2025会计知识竞赛试题库及答案

2025会计知识竞赛试题库及答案一、单项选择题（共25题，每题1分，每题只有1个正确答案，请将正确答案的序号填入括号内）1.根据《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），企业在资产负债表日或之前违反长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，若资产负债表日至财务报告批准报出日之间，贷款人同意提供自资产负债表日后一年以上的宽限期，且企业能够在宽限期内改正违约行为、贷款人不能随时要求清偿，该项负债在资产负债表上应当列报为（）。A.流动负债B.非流动负债C.预计负债D.其他应付款2.根据现行增值税政策（2023年1月1日至2027年12月31日有效），对月销售额（）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元3.企业采购原材料过程中发生的下列损耗或支出，应当计入原材料采购成本的是（）。A.供货单位责任导致的原材料短缺损失B.运输单位责任导致的原材料短缺损失C.运输途中发生的合理损耗D.自然灾害导致的原材料毁损净损失4.根据《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》，PPP项目资产在政府方初始入账时，若社会资本方提供的建造服务公允价值无法可靠计量，政府方应当按照（）作为初始入账成本。A.项目资产的重置成本B.社会资本方建造该资产的账面历史成本C.相同或类似资产的活跃市场价格D.PPP项目合同中约定的政府方应支付款项的现值5.作业成本法下，下列作业类型中属于单位级作业的是（）。A.机器设备的日常加工作业B.每批次生产前的设备调试作业C.新产品的工艺设计作业D.生产厂房的日常维护作业6.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的实施主体不包括（）。A.董事会B.监事会C.全体基层员工D.为企业提供审计服务的第三方机构7.根据《会计人员职业道德规范》（财会〔2023〕1号），下列不属于会计人员职业道德核心要求的是（）。A.坚持诚信，守法奉公B.坚持准则，守责敬业C.坚持学习，守正创新D.坚持效益，守利增收8.根据支付结算相关规定，现金支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3日B.10日C.1个月D.3个月9.根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号），下列关于电子会计凭证入账归档的表述，错误的是（）。A.电子会计凭证包括单位从外部接收的电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单等电子形式会计凭证B.单位接收的所有电子会计凭证，必须同时打印纸质版本才能作为报销入账归档的依据C.合法有效的电子会计凭证与其纸质打印版本具有同等法律效力D.单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的原始电子会计凭证10.企业对采用成本模式后续计量的投资性房地产计提折旧时，应当借记的会计科目是（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.主营业务成本11.根据现行企业所得税政策，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.2%B.8%C.14%D.25%12.甲公司2024年12月31日“库存商品”科目余额为1200万元，“生产成本”科目余额为300万元，“原材料”科目余额为200万元，“材料成本差异”科目贷方余额为20万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为60万元，“工程物资”科目余额为150万元。不考虑其他因素，甲公司2024年12月31日资产负债表中“存货”项目的列报金额为（）万元。A.1620B.1670C.1770D.179013.根据政府会计制度相关规定，政府单位的下列会计要素中，属于财务会计要素但不属于预算会计要素的是（）。A.资产B.收入C.费用D.净资产14.企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，贴现利息应当记入的会计科目是（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出15.某企业采用月末一次加权平均法核算发出原材料成本。2024年10月1日，甲材料结存数量200千克，单位成本30元；10月15日购入甲材料400千克，单位成本31元；10月20日购入甲材料400千克，单位成本29元；10月28日发出甲材料500千克。不考虑其他因素，10月份发出甲材料的成本为（）元。A.14500B.15000C.15250D.1550016.根据管理会计应用指引相关内容，下列各项中，属于变动成本的是（）。A.按销售额一定比例支付的销售佣金B.厂房的年租金支出C.生产设备的直线法折旧额D.行政管理人员的固定月工资17.企业持有的下列金融资产中，不得计提减值准备的是（）。A.以摊余成本计量的应收账款B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产D.以摊余成本计量的债权投资18.根据《小企业会计准则》相关规定，小企业对长期股权投资的核算应当采用的方法是（）。A.权益法B.成本法C.公允价值计量法D.权益结合法19.企业年末“本年利润”科目结转后，可能存在余额的会计科目是（）。A.主营业务收入B.管理费用C.利润分配——未分配利润D.所得税费用20.根据个人所得税相关规定，下列所得项目中，适用超额累进税率的是（）。A.股息红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.综合所得21.企业发生的下列经济业务中，能够引起经营活动现金流量发生变动的是（）。A.收到被投资单位分配的现金股利B.缴纳当期应缴的增值税税款C.以银行存款购入生产用设备D.从银行取得3年期长期借款22.下列关于会计账簿登记要求的表述中，不符合《会计基础工作规范》要求的是（）。A.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等资料逐项记入B.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一C.登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔D.如果发生记账错误，可以直接涂改、挖补错误文字或数字后重新填写正确内容23.在本量利分析模型中，若其他因素不变，单位变动成本上升会导致（）。A.盈亏临界点销售量上升B.单位边际贡献上升C.安全边际上升D.盈亏临界点作业率下降24.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月将自产的一批成本为80万元的产品作为福利发放给一线生产员工，该批产品不含税市场售价为100万元，适用增值税税率13%。不考虑其他因素，甲公司应确认的应付职工薪酬金额为（）万元。A.80B.93C.100D.11325.根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。A.1B.3C.5D.10【单项选择题参考答案及解析】1.答案：B。解析：根据《企业会计准则解释第17号》规定，资产负债表日或之前违反长期借款协议导致贷款人可随时要求清偿的负债，若财务报告批准报出日前贷款人同意提供自资产负债表日起1年以上宽限期，企业可在宽限期内改正违约行为且贷款人无权随时要求清偿的，该负债应归类为非流动负债。2.答案：A。解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号），2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。3.答案：C。解析：供货单位、运输单位责任导致的存货短缺应分别向责任方索赔，计入其他应收款；自然灾害导致的存货毁损净损失计入营业外支出；运输途中合理损耗计入存货采购成本。4.答案：D。解析：根据《政府会计准则第10号》，PPP项目资产初始计量时，若社会资本方建造服务公允价值能可靠计量，按公允价值入账；公允价值无法可靠计量的，按合同约定政府方应支付款项的现值入账。5.答案：A。解析：单位级作业是每生产一单位产品即需执行的作业，机器加工作业属于此类；设备调试属于批次级作业，工艺设计属于品种级作业，厂房维护属于生产维持级作业。6.答案：D。解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，外部审计机构属于外部第三方，不是企业内控实施主体。7.答案：D。解析：《会计人员职业道德规范》明确的三项核心要求为“坚持诚信，守法奉公；坚持准则，守责敬业；坚持学习，守正创新”，不含“坚持效益，守利增收”相关表述。8.答案：B。解析：根据支付结算相关规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。9.答案：B。解析：符合电子会计凭证归档管理要求的单位，可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档，无需强制打印纸质版本。10.答案：C。解析：采用成本模式计量的投资性房地产，计提的折旧或摊销额计入其他业务成本，对应租金收入计入其他业务收入。11.答案：C。解析：企业所得税税前扣除标准中，职工福利费支出扣除限额为工资薪金总额的14%，工会经费为2%，职工教育经费为8%。12.答案：A。解析：资产负债表“存货”项目应根据原材料、库存商品、生产成本、材料成本差异、存货跌价准备等科目余额计算填列，工程物资不属于存货范畴，列报金额=1200+300+200-20-60=1620万元。13.答案：C。解析：政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用；预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余，费用不属于预算会计要素。14.答案：B。解析：商业汇票贴现产生的贴现利息属于企业为筹集资金发生的筹资费用，计入财务费用。15.答案：B。解析：甲材料月末一次加权平均单位成本=（200×30+400×31+400×29）÷（200+400+400）=30元/千克，发出材料成本=500×30=15000元。16.答案：A。解析：变动成本是在相关范围内总额随业务量正比例变动的成本，按销售额比例支付的销售佣金随销售额正比例变动，属于变动成本；其余选项均为固定成本。17.答案：C。解析：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值后续计量，公允价值变动计入当期损益，无需计提减值准备。18.答案：B。解析：《小企业会计准则》规定，小企业对长期股权投资统一采用成本法核算，简化会计处理流程。19.答案：C。解析：主营业务收入、管理费用、所得税费用均为损益类科目，年末结转至本年利润后无余额；本年利润结转至“利润分配——未分配利润”后，该科目可能存在余额，反映企业累计未分配利润或未弥补亏损。20.答案：D。解析：个人所得税中，综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%-45%七级超额累进税率，经营所得适用5%-35%五级超额累进税率，其余选项所得适用20%比例税率。21.答案：B。解析：收到现金股利、购建生产设备属于投资活动现金流量，取得长期借款属于筹资活动现金流量，缴纳增值税属于经营活动现金流量。22.答案：D。解析：会计账簿记录发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应当按照规定的划线更正法、红字更正法、补充登记法进行更正。23.答案：A。解析：单位变动成本上升会导致单位边际贡献下降，盈亏临界点销售量=固定成本÷（单价-单位变动成本），因此盈亏临界点销售量上升，安全边际下降，盈亏临界点作业率上升。24.答案：D。解析：企业将自产产品作为职工福利发放应视同销售，应付职工薪酬按产品价税合计金额确认，即100×(1+13%)=113万元。25.答案：B。解析：根据《会计法》第三十八条规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。二、多项选择题（共15题，每题2分，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据《企业会计准则解释第17号》，下列关于供应链融资（反向保理）业务会计处理的表述，正确的有（）。A.企业作为付款方，若对应付账款的清偿时间、金额等条款做出实质性修改，应当终止确认原应付账款，按修改后条款确认新的金融负债B.企业作为付款方，若与供应商的债权债务关系未发生实质性改变，仅由金融机构提供代付结算服务的，相关负债仍应列示为应付票据及应付账款C.企业作为收款方，将应收账款转让给金融机构开展供应链融资，若满足金融资产终止确认条件，应当终止确认应收账款并确认处置损益D.企业应当在财务报表附注中披露供应链融资业务的业务模式、相关负债余额、对流动性风险的影响等信息2.根据现行研发费用加计扣除政策，下列表述正确的有（）。A.自2023年1月1日起，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按实际发生额的100%在税前加计扣除B.烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业等负面清单行业企业，不得适用研发费用加计扣除政策C.企业委托境外机构开展研发活动发生的费用，按实际发生额的80%计入委托境外研发费用，无金额扣除限制D.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除3.下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润4.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政单位内部控制的目标主要包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果5.下列各项中，属于企业账实核对内容的有（）。A.库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数核对B.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对C.固定资产明细账账面余额与固定资产实有数量核对D.会计部门财产物资明细账余额与财产物资保管部门明细账余额核对6.根据增值税相关规定，下列行为中应当视同销售计算缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿捐赠给受灾地区D.将委托加工收回的货物对外投资7.下列各项经济业务中，会引起企业资产总额和所有者权益总额同时变动的有（）。A.收到投资者以货币资金投入的资本B.以银行存款偿还到期的短期借款C.计提发行债券产生的利息费用D.持有的交易性金融资产期末公允价值上升8.下列关于固定资产折旧的表述中，符合企业会计准则规定的有（）。A.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧B.单独计价入账的土地不计提折旧C.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧D.提前报废的固定资产应当补提未提足的折旧9.下列各项中，属于管理会计工具方法的有（）。A.本量利分析B.作业成本法C.平衡计分卡D.复式记账法10.根据企业所得税相关规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产11.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款12.下列关于现金折扣与商业折扣的表述中，正确的有（）。A.商业折扣是为促进商品销售给予的价格扣除，应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售收入B.现金折扣是为鼓励客户提前付款给予的债务扣除，实际发生时计入财务费用C.现金折扣在确认销售收入时不影响应收账款入账金额D.商业折扣在销售发生时即已确定，不构成最终成交价格的一部分13.根据《会计基础工作规范》，会计工作岗位可以设置为（）。A.会计机构负责人或者会计主管人员B.出纳、财产物资核算C.工资核算、成本费用核算D.总账报表、稽核、档案管理14.下列各项中，属于预算管理领域应用的管理会计工具方法有（）。A.滚动预算B.零基预算C.弹性预算D.作业预算15.下列关于资本公积的表述中，正确的有（）。A.资本公积可以用于转增资本B.资本公积的形成来源包括资本溢价（股本溢价）和其他资本公积C.资本公积可以用于弥补企业亏损D.其他资本公积主要反映除资本溢价、净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益变动【多项选择题参考答案及解析】1.答案：ABCD。解析：以上选项均符合《企业会计准则解释第17号》关于供应链融资业务会计处理的规定，企业不得通过供应链融资业务随意调节负债流动性分类。2.答案：ABD。解析：企业委托境外研发费用按实际发生额80%计入委托境外研发费用后，超过境内符合条件研发费用2/3的部分不得加计扣除，存在金额扣除上限。3.答案：CD。解析：留存收益是企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润两部分；实收资本、资本公积属于投资者投入相关的权益，不属于留存收益。4.答案：ABCD。解析：以上选项均为行政事业单位内部控制的法定目标，覆盖合法合规、资产安全、信息真实、舞弊防范、效能提升五个维度。5.答案：ABC。解析：账实核对是账簿记录与实有资产数额的核对，会计部门与保管部门的明细账核对属于账账核对范畴。6.答案：ACD。解析：将外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；其余选项均属于增值税视同销售情形。7.答案：AD。解析：收到投资者投入资本会导致资产和所有者权益同时增加；交易性金融资产公允价值上升会导致资产和所有者权益（公允价值变动损益结转至利润）同时增加；偿还借款导致资产和负债同时减少；计提债券利息导致负债增加、所有者权益减少。8.答案：ABC。解析：提前报废的固定资产不再补提折旧，其净损失计入营业外支出；其余选项均符合固定资产折旧准则规定。9.答案：ABC。解析：复式记账法属于财务会计核算方法，不属于管理会计工具方法。10.答案：ABCD。解析：以上选项对应的固定资产均不得在企业所得税前计算折旧扣除，其中未投入使用的房屋建筑物可计提折旧扣除，机器设备未投入使用的不得扣除。11.答案：ABCD。解析：其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。12.答案：ABCD。解析：以上选项均符合收入准则关于商业折扣、现金折扣的会计处理规定，商业折扣按折扣后金额确认收入，现金折扣按总价法核算，实际发生时计入财务费用。13.答案：ABCD。解析：以上岗位均属于会计工作岗位范畴，各单位可根据实际需要设置一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。14.答案：ABCD。解析：以上预算方法均属于预算管理领域的管理会计工具方法，可根据企业业务场景组合使用。15.答案：ABD。解析：资本公积不得用于弥补企业亏损，盈余公积可用于弥补亏损；其余选项表述均正确。三、判断题（共20题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.会计信息质量要求中的谨慎性原则，要求企业应当尽可能高估负债和费用、低估资产和收益，以充分应对经营风险。（）2.政府会计核算体系中，财务会计实行权责发生制，预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定。（）3.企业支付给在建工程人员的工资，应当在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目中列示。（）4.企业取得的使用寿命有限的无形资产，均应当从达到预定用途的当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（）5.根据《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（）6.采用双倍余额递减法计算固定资产折旧时，每年的折旧额均不需要考虑预计净残值。（）7.企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入当期损益，除非明确由客户承担。（）8.纳税人计算缴纳企业所得税时，发生的税收滞纳金、罚金、罚款支出，不得在税前扣除。（）9.银行存款余额调节表是用于调整企业银行存款账面余额的原始凭证，可以直接作为记账依据。（）10.企业对所有的长期股权投资均应当按照权益法进行后续计量。（）11.管理会计主要服务于单位内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。（）12.企业销售商品时附带的保修义务，应当在销售发生时确认预计负债，并计入销售费用。（）13.采用约当产量比例法核算产品成本时，若原材料是在生产开始时一次性投入的，在产品应当按100%的完工程度计算材料费用约当产量。（）14.单位应当严格按照相关制度利用会计档案，在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续，严禁篡改和损坏会计档案。（）15.企业当期产生的可抵扣暂时性差异，均应当全额确认相关的递延所得税资产。（）16.根据支付结算规定，出票人签发空头支票，银行应当予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。（）17.标准成本差异分析中，直接材料价格差异应当由生产部门承担全部责任。（）18.企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值的差额应当计入其他综合收益。（）19.所有记账凭证都必须附有原始凭证，否则不能作为记账依据。（）20.会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接由会计机构负责人监交，会计机构负责人交接由单位负责人监交。（）【判断题参考答案及解析】1.答案：×。解析：谨慎性要求企业不得高估资产或收益、低估负债或费用，但不允许企业故意低估资产收益、高估负债费用，不得设置秘密准备。2.答案：√。解析：符合政府会计基本准则关于双基础核算的规定。3.答案：×。解析：支付给在建工程人员的工资属于购建长期资产相关支出，应当在“投资活动产生的现金流量”项目列示。4.答案：√。解析：使用寿命有限的无形资产摊销起止规则为：当月增加当月摊，当月处置当月停。5.答案：√。解析：符合《会计法》对总会计师设置的强制要求。6.答案：×。解析：双倍余额递减法最后两年计提折旧时，应当将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销，需考虑净残值。7.答案：√。解析：符合收入准则关于合同成本的规定，增量成本预期可收回的才能确认为合同资产，其余支出直接计入当期损益。8.答案：√。解析：税收滞纳金、行政性罚款支出不属于与生产经营相关的合理支出，不得在企业所得税税前扣除。9.答案：×。解析：银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，未达账项需在实际取得结算凭证时才进行账务处理。10.答案：×。解析：对子公司的长期股权投资应当按成本法核算，对合营企业、联营企业的长期股权投资按权益法核算。11.答案：√。解析：符合管理会计的基本定义。12.答案：√。解析：商品保修义务属于或有事项满足预计负债确认条件的情形，应当在销售时确认预计负债，对应计入销售费用。13.答案：√。解析：原材料在生产开始时一次性投入的，在产品与完工产品承担同等材料费用，因此材料项目约当产量按100%完工程度计算。14.答案：√。解析：符合《会计档案管理办法》关于会计档案利用的规定。15.答案：×。解析：只有在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时，才能确认相关递延所得税资产。16.答案：√。解析：符合支付结算办法对空头支票的处罚规定。17.答案：×。解析：直接材料价格差异主要由采购部门负责，受采购批量、供应商选择、运输方式等因素影响，生产部门通常不对价格差异承担主要责任。18.答案：√。解析：非投资性房地产转公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益，小于的差额计入公允价值变动损益。19.答案：×。解析：结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证。20.答案：√。解析：符合《会计基础工作规范》关于会计工作交接监交的规定。四、案例分析题（共2题，每题20分，共40分，要求列出计算过程、编制相关会计分录，金额单位以万元表示）1.甲公司为制造业增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2024年发生如下经济业务：（1）1月1日启动一项专利技术研发项目，研究阶段累计发生材料费用80万元、研发人员薪酬120万元；4月1日项目进入开发阶段，累计发生材料费用300万元、研发人员薪酬200万元、注册登记费10万元，所有开发阶段支出均满足资本化条件。10月1日该专利技术达到预定用途，预计使用年限5年，采用直线法摊销，无残值。（2）6月30日将一栋自用厂房对外出租，采用成本模式进行后续计量。该厂房原值1200万元，预计使用年限20年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，截至转换日已累计计提折旧300万元，未计提减值准备。出租合同约定年租金96万元（不含税），每半年末支付一次，2024年12月31日收到下半年租金48万元。（3）12月31日对应收账款进行减值测试，应收账款账面余额2000万元，根据预期信用损失模型测算应保留坏账准备余额120万元，此前坏账准备科目贷方余额为30万元。（4）2024年甲公司实现会计利润总额1800万元，不考虑其他纳税调整因素，研发费用加计扣除比例按现行有效政策执行，税会折旧、摊销年限无差异，坏账准备税法规定在实际发生时准予扣除。要求：（1）计算2024年自行研发专利技术的初始入账成本、2024年度摊销额；（6分）（2）编制2024年与投资性房地产相关的全部会计分录；（7分）（3）计算2024年应计提的坏账准备金额，编制相关会计分录；（3分）（4）计算2024年应纳税所得额、应交企业所得税金额。（4分）2.乙公司为家电生产企业，仅生产A型号节能冰箱，2024年相关生产经营数据如下：全年产量10000台，销量9000台，期初无存货；单位产品直接材料成本1200元，直接人工成本600元，变动制造费用200元；全年固定制造费用总额500万元；单位变动销售及管理费用100元，全年固定销售及管理费用总额200万元；A型号冰箱单位不含税售价3500元。要求：（1）分别采用完全成本法和变动成本法计算2024年单位产品生产成本；（6分）（2）分别采用完全成本法和变动成本法计算2024年营业利润；（8分）（3）说明两种方法下营业利润存在差异的原因，计算差异额并验证计算结果的一致性。（6分）【案例分析题参考答案】1.（1）专利技术初始入账成本=300+200+10=510（万元）；2024年摊销额=510÷5×3/12=25.5（万元）。（评分标准：入账成本计算3分，