2026年税务师考试税法基础刷题试卷

2026年税务师考试税法基础刷题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局供应电力B.房地产开发公司销售普通住宅C.境外公司向境内公司转让专利权D.融资租赁公司开展融资租赁业务2.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.高档手表C.木制一次性筷子D.游艇3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产产品取得不含税销售额100万元，同时提供包装物出租业务取得不含税租金收入20万元。已知该企业适用增值税税率为13%，下列关于该企业当月销项税额的计算中，正确的是（）。A.100×13%=13（万元）B.120×13%=15.6（万元）C.100×13%+20×13%=15.6（万元）D.100×13%+20×6%=14.2（万元）5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得，需要并入当年综合所得计算纳税的是（）。A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得6.某企业2023年度发生公益性捐赠支出200万元，当年会计利润总额为1000万元，假设企业当年未发生其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应纳税所得额为（）。A.1000万元B.1050万元C.1100万元D.1200万元7.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳B.纳税人进口货物，在报关进口地缴纳C.纳税人转让土地使用权，在土地所在地缴纳D.跨省开采资源产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，在开采地缴纳8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的代建房行为D.出租房地产9.某公司2024年1月1日购入一栋办公楼，支付价款共计1000万元。公司选择对该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。该公司2024年对该办公楼计提的折旧额在计算应纳税所得额时准予扣除的金额是（）。A.50万元B.12.5万元C.25万元D.20万元10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税凭证的是（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.财产租赁合同D.劳务合同11.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.商品房销售合同B.金融机构借款合同C.专利申请权转让合同D.企业改制过程中签订的产权转移书据12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率与从量定额复合计税方法征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.汽油13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月将自产的一批高档化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品的成本为20万元，同类产品的不含税销售价格为30万元，消费税税率为15%。该企业发放福利应缴纳的消费税税额为（）。A.4.5万元B.3万元C.3.5万元D.4.2万元14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D.企业经税务机关批准，在管理费用中列支的合理的广告费和业务宣传费15.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物用于投资16.某企业2024年2月购进一台设备，取得增值税专用发票注明的税额为13万元，该设备用于企业的简易计税项目。根据增值税法律制度的规定，该企业准予抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.0万元C.6.5万元D.3.91万元17.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。下列关于居民个人境外所得已纳税额抵免的表述中，正确的是（）。A.居民个人境外所得已在境外缴纳的所得税税额，准予抵免，但抵免限额不得超过该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B.居民个人境外所得已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度的抵免限额中逐年抵免C.居民个人境外所得已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，不得在以后5个年度的抵免限额中逐年抵免D.居民个人境外所得已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，可以无限期向以后年度结转抵免18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.地下水D.海盐19.某企业2023年度利润总额为3000万元，其中包括国债利息收入200万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）。A.2800万元B.3000万元C.3200万元D.3500万元20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.销售使用应税车辆21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的是（）。A.工厂生产用房B.个人拥有的商业用房C.个人拥有的非营业用房D.房地产开发企业开发的待售商品房22.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.拥有土地使用权的集体企业D.拥有土地使用权的个人23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产C.学校承受土地使用权用于学校办公D.纳税人承受土地使用权用于房地产开发24.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业向大气排放有毒有害气体B.企业向水体排放有毒有害废水C.企业向土壤倾倒有毒有害固体废物D.企业排放应税大气污染物25.某公司2024年5月实际占用土地面积10000平方米，其中500平方米为公司内部绿化用地，其余为生产经营用地。当地城镇土地使用税每平方米年税额为4元。该公司2024年5月份应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。A.40000元B.20000元C.38000元D.19000元26.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆”为计税依据计算车船税的是（）。A.船舶B.摩托车C.机动船D.载货汽车27.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A.15B.30C.60D.9028.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率计征消费税的是（）。A.酒精B.鞭炮C.化妆品D.黄酒29.某企业为增值税小规模纳税人，2024年6月销售自己使用过的2009年1月1日前购进的生产设备，取得含税销售额206万元。已知该生产设备原值为200万元，适用3%征收率减按2%征收增值税。该企业销售该生产设备应缴纳的增值税税额为（）。A.4.12万元B.3万元C.2万元D.6.18万元30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%低税率的是（）。A.纳税人销售不动产B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产转让，销售土地使用权C.纳税人销售粮食等农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜D.纳税人销售或者进口货物，除适用13%税率和零税率外，税率为9%31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税规定的表述中，正确的是（）。A.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，予以免税B.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，确认为投资收益C.被投资企业将股权（票）所得收入，全部用于分配，投资企业取得的股息、红利等权益性投资收益收入，予以免税D.投资企业因债权转股权确认的股权投资所得，应并入投资企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得预扣预缴税款应纳税所得额计算项目的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.专项附加扣除33.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.书立或领受应税凭证的当日B.书立或领受应税凭证的次月C.合同签订时D.财产收讫、使用或领受时34.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产出租B.房地产交换C.房地产抵押D.房地产代建35.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人开采应税矿产品的，其纳税义务发生时间为开采当日B.纳税人采用分期收款销售方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用当日D.纳税人进口应税产品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天36.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，消费税纳税人纳税环节正确的表述是（）。A.纳税人生产销售的应税消费品，于销售时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税C.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时纳税D.进口的应税消费品，于进口报关时纳税37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D.企业发生的与生产经营活动有关的、不形成资产的合理支出38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.药厂销售自产的抗癌药品B.农民销售自产农产品C.幼儿园提供的教育服务D.电信公司提供的基础电信服务39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.独生子女补贴D.托儿补助费40.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。A.房屋B.建筑物C.地下室D.水塔41.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.船舶C.挂车D.半挂车42.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格为计税依据征收契税的是（）。A.土地使用权赠与B.土地使用权交换C.以房产作投资D.接受破产企业抵偿债务的房产43.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业排放的废气B.企业排放的废水C.企业排放的噪声D.企业向土壤排放的固体废物44.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务D.非正常损失的不动产在建工程45.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收消费税的是（）。A.烟丝B.白酒C.啤酒D.高档化妆品46.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业B.在中国境内设立机构、场所，但从事与机构、场所没有实际联系的生产经营所得C.在中国境内设立机构、场所，并且所设机构、场所从事生产经营活动所取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业47.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定条件的，可以选择（）。A.并入当年综合所得计算纳税B.单独作为一年一次的奖金收入，不并入当年综合所得，单独计算纳税C.在2023年之前，可以选择单独计税，也可以选择合并计税；在2023年之后，一律选择单独计税D.在2023年之前，可以选择单独计税；在2023年之后，必须选择合并计税48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人49.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产出租B.房地产交换C.房地产抵押D.房地产代建50.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收资源税的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物用于投资2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.外贸公司进口木制一次性筷子B.日化厂销售高档化妆品C.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟D.汽车厂将自产小汽车赞助给某艺术节3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳B.纳税人进口货物，在报关进口地缴纳C.纳税人转让土地使用权，在土地所在地缴纳D.跨省开采资源产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，在开采地缴纳6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的代建房行为D.出租房地产7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.金融机构借款合同C.专利申请权转让合同D.企业改制过程中签订的产权转移书据8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率征收资源税的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D.企业经税务机关批准，在管理费用中列支的合理的广告费和业务宣传费10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.药厂销售自产的抗癌药品B.农民销售自产农产品C.幼儿园提供的教育服务D.电信公司提供的基础电信服务11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.工厂生产用房B.个人拥有的商业用房C.个人拥有的非营业用房D.房地产开发企业开发的待售商品房13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产C.学校承受土地使用权用于学校办公D.纳税人承受土地使用权用于房地产开发15.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳环境保护税的有（）。A.企业排放的废气B.企业排放的废水C.企业排放的噪声D.企业向土壤排放的固体废物16.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.销售使用应税车辆17.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率与从量定额复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.汽油18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务D.非正常损失的不动产在建工程19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税的有（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.独生子女补贴D.托儿补助费20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.摩托车B.船舶C.挂车D.半挂车21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格为计税依据征收契税的有（）。A.土地使用权赠与B.土地使用权交换C.以房产作投资D.接受破产企业抵偿债务的房产22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%低税率的有（）。A.纳税人销售不动产B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产转让，销售土地使用权C.纳税人销售粮食等农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜D.纳税人销售或者进口货物，除适用13%税率和零税率外，税率为9%23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，消费税纳税人纳税环节正确的表述有（）。A.纳税人生产销售的应税消费品，于销售时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税C.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时纳税D.进口的应税消费品，于进口报关时纳税25.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收资源税的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐26.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人27.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出售国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的代建房行为D.出租房地产28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。