2026年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案

2026年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.建筑业一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，法定增值税税率为（）。A.6%B.9%C.10%D.13%2.建筑业一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务，适用一般计税方法的，增值税预缴比例为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%3.建筑业小规模纳税人跨地级行政区提供建筑服务，2026年适用的增值税预缴征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.04.建筑施工企业按规定存储的农民工工资保证金，存储比例原则上不低于施工合同额的（）。A.0.5%B.1%C.2%D.3%5.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按项目实际经营收入的（）按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税。A.0.2%B.0.5%C.1%D.2%6.下列建筑服务项目中，不属于可以选择适用简易计税方法计税的是（）。A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D.一般纳税人为政府投资项目提供的建筑服务7.建筑企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2026年可按实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.甲供工程中，发包方提供的下列材料或设备，不属于增值税口径"甲供材"范围的是（）。A.钢材B.水泥C.施工电梯D.办公用品9.建筑企业提供建筑服务时，被扣留的质量保证金，未开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.工程竣工验收当天B.质保期届满当天C.实际收到质量保证金当天D.合同约定的质保金支付日10.建设工程合同的印花税税率为价款的（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五11.跨地区异地工程作业人员的个人所得税，应由（）向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。A.建设单位B.总承包企业或分包单位C.劳务派遣单位D.建筑工人本人12.小型微利建筑企业享受企业所得税优惠，从业人数的上限标准为（）人。A.100B.200C.300D.50013.建筑企业2026年新购进的单位价值不超过（）万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。A.100B.300C.500D.100014.建筑企业适用增值税差额计税时，支付的分包款扣除凭证不符合要求的是（）。A.2016年5月1日前开具的建筑业营业税发票B.2016年5月1日后开具的备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票C.分包方出具的收款收据D.从境外单位取得的完税凭证15.建筑企业实际发生的安全生产费用，在企业所得税税前扣除的原则是（）。A.预提时全额扣除B.实际发生时据实扣除C.按营业收入的1.5%扣除D.不得税前扣除16.园林绿化工程属于增值税征税范围中的（）。A.建筑服务-其他建筑服务B.建筑服务-安装服务C.现代服务-物流辅助服务D.生活服务-其他生活服务17.建筑业企业确认建造合同履约进度，最常用的方法是（）。A.产出法B.投入法C.里程碑法D.完工百分比法18.基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋，施工期间免征房产税的前提是（）。A.由施工企业自行建造B.由建设单位出资建造C.服务于基建工程D.产权属于施工企业19.房地产开发企业以外的建筑企业从事房地产开发，其开发用地的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。A.签订土地使用权出让合同当天B.合同约定交付土地时间的次月C.实际取得土地使用证当天D.项目开工当天20.跨区域涉税事项报告的有效期限一般按照（）确定。A.合同约定的期限B.180天C.1年D.项目竣工结算期二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列建筑业项目中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有（）。A.建筑工程老项目B.清包工项目C.甲供工程项目D.合同额低于500万元的项目2.建筑企业跨地区提供建筑服务，预缴增值税时需提交的资料包括（）。A.跨区域涉税事项报告表B.与发包方签订的建筑合同复印件C.与分包方签订的分包合同复印件D.从分包方取得的发票复印件3.下列各项中，属于建筑企业企业所得税应税收入范围的有（）。A.工程价款结算收入B.材料销售收入C.施工机械出租收入D.取得的违约金收入4.下列凭证中，属于建筑业印花税应税凭证的有（）。A.建设工程勘察设计合同B.建设工程施工合同C.建筑材料采购合同D.工程监理合同5.农民工工资专用账户的管理要求包括（）。A.由施工总承包单位开设B.专项用于支付农民工工资C.账户资金不得查封、冻结或者划拨（法定情形除外）D.工程完工且未拖欠工资的，可申请注销账户6.下列行业中，不属于研发费用加计扣除负面清单行业的有（）。A.建筑业B.住宿和餐饮业C.批发和零售业D.制造业7.下列关于甲供工程增值税处理的说法中，正确的有（）。A.甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由发包方自行采购的建筑工程B.甲供工程的甲供材部分不计入建筑企业的增值税计税销售额C.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，必须选择简易计税方法D.发包方自行采购的电梯属于甲供材范围8.建筑企业质量保证金的会计处理涉及的科目可能有（）。A.应收账款B.合同资产C.预计负债D.其他应付款9.EPC工程总承包项目涉及的增值税税目可能包括（）。A.建筑服务B.货物销售C.研发和技术服务D.鉴证咨询服务10.合法有效的建筑工程分包应当满足的条件包括（）。A.分包工程为主体结构以外的部分工程B.分包单位具有相应资质等级C.经建设单位认可D.分包单位可以将其承包的工程再分包11.下列支出中，属于建筑企业安全生产费用使用范围的有（）。A.安全防护用品配备支出B.安全技能培训支出C.应急演练支出D.员工工伤保险支出12.下列关于建筑业房产税的说法中，正确的有（）。A.基建工地临时性房屋施工期间免征房产税B.基建工程结束后施工企业将临时房屋交还基建单位的，从接收次月起征收房产税C.建筑企业自用的办公楼按房产余值计征房产税D.建筑企业出租的房产按租金收入计征房产税13.建筑企业取得的下列收入中，免征增值税的有（）。A.工程项目在境外的建筑服务B.小微企业季度销售额低于30万元的部分C.销售自建自用住房D.农业机耕、排灌服务14.异地工程作业人员个人所得税申报管理中，下列说法正确的有（）。A.总承包企业应就其所支付的工程作业人员工资薪金所得，向工程作业所在地税务机关申报缴纳B.分包企业应就其所支付的工程作业人员工资薪金所得，向工程作业所在地税务机关申报缴纳C.劳务派遣公司派遣的劳务人员个税，一律由总承包企业代扣代缴D.全员全额扣缴明细申报已缴纳的个税，机构所在地不得重复征收15.建筑企业申请增值税留抵退税，需要满足的条件有（）。A.纳税信用等级为A级或者B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策三、判断题（每题1分，共10分）1.建筑业一般纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照"建筑服务"缴纳增值税。2.跨地区提供建筑服务的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，无需在建筑服务发生地预缴增值税。3.建筑企业收取的工程预收款，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。4.建筑企业的安全生产费用提取标准为：矿山工程为2.5%，房屋建筑工程为2.0%，市政公用工程为1.5%。5.甲供工程中，发包方提供的水电动力不属于甲供材的范围。6.建筑企业总机构汇总计算企业所得税时，其所属项目部预缴的企业所得税不得在总机构应纳税额中抵减。7.建筑企业签订的建设工程合同，印花税计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。8.农民工工资由施工总承包单位代发的，个人所得税由施工总承包单位代扣代缴。9.基建工地的临时性房屋，工程结束后转让给基建单位的，从转让的当月起征收房产税。10.建筑企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。四、计算分析题（每题10分，共20分）1.某建筑公司为增值税一般纳税人，2026年3月在外市承接的一般计税项目取得含税工程款1090万元，当月支付给分包方含税分包款545万元，取得分包方开具的9%税率增值税专用发票。当月该公司总部取得可抵扣进项税额30万元，无其他涉税业务。要求：计算该公司当月应在建筑服务发生地预缴的增值税额，以及当月向机构所在地申报的应纳税额。2.某建筑公司2025年签订一项总金额为2000万元的建造合同，工期2年。2025年实际发生合同成本600万元，预计尚需发生成本900万元，当年结算工程价款800万元，实际收到款项700万元。该公司采用投入法确认履约进度，企业所得税税率为25%。要求：计算该公司2025年应确认的建造合同收入、合同成本，以及该项目应确认的应纳税所得额（不考虑其他税费及调整事项）。五、综合案例分析题（共20分）某建筑公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：（1）A项目为一般计税项目（位于本市），当月竣工结算，取得含税工程款2180万元，已开具增值税专用发票。该项目累计发生成本1500万元，取得的进项税额合计120万元，上月留抵税额10万元。（2）B项目为跨市甲供工程，选择简易计税方法，当月取得含税工程款1030万元，支付含税分包款515万元，取得分包方开具的增值税普通发票。（3）C项目为清包工项目（位于本市），选择简易计税方法，当月取得含税预收款309万元，未发生分包支出。（4）当月购进一批安全防护用品，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元，无法划分用于一般计税还是简易计税项目。（5）当月签订一份建设工程勘察设计合同，合同载明不含税金额50万元；签订一份建筑材料采购合同，合同载明不含税金额200万元。其他相关资料：上述业务凭证均合规，简易计税项目均已履行备案手续。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算B项目当月应在建筑服务发生地预缴的增值税额。（3分）2.计算该公司当月一般计税项目的可抵扣进项税额。（5分）3.计算该公司当月向机构所在地申报的增值税应纳税额（含简易计税应纳税额）。（6分）4.计算该公司当月应缴纳的印花税。（6分）1.B项目预缴增值税应预缴税额=1030−2.一般计税项目可抵扣进项税额当月无法划分的进项税额=1.3万元简易计税项目销售额=1030−5151+3%+3.当月增值税应纳税额4.当月印花税建设工程勘察设计合同印花税=50×0.03%=0.015参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B2.答案：B3.答案：A解析：2027年12月31日前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。4.答案：B5.答案：A6.答案：D解析：清包工、甲供工程、建筑工程老项目是建筑业可以选择简易计税的三类法定情形，政府投资项目不属于可选择简易计税的范围。7.答案：C8.答案：D9.答案：C10.答案：A11.答案：B12.答案：C13.答案：C14.答案：C15.答案：B16.答案：A17.答案：B18.答案：C解析：凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。19.答案：B20.答案：A二、多项选择题1.答案：ABC解析：建筑业一般纳税人可选择简易计税的法定情形包括三类：建筑工程老项目、清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建筑服务，与合同额大小无直接关联。2.答案：ABCD3.答案：ABCD4.答案：ABC解析：工程监理合同不属于印花税列举的应税凭证，不征收印花税。5.答案：ABCD6.答案：AD解析：研发费用加计扣除负面清单行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，建筑业和制造业不在负面清单范围内。7.答案：AD解析：选项B，甲供材是否计入建筑企业销售额需根据合同结算模式确定，并非一律不计入；选项C，甲供工程一般纳税人可以选择简易计税，并非强制要求。8.答案：ABCD9.答案：ABC解析：EPC总承包涵盖设计、采购、施工三个环节，分别对应研发和技术服务（设计）、货物销售（采购）、建筑服务（施工），不包含鉴证咨询服务。10.答案：ABC解析：禁止分包单位将其承包的工程再分包（专业作业承包人除外），因此选项D错误。11.答案：ABC解析：员工工伤保险属于社会保险费用，不属于安全生产费用支出范围。12.答案：ABCD13.答案：ABD解析：销售自建自用住房免征增值税适用于个人，建筑企业不适用该政策。14.答案：ABD解析：劳务派遣人员的个人所得税，应由劳务派遣单位依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳，并非一律由总承包企业代扣。15.答案：ABCD三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时预缴增值税，但纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，预收款本身不直接触发纳税义务。4.答案：正确5.答案：错误解析：甲供工程中的"动力"属于甲供范围，包括发包方提供的水电等动力。6.答案：错误解析：总机构应按照有关规定汇总计算企业应纳所得税额，其所属项目部已预缴的税款可在总机构应纳税额中按规定抵减。7.答案：正确8.答案：错误解析：总承包单位代发工资只是代付行为，个人所得税仍由分包单位作为扣缴义务人依法代扣代缴。9.答案：错误解析：基建工程结束后，施工企业将临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照