2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试绝密预测题附答案

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

i1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

••!签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

汉|同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

瑕i未定。

j2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.150

C.300

D.500

I2、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）

A.国家规定的定员比例

!B.单位的业务规模

1C.财政的收支状况

・♦D.机构的等级

祟第3、国家对农村“五保户〃给予的物质帮助属于（）。

f缱A.社会保险

B.社会福利

jC.社会救助

|D.社会优抚

4、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

恬

5、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项4中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

6、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的

年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，

所列金额80万元，借款合同一份，借款金额G00万元（购销合同卬花税税率为0.3%。；借

款合同印花税税率为605%。）。

根据上述资料，回答下列问题：

该贸易公司应缴纳的印花税为（）元。

A.360

B.368

C.540

D.620

7、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

8、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女上投资咨询收入应缴纳个税O

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

9、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

房产税采用从价计征方式的计税依据是（

10）o

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

11、中国公民王先生的房产交易情况如下：

（1）2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以280

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

12、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

13、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20%,

消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消劣税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

14、下列不是财政职能的是（）o

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

15、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

16、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

”、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

18、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

19、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1・消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

20、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计

缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

21、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄

断利润的活动称为（

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

22、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

、关于公共物品的说法，错误的是（

23）o

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

24、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

25、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）o

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为（）元，

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

26、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

27、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）o

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

28、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

29、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

30、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为

36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

31、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（\

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

32、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

33、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买休育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

34、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

35、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

36、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

37、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

38、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

39、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税=增值额*30%

B.土地增值税=增值额M0%—扣除项目金额x5%

C.土地增值税=增值额x5O%—扣除项目金额xl5%

D.土地增值税=增值额x60%—扣除项目金额*35%

40、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

41、社会成员享用社会公共服务时，应（

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少最付费

42、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的资产负债率为（）。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

43、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）o

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

44、某家具企业2015年会计资料如下：

6.会计利润400万

7.销售收入2000万元

8.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

9.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

507J

10.投资收益中，国债利息收入10万元

11.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）。

A.100

D.240

C.300

D.400

45、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

46、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

47、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

48、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的俏售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

49、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

50一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是

（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

二、多选题

51、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如卜.：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士稿酬所得个税O

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

52、组织财政收入的首要原则是（）o

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

53、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士投资咨询收入应缴纳个税（）

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

54、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

55、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

56、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

57、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？?）。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

58、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口小轿车的保险费为（）

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

59、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

60.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的人员支出比率为（）。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

61、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（？？）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

62、下列收入中，不属于攻府预算正常收入的是（

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

63、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

64、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

65、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

12.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

13.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

14.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

15.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

16.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，

每年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项2中，甲企业2016年应交房产税

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

66、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位的人均支出水平为（）。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

67、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

68、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税

的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，

所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为03%。：借

款合同印花税税率为0.05%o）o

根据上述资料，回答下列问题：

该贸易公司应缴纳的印花税为（）元。

A.360

B.368

C.540

D.620

69、对实行海关进II增值税专用缴款书“先比对后抵扣〃管理办法的增值税一般纳税人取得的

海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开

具之日起（）日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

70、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

71、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

美数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元。

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

72、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

_________________

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55000元至8000（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

73、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

74、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中

逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A3

B.5

C.7

D.10

75、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

76、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

77、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

78、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

79、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

80、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给某

商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技

公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

81、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

82、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值

均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000

平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业共计应纳房产税（）。

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

83、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

84、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

85、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

86.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

87、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

劳务报酬收入应纳的所得税额为（）。

A.400元

B.280元

C.660兀

D.240元

88、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.2O

D.30

89、某酒厂为一般纳税人

17.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，

运输装卸费为23400元。

18.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀。

19.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

20.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

21.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（？?）。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

90、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450

万吨；

（2）从个人手中收购未税原煤10万吨,支付400万元;

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，俏售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企业进口原煤应纳资源税（）

A.200

B.0

C.150

D.210

91、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付

房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

92、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

93、我国政府正常的预算收入不包括（

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

94、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

95、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

96、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

97、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

98、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

99、下列不属于资源税的纳税人的是（）o

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

100.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

参考答案与解析

1、答案：C

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或

费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3注。应

纳税额=计税金额*适用税率=（500000+500000）x0.3%。=300（元）.故选项C正确。

2、答案：B

本题解析：

财政部门担负着两项重要职责:一是保证这些部门的经费及时按期拨付:二是在提供经费时，

努力提高资金的使用效果,为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中，

形成了一整套管理制度和方法。其内容主要有两个方面：①定员定额管理；②预算管理。

其中定员定额管理包括两个方面。①定员管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要

考虑事'也单位的业务规模，除此之外,还有两种具体的确定依据：•是国家规定的定员比例；

二是机构的等级。②定额管理。故选项B正确。

3、答案：C

本题解析：

我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是：对无依无靠的绝对贫困者提供的基

本保障，这主要是指农村的“五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他

们属于农村最困难的群体，故选项C正确。

4、答案：A

本题解析：

征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。征税对象

是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。税制其他要素的内容一

般都是以征税对象为基础确定的。

5、答案：B

本题解析：暂无解析

6、答案：C

本题解析：

本题考查印花税的计算。该贸易公司应缴纳的印花税=80X0.3%O+600X0.05%°=0.054（万元），

即540元。

7、答案：D

本题解析：

经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

8、答案：C

本题解析：暂无解析

9、答案：B

本题解析：

本题考查契税的税率。

契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%.5%。

10、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计税依据。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金攻入为计税依据。

从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。

因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

11、答案：D

本题解析：

根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。当地

规定的契税税率为3%。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据x适用税率

=150x3%=22.5（万元）。故选项D正确。

12、答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

13、答案：D

本题解析：

根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税领的，

按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格x适用税率=［（关税完税价格+关税）+（1-

消费税比例税率）］x适用税率=20000x（l+20%）Xl-3%）x3%=7423.27（元）。故选项D正确。

14、答案：D

本题解析：

本题考查财政职能。

从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：

资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。

故此题正确答案为Do

15、答案：B

本题解析：

公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、

水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。

16、答案：B

本题解析：

社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。

17、答案：B

本题解析：

本题考查车船税的计税依据。

车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即柄、净吨位和自重吨位。

（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。

（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。

（3）采用以自重吨位为L税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

B选项摩托车是以辆为计税标准的。

18、答案：B

本题解析：

本题考查公债偿还方式。

分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

19、答案：C

本题解析：

本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算。

20、答案：B

本题解析：

允许税前扣除的费用=30000+5000x10=80000元。

21、答案：B

本题解析：

寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄

断地位，以便获得高额垄断利润的活动。故选项B正确.

22、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为：2200x（1-30%）xL2%=18.48万元。

23、答案：D

本题解析：

本题考查公共物品的特征，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的

最大化。

24、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的分类，收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场

活动。

25＞答案：D

本题解析：

本期应纳营业税=10x5%+0.2x5%+12x5%+(3+5)x20%=2.71(万元)，即27100元。

26、答案：D

本题解析：

木题考查公债的概念。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。

选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

27、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置职能的必,要性。

在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。

在传统的计划经济体制卜.，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；

在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。

28、答案：D

本题解析：

国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入

一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。

29、答案：B

本题解析：

本题考青土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及

其附着物征收。包含三层意思：•是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出

让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及

其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。

30、答案：C

本题解析：

本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额xl00%=

2000/36000*100%=5.56%o

31、答案：D

本题解析：

本题考查财产租赁所得。

劳务报酬所得•、报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，

每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；

每次收入4000元以卜.的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

选项ABC金额均错误。

32、答案：D

本题解析：

在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制度和

经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差

异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小：欠发达国家和中等发达国家

的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确，

33、答案：D

木题解析：

彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为

应纳税所得额。2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税=30000x20%=6000

（元）。

34、答案：D

本题解析：

选项D公式错误，正确的公式应为：长期借款的资本成本=利息率x（1-所得税率）。

35、答案：C

本题解析：

选项A,单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,

凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除；

选项B,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项D,

如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开

发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

36、答案：B

本题解析：

本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于

居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8x4%=0.32万元。

37＞答案：D

本题解析：

事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转卜.一年度继续使用外，可以

按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差

额；国家另有规定的，从其规定。职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级财政部门确

定。

38、答案：A

本题解析：暂无解析

39、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，

计算公式为：土地增值税=增值额x40%—扣除项目金额x5%。

40、答案：B

本题解析：

本题考查车船税的税率。

车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

车船税计税依据是"每辆“、“整备质量每吨"、“净吨位每吨"、"艇身长度每米〃。

因此选项ACD均为干扰选项。

41、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等

方面的实现而提供的服务，它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出

代价或只须付出少量的费用。

选项ABC都不符合题意。

42、答案：A

本题解析：

【解析】该单位的资产负债率;转警x100%=-^+2^+6^X100%=61.82%。

族-产总额120+400+30

43、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大

体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

44、答案：A

本题解析：暂无解析

45、答案：C

本题解析：暂无解析

46、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人

员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

47、答案：B

本题解析：

上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则,

并自2011年1月28日起施行。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家

庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高

低分别暂定为0.6%和0.4%,按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。故选项B正确。

48、答案：C

本题解析：

采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销

售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减

除折扣额。

49、答案：D

本题解析：

基数法也称基数增减法，它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响

计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年

度预算收支数额的一种方法。其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算

收入或支出的上年基数土计划年度各种增减因素对预算收支的影响。

50、答案：B

本题解析：

本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能好控制材料或进销货的纳税单位，采

用查定征收。

51、答案：A

本题解析：暂无解析

52、答案：A

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

53、答案：C

本题解析：暂无解析

54、答案：B

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为0.05%。0应纳税额=计税金额x适用税

率=5000000x0.05%。=250（元）。故选项B正确。

55、答案：C

本题解析：

本题考查资源税纳税人的范围。

A选项，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地

增值税的纳税人。

B选项，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种

税。因纳税人是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的，故称为印花税。

C选项，在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于资源税的纳税人。

D选项，消费税的纳税人，是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单

位和个人。

56、答案：C

本题解析：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

57、答案：C

本题解析：暂无解析

58、答案：A

本题解析：

①进口小轿车的货价=15x30=450（万元）；②进口小轿车的运输费=450X2%=9（万元）;

③进口小轿车的保险费=（450+9）x3%o=1.38（万元）