个纳税年度结转弥补。36.A解析：个人所得税的纳税义务发生时间，一般为货物交付或者服务完成的当天。37.D解析：利息、股息、红利所得，以收入全额为应纳税所得额。38.D解析：低值易耗品属于流动资产，不属于固定资产。39.B解析：税务机关实施强制执行措施前，应当告知纳税人。40.B解析：涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由税务机关责令限期改正外，对涉税服务人员处未缴或者少缴的税款10%以上5倍以下的罚款。二、多项选择题1.ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物分配给股东、将委托加工收回的货物用于集体福利、将购进货物作为投资提供给其他单位、将自产货物用于对外捐赠，都属于视同销售货物行为。2.AB解析：企业发生的符合条件的研发费用、安置残疾人员的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。3.ABCD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、小汽车。4.ABD解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出的当天确认收入；提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量的，在完工时确认收入；建造合同，在完工百分比法确认收入。5.ABCD解析：个体工商户的生产经营所得，可以依法减除成本、费用、税金、损失。6.ABCD解析：城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的国有企业、集体所有制企业、外商投资企业、个人。7.ABC解析：车船税的征收管理，应当遵循的原则包括公平原则、效率原则、公开原则。8.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出。9.ABCD解析：税务机关的权力包括税务检查权、税收强制执行权、税收征收权、税务行政处罚权。10.ABC解析：涉税服务机构的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划。11.ABC解析：纳税人的权利包括要求税务机关提供纳税咨询服务、要求税务机关对涉税事项进行解释、对税务机关的行政行为提出申诉。12.ABD解析：发票的种类包括普通发票、增值税专用发票、电子发票、专业发票。13.ABD解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金、按照规定提取的职工福利费、按照规定缴纳的职工教育经费可以作为成本在税前扣除。14.ABD解析：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；固