2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试仿真模拟题详细参考解析

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4,请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、从动态的角度看，财政收入是（）o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量论社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

2、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

3、税务机关在采取税收俣全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

4、下列公式错误的是（），

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

5、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

B.5

C.8

D.10

6、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

7、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

8、卜.列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（？？）。

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

9、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10、下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额。（1-税率）

C.销项税额=销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

11、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？?，

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

12、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

13、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为

（）<>

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

14、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%.同期银行贷款利率为8%,则依法

可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

15、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在

2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

16、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

17、无租使用免税单位的房产，（）o

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有者人缴纳房产税

C.由使用人缴纳房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

18、某食品厂是增值税一股纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据资料回答下列问题：

本年某企业应缴纳的房产税为()万元。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

24、下列表述中正确的有()。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

25、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次

全部扣除，这种类型的增值税称为()。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

26、房产税采用从价计征方式的计税依据是()o

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

27、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是

()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项己经支付，低值易耗品尚未验收入库；

(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

(4)俏售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）＜,

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期允许抵扣的增值税进项税额为O元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

29、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

30、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

31、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

32、当物价上涨率高于财玫收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

33、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）

A.500

B.800

C.O

D.1OOO

34、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税四为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价直60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

35、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

L本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含矛兑收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元。

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

36、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

37、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

38、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适川的增值税税率为（）

A.ll%

B.9%

C.6%

D.3%

39、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或

者经济组织的行为活动影响，他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有

的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

40、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有

权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

41、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,

实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长;负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

42、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

43、财政分配的对象是（?？）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

44、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

45、非税收入的“三权”属性是指（

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门

46、下面具有“内在稳定器〃作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的旭值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

47、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

48、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

49、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

50、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

二、多选题

51、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）.

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

52、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期应纳增值税额为（）元。

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

53、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含秋收入100000元。

2.支付外购材料款开取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月中

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元。

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

54、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

55、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

56、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

57、某酒厂为一般纳税人

6.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

7.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀O

8.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨.

9.出售特制黄酒50吨,每吨2000元，消费税为240元/吨。

10.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？?）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

58、下列属于土地增值税征收范围的是（）o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

59、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际

管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

60、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收

入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

61、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

62、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

63、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

64、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元;

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保陂赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过1500元的30

----------———

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55000元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

65、某家具企业2015年会计资料如下：

11.会计利润400万

12.销售收入2000万元

13.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

14.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

15.投资收益中，国债利息收入10万元

16.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）。

A.100

B.240

C.300

D.400

GG、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（以依据房产租金收入计税的，税率为（）。

A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

67、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

68、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

69、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与祖会收入和财富的分配，调节企业和

个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

70、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评

估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共

30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

71、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

72、下列不是属于纯公共需要的是（）o

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

73、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

74、个人购买家庭唯一住房，面枳为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

03%

0.5%

75、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税

的规定，其纳税人是（）3

A.甲公司

B.乙公司

（:.甲、乙公司

D.丙公司

76、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）＜.

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（

77）o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

78、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

79、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次

全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

80、税率是应纳税额与征魂对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系者

国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答下列问题：

下列关于税率的表述，正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

81、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴

纳的教育附加费为（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

82、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

83、增值税纳税人发生的下列行为中,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人（除其他人人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

84、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

85、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

86、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%.同期银行贷款利率为8%,则依法

可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

87、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

88、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值一次性扣除30%后的余值计税.该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元,

A.O

B.8.4

C.12

D.24

89、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，咳省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

契税的征税对象是（

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

90、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利涧总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

91、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（？？）。

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

92、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄

断利润的活动称为（）o

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

93、首次将“非赞同毋纳税〃以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

94、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

95、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由「税率差异造成的

96、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

97、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

98、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开由普通发票，价税合计25.74万元：

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客欺飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为（）元，

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

99、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

100＞居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万

元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的含义，从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

2、答案：C

本题解析：

2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制

度法制化、程序化的开始，

3、答案：C

本题解析：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

4、答案：D

本题解析：

选项D公式错误，正确的公式应为：长期借款的资本成本=利息率x（1-所得税率）。

5、答案：D

本题解析：

本题考查资产的税务处理，无形资产的摊销年限不得低于10年。

6、答案：B

本题解析：

根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适

用税率征收契税：与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选项B符合题意。

7、答案：A

本题解析：

对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的

收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。

8、答案：A

本题解析：暂无解析

9、答案：B

本题解析：

本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。

10、答案：B

本题解析：

选项B,正确计算公式应为：销售额=含税销售额+（1+税率）。

11、答案：A

本题解析：暂无解析

12、答案：A

本题解析：

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

13、答案：D

本题解析：

按照国际货币基金组织(IMF)给出的定义，国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，

保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。故选项D正确。

14、答案：B

本题解析：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的

部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100x8%=8(万元)。

15、答案：C

本题解析：

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，企业应当

自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税

款。故选项C正确。

16、答案：C

本题解析：

现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后

的余额。现金比率可以适当小于1。

”、答案：C

本题解析：

本题考查房产税额纳税人，

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

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根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。

18、答案：D

本题解析：

该企业当期允许抵扣的进项税额=15200-1425.45-1040=12734.55（元）。

19、答案：D

本题解析：

木期应纳营业税=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x2O%=2.71（万元），即27100元。

20、答案：C

本题解析：

本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为

契税的纳税人。

21、答案：A

本题解析：

本题考查公债的偿还方法，分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还

给政府财政带来的困难。

22、答案：B

本题解析：

抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计

算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不

分项计算。

23、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。

企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或追过承租、无偿使用等方式取得并用

于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未

解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

本年应缴纳的房产税=360*（1-30%）*1.2%=3.024万元；

24、答案：A

本题解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会

计利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内

在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。

25、答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值

税划分为三类：生产型、收入型、消费型。其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价

款一次全部扣除。故选项C正确。

26、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计税依据。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金L攵入为计税依据。

从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。

因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

27、答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的卜.列行为，视同销售货物，征收增值

税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

28、答案：C

本题解析：

本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元），即76500元。

29、答案：C

本题解析：

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算

清缴，结清应缴应退税款，

30、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等.

选项ABC是保证执行国家职能的需要；选项D是准社会公共需要

31、答案：B

本题解析：

本题考杳印花税的税率。

财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1%的印花税率，

应纳印花税=计税金额x适用税率=128000xl%o=128（元

32、答案：B

本题解析：

物价上升对财政收入影响的几种不同情况包括：①当财政收入增长率高于物价上涨率时，

财政收入名义增长实际也增长；②当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正

增长，而实际为负增长：③财政收入增长率与物价上涨四一致时，财政收入只有名义增长，

而实际不增不减。

33、答案：C

本题解析：

地方政府债券利息收入免征个人所得税。

34、答案：A

本题解析：

木题考查契税的计税依据，

房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。

35、答案：C

本题解析：

经盘点损失的面粉应转出进项税额=10965xl3%=1425.45（元）。

36、答案：D

本题解析：

国库体制的类型一般有二种：一足独立国库制。采用独立国库制的国家很少，如芬兰。二足

委托国库制。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、口、韩、俄及独联体一些国家

均采用这一国库制度。三歪银行制。美国的州和地方财政及蒙古国实行银行制。我国采用委

托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银

行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

37、答案：D

本题解析：

房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的,

按超出部分由支付差价方缴纳契税。居民用应缴纳契税=（8U-bU）F%=U.6（万元）。

38、答案：B

本题解析：

本题考查增值税的税率。

39、答案：B

本题解析：

本题考查外部效应。

市场失灵的5个主要表现：

①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经

营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业

所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡（主要由于价格信号

在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获

得应有的收益。

40、答案：A

本题解析：

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主

要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

41、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率

时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

42、答案：D

本题解析：暂无解析

43、答案：D

本题解析：

财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。

44、答案：C

本题解析：

根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制

镇和工矿区。由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度

各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定。故选项C符合题意。

45、答案：A

本题解析：

依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、

收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用

权归政府、管理权在财政"，即具有"三权〃属性的财政收入。故选项A正确。

46、答案：C

本题解析：

通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在

财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

47、答案：D

本题解析：

按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，综合定额

是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而

成。

48、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。

选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

49、答案：B

本题解析：

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面枳为计税依据，按

规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

50、答案：B

木题解析：

本题考查财政分配的目的。

财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。因此A选

项正确。

（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性〃；因此B选项错误。

（2）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应C选项。

（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少

量的费用；对应D选项。

（4）满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价佳的一部分。

51、答案：C

本题解析：

财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生

而产生的。

52、答案：D

本题解析：

该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51000-12734.55=38265.45（元）。

53、答案：D

本题解析：

该企业当期允许抵扣的进项税额=15200-1425.45-1040=12734.55（元

54、答案：C

本题解析：

根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为：①根据流转额征税的流转

税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等：②根据所得额征税的所得税类，包括企业

所得税、个人所得税等；③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕

地占用税等：④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；⑤根据行为征

税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等。各种税收的相互配合运用，使我国现已形

成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。

55、答案：B

本题解析：

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供

则是追求利润的最大化。

56、答案：B

本题解析：

本题考查烟叶税的税率。

烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

57、答案：D

本题解析：暂无解析

58、答案：A

本题解析：

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发

生房地产权属的转让，不属于征收土地增

值税的范围。

59、答案：C

本题解析：

企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，足指依法在中国境内成立，或者依照外国（地

区）法律成立但实际管理矶构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律

成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设

立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

60、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入的分类，按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，

有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

61、答案：D

本题解析：

其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上

缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其

他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。

62、答案：D

本题解析：

本题考杳财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济

发展水平。

63、答案：D

本题解析：

原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日

益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。

64、答案：A

本题解析：

应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%,速算扣除数为105。2012年6月

王某取得T资收入应缴纳个人所得税=4100xl0%-105=305（元）。

65、答案：A

本题解析：暂无解析

66、答案：A

木题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

67、答案：A

本题解析：

全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与各项支出统一编

列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位

的特点、事业发展计划和工作仃.务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定

单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额。

68＞答案：D

本题解析：

影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格

变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发