2026年税务师《税法》高频考点模拟试卷

2026年税务师《税法》高频考点模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月购进一批农产品用于生产13%税率货物，取得农产品收购发票上注明的买价100万元，另支付运输费用10万元，取得增值税专用发票。该批农产品的进项税额为（）万元。A.11.3B.12C.13D.13.32.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.进口高尔夫球具B.酒厂销售自产葡萄酒C.委托加工收回后直接销售的化妆品D.商场零售金银首饰3.根据企业所得税相关规定，下列各项中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.企业与关联方之间的业务往来所支付或收取的符合独立交易原则的利息4.2025年3月，张某在中国境内任职受雇，当月取得工资收入6000元，当月还取得全年一次性奖金30000元。张某选择单独计税，其当月应缴纳个人所得税（）元。A.225B.275C.325D.3755.某卷烟厂2025年4月销售卷烟100箱（标准箱），取得不含增值税销售额500万元。已知卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为56%。该卷烟厂当月应缴纳消费税税额为（）万元。A.280B.295C.305D.3206.根据增值税相关规定，下列各项中，属于视同销售行为，需要缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送其他单位7.某企业2024年度利润总额为3000万元，其中包含国债利息收入200万元，发生公益性捐赠支出400万元。该企业2024年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.3000B.2800C.2600D.24008.下列各项中，在计算土地增值税时准予扣除的是（）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费C.非房地产开发企业销售旧房时缴纳的城建税D.非房地产开发企业转让旧房时缴纳的教育费附加9.某企业2025年5月签订购销合同一份，所载金额为1000万元；签订借款合同一份，所载金额为2000万元；签订财产保险合同一份，支付保险费10万元。已知印花税税率为购销合同0.03%，借款合同0.05%，财产保险合同0.1%。该企业当月应缴纳印花税税额为（）万元。A.0.7B.0.75C.0.8D.1.310.根据个人所得税相关规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.某大学教授在学校外兼职讲课取得的收入B.某作家出版小说取得的稿酬收入C.某工程师为某企业提供技术咨询取得的收入D.某公司高管从公司取得的年终奖金多项选择题1.根据增值税规定，一般纳税人销售下列货物中，适用13%税率的有（）。A.谷物、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.现金管理中用于现金支票的支票D.无人机、新能源汽车E.天然气2.根据消费税相关规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.进口高档手表B.委托加工收回后用于连续生产高档化妆品的已税高档化妆品C.酒厂自产啤酒用于广告宣传D.商场零售金银首饰E.进口小轿车3.根据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。A.转让股权取得的收入B.超过税法规定标准的业务招待费支出C.汇兑收益D.存货盘亏形成的损失E.确认的国债利息收入4.根据资源税相关规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.煤炭C.海盐D.水资源E.湿地5.根据税收征收管理法相关规定，下列各项中，属于税务机关税务检查措施的有（）。A.查账簿B.责令纳税人提供纳担保C.责令纳税人停止发货D.查封商品、货物E.书面通知纳税人开户银行冻结存款6.根据增值税规定，一般纳税人发生下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的旅客运输服务B.购进的贷款服务C.购进的居民日常服务和娱乐服务D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物E.简易计税方法计税项目购进的货物7.根据土地增值税相关规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费E.公共配套设施费8.根据个人所得税相关规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人因任职或受雇而取得的奖金B.个人因任职或受雇而取得的年终加薪C.个人因任职或受雇而取得的劳动分红D.个人独立从事翻译工作取得的收入E.个人担任董事职务取得的董事费收入9.根据印花税相关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.证券交易合同C.权利许可证照D.营业账簿E.借款合同10.根据增值税规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信公司销售移动电话并提供通信服务C.装潢公司为客户包工包料装饰装修房屋D.批发商销售货物并负责运输E.汽车修理厂修理汽车并更换零件计算回答题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购一批免税农产品，开具农产品收购发票上注明买价500万元，该批农产品验收入库后，将其80%用于生产高档化妆品，其余20%作为职工福利发放给职工。（2）销售化妆品一批，开具增值税专用发票注明销售额1000万元，另收取包装物租金20万元。（3）将自产的一批化妆品作为福利发放给本企业职工，该批化妆品市场销售价格为200万元（不含税），生产成本为150万元。已知：化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（单位：万元）：（1）该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）该企业当月销售化妆品应缴纳的消费税税额；（3）该企业将自产化妆品用于职工福利应缴纳的消费税税额；（4）该企业当月应缴纳的增值税税额。2.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）销售A型小汽车100辆，每辆不含税售价20万元，开具增值税专用发票；随同销售收取包装费10万元，开具普通发票。（2）将5辆A型小汽车作为样品用于车展展示，该型号小汽车每辆市场售价22万元。（3）进口一批汽车配件，支付给境外供应商货款200万元，另支付给境内运输公司运输费用10万元，保险费2万元。海关审定的关税完税价格为212万元，关税税率为25%。已知：小汽车消费税税率为5%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（单位：万元）：（1）进口配件应缴纳的关税税额；（2）进口配件应缴纳的增值税税额；（3）销售A型小汽车应缴纳的消费税税额；（4）赠送样品应缴纳的消费税税额。综合分析题甲公司为一家大型工业企业，系增值税一般纳税人，2025年3月发生相关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。支付运输费，取得增值税专用发票注明的运输费为20万元，增值税税额为1.8万元。材料已验收入库。（2）销售自产产品一批，开具增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为260万元。另向购买方收取违约金10万元（价外费用），开具普通发票。购货方提货时支付包装物租金5万元，开具普通发票。（3）将自产的一批产品用于对外投资，该批产品成本为500万元，市场公允价值为800万元。（4）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为100万元，市场公允价值为150万元。企业未按照公允价值确认视同销售收入。（5）当月进项税额转出：因管理不善，盘亏一批原材料，其账面成本为50万元，该批原材料进项税额已按合法凭证抵扣。（6）当月转让一项旧不动产，原值为1000万元，已提折旧200万元，转让价格为1100万元。该不动产为2019年4月1日之前取得（适用简易计税方法，5%征收率，不计预缴税款）。已知：甲公司当月无其他增值税业务，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（单位：万元）：（1）计算甲公司销售产品应确认的销项税额；（2）计算甲公司对外投资业务应确认的销项税额；（3）计算甲公司职工福利业务应确认的销项税额；（4）计算甲公司因管理不善导致的进项税额转出金额；（5）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。甲公司2024年度会计利润总额为5000万元，2024年企业所得税汇算清缴时，财务人员计算过程如下：1.扣除行政罚款20万元；2.扣除业务招待费100万元，发生额的60%为60万元，销售收入的5‰为25万元（销售收入为30000万元）；3.扣除公益性捐赠支出500万元，实际发生额为500万元；4.扣除广告费和业务宣传费1000万元，发生额的15%为900万元（销售收入为30000万元）；5.确认国债利息收入100万元（免税）。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（1）计算甲公司2024年度应纳税所得额中不得扣除的行政罚款金额；（2）计算甲公司2024年度应纳税所得额中准予扣除的业务招待费金额；（3）计算甲公司2024年度应纳税所得额中准予扣除的公益性捐赠金额；（4）计算甲公司2024年度应纳税所得额调整额（不含上述第1、2、3项）；（5）计算甲公司2024年度应纳税所得额；（6）计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额（假设甲公司无其他纳税调整事项，所得税税率为25%）。张某为某公司员工，2025年3月取得如下收入：1.当月工资收入15000元；2.当月取得全年一次性奖金30000元；3.当月取得按月发放的季度奖金5000元；4.当月取得劳务报酬收入