2026年税务师《涉税服务相关法律》专项卷

2026年税务师《涉税服务相关法律》专项卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《涉税服务相关法律》专项卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人财务会计制度及核算情况进行检查时，下列哪种行为不属于其法定职权范围？

A.查看纳税人的账簿、凭证

B.调取纳税人银行对账单

C.要求纳税人提供财务报表

D.限制纳税人负责人的人身自由

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关批准后，可以：

A.不缴纳滞纳金

B.减半缴纳滞纳金

C.按照正常比例缴纳滞纳金

D.被处以罚款

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的是：

A.职工福利费超过税法规定比例的部分

B.资产租赁费

C.股票转让损失

D.非广告性质的赞助支出

4.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是：

A.税务行政复议必须通过书面形式进行

B.税务行政复议的申请人只能是税务机关工作人员

C.税务行政复议期间，具体行政行为可以停止执行

D.税务行政复议的裁决必须由人民法院作出

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法免除个人所得税的是：

A.来自境外的工资收入

B.来自境外的股息收入

C.来自境外的财产转让所得

D.来自境外的利息收入

6.税务代理机构在代理税务行政复议过程中，其代理行为应当遵循的原则不包括：

A.依法代理原则

B.独立代理原则

C.诚信代理原则

D.有偿代理原则

7.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是：

A.任何单位和个人都可以自行印制发票

B.发票应当使用中文填写

C.发票的印制、领购、开具、保管、使用和缴销，实行统一管理

D.发票可以作为出口退税的依据

8.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料不包括：

A.营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记表

D.财务会计报表

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围不包括：

A.纳税人的财务会计制度及核算情况

B.纳税人的生产经营情况

C.纳税人的纳税申报情况

D.纳税人的个人信息

10.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准应当：

A.由税务机关统一规定

B.由税务师事务所自行确定

C.报税务机关备案

D.由行业协会制定

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括______、______和______。

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关批准后，可以______。

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的______支出，可以扣除。

4.税务行政复议的申请人可以是______或者______。

5.居民个人从中国境外取得的所得，可以依法______个人所得税。

6.税务代理机构在代理税务行政复议过程中，其代理行为应当遵循______、______和______原则。

7.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用______填写。

8.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括______、______和______。

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括______、______和______。

10.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准应当______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括：

A.纳税人的财务会计制度及核算情况

B.纳税人的生产经营情况

C.纳税人的纳税申报情况

D.纳税人的个人信息

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关批准后，可以：

A.不缴纳滞纳金

B.减半缴纳滞纳金

C.按照正常比例缴纳滞纳金

D.被处以罚款

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，可以扣除：

A.职工工资

B.资产租赁费

C.股票转让损失

D.非广告性质的赞助支出

4.税务行政复议的申请人可以是：

A.纳税人

B.纳税人的法定代表人

C.税务机关工作人员

D.代理纳税人进行税务行政复议的税务师

5.居民个人从中国境外取得的所得，可以依法免除个人所得税的是：

A.来自境外的工资收入

B.来自境外的股息收入

C.来自境外的财产转让所得

D.来自境外的利息收入

6.税务代理机构在代理税务行政复议过程中，其代理行为应当遵循的原则包括：

A.依法代理原则

B.独立代理原则

C.诚信代理原则

D.有偿代理原则

7.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用：

A.中文填写

B.英文填写

C.数字和中文混合填写

D.符号填写

8.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括：

A.营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记表

D.财务会计报表

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括：

A.查账

B.调取银行对账单

C.询问纳税人

D.查封纳税人的财产

10.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准应当：

A.由税务机关统一规定

B.由税务师事务所自行确定

C.报税务机关备案

D.由行业协会制定

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围不包括纳税人的个人信息。

12.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关批准后，可以不缴纳滞纳金。

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，可以扣除。

14.税务行政复议的申请人可以是纳税人的法定代表人。

15.居民个人从中国境外取得的所得，可以依法免除个人所得税。

16.税务代理机构在代理税务行政复议过程中，其代理行为应当遵循依法代理原则。

17.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用中文填写。

18.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括税务登记表。

19.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括查账。

20.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准应当由税务师事务所自行确定。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述税务行政复议的申请条件。

22.解释什么是税务代理，并列举税务代理的基本原则。

23.说明税务检查的方式及其适用情况。

24.分析居民个人从中国境外取得的所得是否需要缴纳个人所得税。

25.阐述税务师事务所从事涉税服务业务时，其收费标准应当如何确定。

26.比较税务行政复议与行政诉讼的区别。

27.讨论发票管理在税收征管中的重要性。

28.解释纳税人在办理税务登记时需要提供的资料。

29.分析税务机关进行税务检查的法律依据。

30.说明税务代理机构在代理税务行政复议过程中的职责和义务。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十七条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，查询纳税人的银行存款账户，但无权限制纳税人负责人的人身自由。

2.A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准后，可以免除滞纳金，但不免除税款本身。

3.B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括租赁费，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。职工福利费、非广告性质的赞助支出有比例限制，股票转让损失属于不得扣除项目。

4.C

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行，除非法律另有规定。

5.D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二款规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但并非完全免除。利息收入属于可以减轻税负的所得类型。

6.B

解析：税务代理机构在代理税务行政复议过程中，应当遵循依法代理、诚信代理和独立代理原则，独立代理原则是指代理机构独立于税务机关和纳税人，不受其干预。

7.B

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条规定，发票应当使用中文填写，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。

8.D

解析：根据《中华人民共和国税务登记管理办法》第五条规定，纳税人办理税务登记时，应当向税务机关提供营业执照、组织机构代码证和税务登记表等资料，财务会计报表不属于必须提供的资料。

9.D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计制度及核算情况、生产经营情况和纳税申报情况，但不包括纳税人的个人信息。

10.B

解析：根据《中华人民共和国税务师事务所管理暂行办法》第二十九条规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。

二、填空题答案及解析

1.查账；询问；勘查

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条规定，税务机关进行税务检查时，可以采取查账、询问和勘查等方式。

2.免除滞纳金

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准后，可以免除滞纳金。

3.营业

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的营业支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

4.纳税人；纳税人的法定代表人

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。纳税人及其法定代表人都有权申请行政复议。

5.减轻

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二款规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但并非完全免除。

6.依法代理；独立代理；诚信代理

解析：税务代理机构在代理税务行政复议过程中，应当遵循依法代理、独立代理和诚信代理原则，确保代理行为的合法性和专业性。

7.中文

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条规定，发票应当使用中文填写，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。

8.营业执照；组织机构代码证；税务登记表

解析：根据《中华人民共和国税务登记管理办法》第五条规定，纳税人办理税务登记时，应当向税务机关提供营业执照、组织机构代码证和税务登记表等资料。

9.纳税人的财务会计制度及核算情况；纳税人的生产经营情况；纳税人的纳税申报情况

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计制度及核算情况、生产经营情况和纳税申报情况。

10.由税务师事务所自行确定，报税务机关备案

解析：根据《中华人民共和国税务师事务所管理暂行办法》第二十九条规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。

三、多选题答案及解析

1.A；B；C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计制度及核算情况、生产经营情况和纳税申报情况，但不包括纳税人的个人信息。

2.A；B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准后，可以免除滞纳金或减半缴纳滞纳金。

3.A；B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资和资产租赁费，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。股票转让损失属于不得扣除项目，非广告性质的赞助支出有比例限制。

4.A；B

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。纳税人及其法定代表人都有权申请行政复议。

5.D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二款规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但并非完全免除。利息收入属于可以减轻税负的所得类型，而工资收入、股息收入和财产转让所得都需要缴纳个人所得税。

6.A；C；D

解析：税务代理机构在代理税务行政复议过程中，应当遵循依法代理、诚信代理和有偿代理原则，确保代理行为的合法性和专业性。

7.A；C

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条规定，发票应当使用中文填写，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。数字和中文混合填写以及符号填写都不符合发票管理的规定。

8.A；B；C

解析：根据《中华人民共和国税务登记管理办法》第五条规定，纳税人办理税务登记时，应当向税务机关提供营业执照、组织机构代码证和税务登记表等资料，财务会计报表不属于必须提供的资料。

9.A；B；C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条规定，税务机关进行税务检查时，可以采取查账、询问和勘查等方式。

10.B；C

解析：根据《中华人民共和国税务师事务所管理暂行办法》第二十九条规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。

四、判断题答案及解析

11.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计制度及核算情况、生产经营情况和纳税申报情况，但不包括纳税人的个人信息。

12.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准后，可以免除滞纳金。

13.正确

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

14.正确

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。纳税人的法定代表人作为法定代表人，也有权申请行政复议。

15.错误

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二款规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但并非完全免除。

16.正确

解析：税务代理机构在代理税务行政复议过程中，应当遵循依法代理、诚信代理和独立代理原则，确保代理行为的合法性和专业性。

17.正确

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条规定，发票应当使用中文填写，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。

18.正确

解析：根据《中华人民共和国税务登记管理办法》第五条规定，纳税人办理税务登记时，应当向税务机关提供营业执照、组织机构代码证和税务登记表等资料。

19.正确

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条规定，税务机关进行税务检查时，可以采取查账、询问和勘查等方式。

20.正确

解析：根据《中华人民共和国税务师事务所管理暂行办法》第二十九条规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。

五、问答题答案及解析

21.税务行政复议的申请条件包括：对行政机关的具体行政行为不服；属于法定行政复议范围；在法定期限内提出申请；有具体的行政行为和请求；申请人与具体行政行为有利害关系。

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十条规定，申请行政复议需要满足多个条件，包括对具体行政行为不服、属于法定行政复议范围、在法定期限内提出申请、有具体的行政行为和请求以及申请人与具体行政行为有利害关系。

22.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，依照税收法律、行政法规的规定，在税收征管活动中代为办理税务业务的行为。税务代理的基本原则包括依法代理原则、独立代理原则、诚信代理原则和尽职代理原则。

解析：税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，依照税收法律、行政法规的规定，在税收征管活动中代为办理税务业务的行为。税务代理的基本原则包括依法代理原则、独立代理原则、诚信代理原则和尽职代理原则，确保代理行为的合法性和专业性。

23.税务检查的方式包括查账、询问、勘查、调取银行对账单、查询相关资料等。查账是指税务机关对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查；询问是指税务机关对纳税人、扣缴义务人或者其他有关人员进行询问；勘查是指税务机关对纳税人的生产经营场所、设备、存货等进行检查；调取银行对账单是指税务机关调取纳税人的银行存款账户的对账单进行检查；查询相关资料是指税务机关查询与纳税人相关的资料。

解析：税务检查的方式包括查账、询问、勘查、调取银行对账单、查询相关资料等，根据不同的检查目的和情况，税务机关可以采取不同的检查方式。

24.居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但并非完全免除。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二款规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但需要根据所得类型和税法规定进行纳税。

解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但并非完全免除。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二款规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻税负，但需要根据所得类型和税法规定进行纳税。

25.税务师事务所从事涉税服务业务时，其收费标准应当由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。根据《中华人民共和国税务师事务所管理暂行办法》第二十九条规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。

解析：税务师事务所从事涉税服务业务时，其收费标准应当由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。根据《中华人民共和国税务师事务所管理暂行办法》第二十九条规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由税务师事务所自行确定，报税务主管部门备案。

26.税务行政复议与行政诉讼的区别在于：行政复议是行政机关内部的监督机制，而行政诉讼是人民法院对行政机关的具体行政行为进行司法审查；行政复议的裁决机关是行政复议机关，而行政诉讼的裁决机关是人民法院；行政复议的审理程序相对简单，而行政诉讼的审理程序相对复杂；行政复议的审理期限较短，而行政诉讼的审理期限较长。

解析：税务行政复议与行政诉讼的区别在于：行政复议是行政机关内部的监督机制，而行政诉讼是人民法院对行政机关的具体行政行为进行司法审查；行政复议的裁决机关是行政复议机关，而行政诉讼的裁决机关是人民法院；行政复议的审理程序相对简单，而行政诉讼的审理程序相对复杂；行政复议的审理期限较短，而行政诉讼的审理期限较长。

27.发票管理在税收征管中的重要性体现在：发票是税收征管的重要依据，通过发票管理可以了解纳税人的生产经营情况和税收缴纳情况；发票管理可以防止偷税、漏税等违法行为，维护税收秩序；发票管理可以提高税收征管效率，减少税收征