2026年税务师《税法》专项训练试题及答案

2026年税务师《税法》专项训练试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产粮食白酒100吨，每吨不含税售价20000元，另收取包装物押金117000元（单独核算，未逾期）。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.132B.150C.180D.2002.根据企业所得税相关规定，下列关于广告费和业务宣传费支出税前扣除的说法中，正确的是（）。A.烟草企业的广告费和业务宣传费支出，一律在发生额的30%以内扣除B.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除C.精密仪器制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，准予在以后纳税年度结转扣除D.航空运输企业发生的广告费和业务宣传费支出，按当年销售（营业）收入12%的比例计算扣除限额3.甲公司2026年1月购入一栋办公楼，购买价款为5000万元，缴纳契税150万元，取得契税完税凭证。2026年3月，甲公司将该办公楼出租给乙公司，租赁期为3年，租金总额为600万元。甲公司2026年应缴纳的房产税为（）万元。A.4.2B.4.5C.14.4D.17.44.某个人独资企业2026年度生产经营收入为200万元，成本费用支出总额为150万元（其中包括投资者工资支出10万元，向其配偶支付工资5万元）。该个人独资企业2026年度应缴纳的个人所得税应纳税所得额为（）万元。A.40B.45C.55D.605.某企业2026年2月签订一份建筑安装工程合同，合同金额为3000万元；3月签订一份财产租赁合同，租赁金额为60万元；4月签订一份融资租赁合同，合同所载租赁金额为1000万元。该企业当月应缴纳的印花税为（）万元。A.1.005B.1.008C.1.020D.1.0256.根据土地增值税相关规定，下列各项中，不属于房地产开发成本的是（）。A.基础设施费B.开发间接费用C.前期工程费D.借款利息支出7.某矿产开采企业2026年5月开采原煤100万吨，当月销售原煤80万吨，取得不含税销售额160000万元。已知当地原煤资源税单位税额为5元/吨。该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.300B.350C.400D.4508.某企业2026年5月购进一辆载货汽车，取得的增值税专用发票上注明的车辆价款为100万元，增值税税额为13万元。该企业应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。A.10B.11.3C.13D.1009.根据关税相关规定，下列关于关税完税价格的陈述中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格不包括进口关税、进口环节增值税和消费税B.运往境外修理的货物，运回境内时，应以海关审定的境外修理费和料件费作为完税价格C.运往境外加工的货物，运回境内时，应以海关审定的境外加工费和料件费以及复运进境的运输及相关费用、保险费作为完税价格D.留购的进口货样，以海关审定的该货样进口时的价格作为完税价格10.某公司2026年拥有载货汽车10辆，自重吨位均为5吨；拥有乘用车8辆，其中2辆为排气量1.6升（含）以下的乘用车，6辆为排气量1.6升以上的乘用车。已知载货汽车年税额为每吨50元，乘用车（1.6升以上）年税额为每辆360元。该公司2026年应缴纳的车船税为（）万元。A.0.95B.1.00C.1.05D.1.10二、多项选择题1.根据增值税相关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.电力公司向电厂销售电力D.汽车修理厂提供汽车维修服务2.根据增值税进项税额抵扣的相关规定，下列说法正确的有（）。A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣B.增值税一般纳税人购进货物，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣C.增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，还应当取得开具农产品收购发票或者销售发票D.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许抵扣3.根据企业所得税相关规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。A.行政部门发生的业务招待费支出B.行政部门发生的工会经费支出C.行政部门发生的超过工资薪金总额2%部分的教育经费支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项4.根据个人所得税相关规定，下列各项中，属于居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所，而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天的个人D.在中国境内无住所，而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人5.根据印花税相关规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.企业股权转让合同D.企业之间借款合同6.根据资源税相关规定，下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品，无法准确确定移送使用数量的，应按应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计税依据7.根据关税相关规定，下列进口货物中，属于关税减免税范围的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物8.根据车辆购置税相关规定，下列车辆中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆使用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.长期来华定居专家进口的自用小汽车D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用小汽车三、计算题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2026年5月发生如下业务：（1）销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额300万元，销项税额39万元。（2）将自产的一批高档化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品的生产成本为20万元，同类产品不含税销售价格为25万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税税额20万元，支付运费取得增值税专用发票，注明增值税税额1万元。（4）购进一台生产设备取得增值税普通发票，注明增值税税额2万元，用于集体福利。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）甲公司5月应缴纳的消费税。（2）甲公司5月准予从销项税额中抵扣的进项税额。（3）甲公司5月增值税销项税额。2.李某为某公司员工，2026年1-12月取得以下收入：（1）每月工资薪金收入15000元，每月依法缴纳个人所得税。（2）12月取得全年一次性奖金20000元，李某选择单独计税。（3）持有某上市公司股票，持有期间获得股息红利2000元，适用税率为20%。（4）转让一项专利权，取得转让收入50000元，该专利权为李某个人持有。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）李某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（3）李某取得的股息红利所得应缴纳的个人所得税。（4）李某转让专利权所得应缴纳的个人所得税。四、综合分析题1.某化工企业为增值税一般纳税人，2026年2月发生如下业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税税额130万元。支付运费，取得增值税专用发票，注明运费100万元，增值税税额9万元。材料已验收入库。（2）将自产的100吨甲醇作为福利发放给本企业职工，该批甲醇的成本为2000万元，同类不含税销售价格为2500万元。甲醇的消费税税率为5%。（3）进口一批化工原料，支付给境外卖方货款折合人民币800万元，支付给采购代理人佣金10万元，支付境外运输保险费20万元。进口关税税率为10%。（4）销售自产化工产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额5000万元。已知：增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）中准予抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）中应缴纳的消费税税额。（3）计算业务（3）中进口原料的关税完税价格。（4）计算业务（3）中进口原料应缴纳的进口关税税额。（5）计算业务（3）中进口原料应缴纳的增值税税额。（6）计算业务（4）中销售化工产品的销项税额。（7）计算该企业2月应缴纳的增值税税额。（8）计算该企业2月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。2.某房地产开发企业（以下简称“企业”）2020年1月开发一栋住宅楼，2022年6月竣工验收并全部销售完毕。有关资料如下：（1）取得土地使用权支付金额1000万元，开发成本3000万元。（2）房地产开发费用中的利息支出500万元，不能提供金融机构证明，但该企业所在地政府规定计算房地产开发费用的扣除比例为10%。（3）企业为开发项目分摊管理费用100万元，销售费用200万元，财务费用300万元。（4）企业通过“其他用途”项目分摊土地面积500平方米，分摊建筑面积1000平方