2026税务师《税法一》全模拟试题及答案

2026税务师《税法一》全模拟试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列各项中，属于税收法律主义核心原则的是（）。A.税收公平原则B.课税要素法定原则C.实质课税原则D.税收合作信赖原则2.税收规范性文件的制定主体是（）。A.全国人民代表大会及其常委会B.国务院C.国家税务总局及省级税务机关D.县以上税务机关3.增值税一般纳税人登记的年应税销售额标准为（）。A.100万元B.300万元C.500万元D.800万元4.下列应税服务中，适用9%增值税税率的是（）。A.信息技术服务B.交通运输服务C.鉴证咨询服务D.餐饮服务5.2026年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%6.下列行为中，不属于增值税视同销售的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将委托加工货物作为投资提供给其他单位7.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进贷款服务的进项税额B.购进餐饮服务的进项税额C.购进生产用原材料的进项税额D.购进娱乐服务的进项税额8.某增值税一般纳税人2026年3月销售货物取得含税销售额113万元，该笔业务的销项税额为（）万元。A.13B.14.69C.16D.17.699.申请增值税留抵退税的纳税人，纳税信用等级应为（）。A.A级或B级B.B级或C级C.C级或D级D.无等级要求10.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.电子烟B.高档手表C.电动汽车D.实木地板11.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.成品油12.下列应税消费品中，外购已税消费品已纳消费税准予扣除的是（）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税烟丝生产的卷烟C.外购已税小汽车生产的电动汽车D.外购已税高档手表生产的高档手表13.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税税额D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税及税收滞纳金14.教育费附加的征收比率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%15.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.国有土地使用权的出让D.国有土地使用权的转让16.我国土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率17.房地产开发企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（）以内计算扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%18.下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.煤炭19.资源税的主要计税方法是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.滑准计税20.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%21.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.燃油小汽车B.新能源汽车C.摩托车D.挂车22.环境保护税的纳税人是（）。A.向环境排放应税污染物的单位和个体工商户B.生产应税污染物的单位和个人C.运输应税污染物的单位和个人D.处理应税污染物的单位和个人23.大气污染物的环境保护税计税依据是（）。A.污染物排放量B.污染当量数C.污染物浓度D.污染天数24.烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%25.进口货物的关税纳税义务人是（）。A.收货人B.发货人C.承运人D.代理人26.一般贸易项下进口货物的关税完税价格是（）。A.货价B.货价加运抵我国输入地点起卸前的运费、保险费C.货价加运抵我国输入地点起卸后的运费、保险费D.货价加采购代理人佣金27.船舶吨税的征税对象是（）。A.境内港口之间运输的船舶B.自境外港口进入境内港口的船舶C.境内注册的远洋船舶D.从事内河运输的船舶28.生产企业自营出口自产货物适用的增值税退（免）税政策是（）。A.免抵退税B.免退税C.免税不退税D.征税不退税29.外贸企业出口应税消费品适用的消费税政策是（）。A.免税并退税B.免税不退税C.不免税也不退税D.即征即退30.税法在时间效力上的适用原则是（）。A.溯及既往B.新法优于旧法C.实体从旧、程序从新D.特别法优于普通法31.下列税收文件中，属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》D.《税务行政复议规则》32.税务规章的制定主体是（）。A.全国人大常委会B.国务院C.国家税务总局D.省级人民政府33.下列经营行为中，属于增值税混合销售的是（）。A.建材商店销售建材同时提供安装服务B.酒店提供住宿服务同时销售商品C.商场销售商品同时提供餐饮服务D.汽车修理厂提供修理服务同时销售配件34.纳税人兼营不同税率的应税项目未分别核算的，适用税率为（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用3%征收率35.委托加工应税消费品的组成计税价格公式为（）。A.（成本+利润）÷（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税税率）D.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）36.某企业位于市区，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.10%37.房地产开发项目达到土地增值税清算条件的，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例应达到（）以上。A.50%B.70%C.85%D.90%38.纳税人销售应税资源产品，资源税纳税义务发生时间为（）。A.签订销售合同的当天B.收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天C.发出应税产品的当天D.办理产权转移手续的当天39.车辆购置税的纳税申报期限是自纳税义务发生之日起（）内。A.15日B.30日C.60日D.90日40.海关多征的关税税款，纳税人可以自缴纳税款之日起（）内申请退还。A.半年B.1年C.2年D.3年二、多项选择题（每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.税法的基本原则包括（）。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则E.程序优于实体原则2.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.国家税务总局B.海关C.个体工商户D.自然人E.征税对象3.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.单位聘用的员工为本单位提供的服务4.下列应税项目中，适用9%增值税税率的有（）。A.交通运输服务B.邮政服务C.基础电信服务D.建筑服务E.有形动产租赁服务5.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税项目的购进货物B.用于免税项目的购进服务C.用于集体福利的购进货物D.非正常损失的购进货物E.用于生产经营的购进无形资产6.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.白酒C.黄酒D.普通护肤品E.高尔夫球及球具7.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车（加征）E.卷烟8.下列单位和个人中，属于城市维护建设税纳税人的有（）。A.缴纳增值税的国有企业B.缴纳消费税的私营企业C.缴纳增值税的个体工商户D.仅缴纳个人所得税的自然人E.缴纳增值税的外商投资企业9.计算土地增值税时，房地产开发企业的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计20%扣除10.下列资源产品中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.矿泉水E.人造石油11.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆B.悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.单位购买的办公用小汽车12.环境保护税的应税污染物包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.光污染13.关税的税率形式包括（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税E.超额累进税14.下列税收文件中，属于税收行政法规的有（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》D.《税务行政复议规则》E.《中华人民共和国税收征收管理法》15.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于个人消费E.将自产货物无偿赠送他人16.下列应税消费品中，外购或委托加工收回的已纳消费税不得扣除的有（）。A.白酒B.高档手表C.游艇D.电池E.烟丝17.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。A.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加C.教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额D.教育费附加的征收比率为3%E.小规模纳税人减半征收教育费附加18.下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.企业之间交换房地产D.合作建房建成后按比例分房自用的E.房地产的继承19.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的税率为20%D.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天E.烟叶税的纳税地点是烟叶销售方所在地20.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D.非机动驳船E.捕捞、养殖渔船三、计算题（共2题，每题4小问，每小问2分，共16分）（一）某生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务：1.销售甲产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月后返还；2.购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税额13万元；支付运费取得增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.45万元；3.将自产的乙产品一批用于职工福利，该批产品成本20万元，同类产品不含税售价30万元；4.销售自己使用过的2008年购入的设备一台，开具普通发票取得含税收入3.09万元，该企业未放弃减税优惠。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该企业销售甲产品的销项税额为（）万元。A.26B.26.65C.29.38D.30.032.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.13.45C.13.65D.14.053.该企业将乙产品用于职工福利的销项税额为（）万元。A.2.6B.2.86C.3.9D.4.294.该企业当月应缴纳增值税合计为（）万元。A.16.45B.16.51C.17.01D.17.45（二）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2026年4月发生如下业务：1.外购已税烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元，本月领用70%用于生产甲类卷烟；2.销售甲类卷烟200标准箱，取得不含税销售额1000万元，款项已收讫；3.将20标准箱甲类卷烟无偿赠送给关联企业，无同类产品对外售价，生产成本为每箱2万元，成本利润率为10%；4.受托加工乙类卷烟一批，委托方提供原材料成本80万元，收取不含税加工费20万元，卷烟厂无同类产品销售价格。已知：甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率0.003元/支，1标准箱=50000支；乙类卷烟消费税比例税率36%，定额税率0.003元/支；烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该卷烟厂销售甲类卷烟应缴纳消费税（）万元。A.560B.563C.620D.6232.该卷烟厂无偿赠送卷烟应缴纳消费税（）万元。A.27.3B.28C.28.3D.32.053.该卷烟厂受托加工卷烟应代收代缴消费税（）万元。A.56.25B.58.59C.60.25D.62.54.该卷烟厂当月准予扣除的外购烟丝已纳消费税为（）万元。A.63B.90C.210D.300四、综合分析题（共2题，每题6小问，每小问2分，共24分）（一）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年开发位于市区的普通标准住宅项目，发生如下业务：1.通过竞拍取得土地使用权，支付土地出让金1200万元，缴纳契税36万元；2.房地产开发成本1500万元，其中含拆迁补偿费300万元、前期工程费200万元、建筑安装工程费700万元、基础设施费200万元、公共配套设施费100万元；3.发生房地产开发费用300万元，其中利息支出80万元，能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款证明，当地政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%；4.该项目当年全部销售完毕，取得含税销售收入5450万元，该公司采用一般计税方法计算增值税；5.已按规定缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，印花税已计入管理费用。已知：城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，土地增值税四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该公司销售该项目应确认的增值税销项税额为（）万元。A.350B.450C.545D.603.92.计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.136.8B.216.8C.270D.3003.计算土地增值税时，准予扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。A.35B.42C.42.11D.50.534.计算土地增值税时，加计扣除金额为（）万元。A.270B.277.2C.540D.547.25.计算土地增值税时，扣除项目金额合计为（）万元。A.3542B.3584.1C.3542.2D.3584.26.该公司应缴纳土地增值税为（）万元。A.97.83B.106.7C.146.7D.0（二）某商贸公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：1.进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为300万元，关税税率为10%；2.当月将进口的高档化妆品全部对外销售，取得不含税销售收入600万元；3.销售2017年购置的办公楼一栋，取得含税销售收入1260万元，购置原价为800万元，该公司选择简易计税方法；4.购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元；5.支付广告服务费，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额1.8万元；6.因管理不善，上月购进的一批存货被盗，账面成本10万元，进项税额已于上月抵扣。已知：高档化妆品消费税税率为15%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该公司进口环节应缴纳关税（）万元。A.27B.30C.33D.362.该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.42.9B.50.47C.56.12D.60.253.该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.49.5B.52.5C.58.24D.66.34.该公司当月准予抵扣的进项税额合计为（）万元。A.51.57B.53.17C.54.87D.56.575.该公司当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（）万元。A.24.43B.26.43C.46.18D.48.186.该公司当月应缴纳的城建税及教育费附加、地方教育附加合计为（）万元。A.4.62B.5.56C.5.83D.6.74参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B2.答案：D3.答案：C4.答案：B5.答案：B6.答案：B解析：外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，不视同销售。7.答案：C8.答案：A解析：销项税额=113÷9.答案：A10.答案：C11.答案：B12.答案：B13.答案：A14.答案：C15.答案：D16.答案：D17.答案：B18.答案：C19.答案：A20.答案：B21.答案：B22.答案：A23.答案：B24.答案：C25.答案：A26.答案：B27.答案：B28.答案：A29.答案：A30.答案：C31.答案：B解析：选项A、C属于税收行政法规及部门规章，选项D属于税务规章。32.答案：C33.答案：A解析：混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且二者存在从属关系。34.答案：A35.答案：B36.答案：C37.答案：C38.答案：B39.答案：C40.答案：B---二、多项选择题1.答案：ABCD解析：选项E属于税法的适用原则，不是基本原则。2.答案：ABCD3.答案：ABCD4.答案：ABCD解析：选项E适用13%税率。5.答案：ABCD6.答案：ABCE7.答案：ABCD解析：选项E在生产和批发环节征税。8.答案：ABCE9.答案：ABCDE10.答案：ABCD11.答案：ABCD12.答案：ABCD13.答案：ABCD14.答案：ABC解析：选项D属于税务规章，选项E属于税收法律。15.答案：ABCE16.答案：ABCD17.答案：ACDE解析：选项B错误，出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。18.答案：ABD19.答案：ABCD解析：选项E错误，烟叶税应向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。20.答案：ABCE---三