经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案

经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案第1页共1页经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.企业内部控制制度的核心目标是（）A.提高企业销售收入B.降低企业运营成本C.确保企业经营活动的合法合规性和资产的安全性D.增强企业市场竞争力参考答案：C2.以下哪项不属于内部控制环境要素？（）A.组织文化B.治理结构C.信息系统D.管理层哲学与经营风格参考答案：C3.风险评估在内部控制系统中扮演的角色是（）A.制定控制措施B.评估控制措施有效性C.识别和分析企业面临的风险D.监督控制措施执行参考答案：C4.控制措施的类型不包括（）A.预防性控制B.检查性控制C.纠正性控制D.调整性控制参考答案：D5.信息与沟通在内部控制中的重要性体现在（）A.确保信息在企业内部有效传递B.提高企业运营效率C.降低企业运营成本D.增强企业市场竞争力参考答案：A6.内部控制监督的方式包括（）A.日常监督和专项评估B.内部审计和外部审计C.风险评估和控制措施执行D.信息与沟通管理参考答案：A7.内部控制评价的主要目的是（）A.评估内部控制系统的有效性B.识别新的风险C.制定新的控制措施D.提高企业运营效率参考答案：A8.目标设定在内部控制中的基础作用是（）A.为企业设定明确的经营目标和战略B.确保企业经营活动的合法合规性C.降低企业运营成本D.增强企业市场竞争力参考答案：A9.控制环境要素对企业内部控制的影响主要体现在（）A.组织文化对员工行为的影响B.治理结构对企业决策的影响C.信息系统对企业运营的影响D.管理层哲学与经营风格对企业氛围的影响参考答案：D10.内部控制制度的目标不包括（）A.提高企业经营活动的效率和效果B.提高经营效益C.确保企业经营活动的合法合规性和资产的安全性D.增强企业市场竞争力参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.企业内部控制制度的核心目标是确保企业运营的______和______。A.合法性B.合理性C.效率性D.效益性参考答案：A,C2.内部控制环境要素主要包括管理层的______、组织结构、权责分配和人力资源政策。A.风险意识B.道德价值观C.经营理念D.专业胜任能力参考答案：A,B,C,D3.风险评估在内部控制系统中扮演的角色是识别、分析和应对企业面临的______。A.经营风险B.财务风险C.法律风险D.战略风险参考答案：A,B,C,D4.控制措施的类型不包括______。A.预防性控制B.检查性控制C.纠正性控制D.调整性控制参考答案：D5.信息与沟通在内部控制中的重要性体现在确保企业内部和外部信息的______和______。A.完整性B.准确性C.及时性D.保密性参考答案：A,B,C6.内部控制监督的方式包括日常监督和______。A.特殊评估B.定期评估C.专项评估D.综合评估参考答案：B7.内部控制评价的主要目的是评估内部控制系统的______和______。A.合理性B.效果性C.完整性D.适用性参考答案：B,D8.目标设定在内部控制中的基础作用是确保企业的______与______相一致。A.经营目标B.管理目标C.战略目标D.财务目标参考答案：C,D9.控制环境要素对企业内部控制的影响主要体现在塑造企业的______和______。A.控制文化B.风险管理能力C.信息系统D.运营效率参考答案：A,B10.内部控制制度的目标不包括______。A.提高经营效率B.保障资产安全C.促进企业发展D.增加企业负债参考答案：D三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.内部控制制度的主要目标是确保企业资产的安全完整。参考答案：√2.风险评估是内部控制系统的核心要素之一。参考答案：√3.控制环境要素对企业内部控制的影响是基础性的。参考答案：√4.信息与沟通在内部控制中起着至关重要的作用。参考答案：√5.内部控制监督的方式主要包括日常监督和专项检查。参考答案：√6.内部控制评价的主要目的是评估内部控制系统的有效性和效率。参考答案：√7.目标设定在内部控制中起着基础性的作用。参考答案：√8.控制措施的类型主要包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制。参考答案：√9.内部控制制度的目标不包括提高企业的运营效率。参考答案：×10.控制环境要素对企业内部控制的影响主要体现在塑造企业的文化氛围。参考答案：×四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述内部控制制度的基本目标。参考答案：①确保企业资产的安全完整；②提高企业经营活动的效率和效果；③促进企业遵守相关法律法规。2.内部控制环境要素主要包括哪些方面？参考答案：①管理层的诚信和道德价值观；②组织结构、权责分配和授权；③人力资源政策与实践。3.风险评估在内部控制系统中扮演什么角色？参考答案：①识别企业面临的风险；②分析和评估风险的影响程度；③制定和实施应对风险的措施。4.信息与沟通在内部控制中的重要性体现在哪里？参考答案：①确保企业内部和外部信息的及时、准确和完整传递；②促进企业内部和外部信息的有效沟通；③支持企业内部控制制度的有效运行。5.内部控制监督的方式有哪些？参考答案：①日常监督；②专项检查。6.内部控制评价的主要目的是什么？参考答案：①评估内部控制系统的有效性；②评估内部控制系统的效率。7.目标设定在内部控制中的基础作用是什么？参考答案：①确保企业的战略目标与内部控制制度相一致；②为内部控制制度的制定和实施提供基础。8.控制措施的类型主要包括哪些？参考答案：①预防性控制；②检查性控制；③纠正性控制。9.某公司为加强内部控制，制定了严格的费用报销制度。然而，在实际执行中，部分员工通过虚开发票、重复报销等手段套取公司资金。请分析该公司内部控制制度存在哪些缺陷，并提出改进建议。参考答案：①确保企业资产的安全完整；②提高企业经营活动的效率和效果；③促进企业遵守相关法律法规。10.某制造企业为提高产品质量，建立了全面的质量管理体系。该体系包括质量目标设定、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督评价等要素。请结合案例，说明该企业如何运用内部控制要素来保障产品质量。参考答案：①管理层的诚信和道德价值观；②组织结构、权责分配和授权；③人力资源政策与实践。11.某零售企业为加强库存管理，实施了严格的存货盘点制度。然而，在最近的盘点中，发现部分存货存在数量不符、质量下降等问题。请分析可能的原因，并提出改进措施。参考答案：①识别企业面临的风险；②分析和评估风险的影响程度；③制定和实施应对风险的措施。12.某集团公司为加强子公司管理，建立了集团层面的内部控制制度。该制度明确了子公司的权责、报告路径、风险控制要求等。请结合案例，说明该制度如何实现集团对子公司的有效控制。参考答案：①确保企业内部和外部信息的及时、准确和完整传递；②促进企业内部和外部信息的有效沟通；③支持企业内部控制制度的有效运行。13.某公司为加强信息系统安全，建立了信息安全管理规范。该规范包括访问控制、数据备份、病毒防护等措施。请结合案例，说明该规范如何保障公司信息系统的安全运行。参考答案：①日常监督；②专项检查。14.某公司为加强采购管理，建立了供应商管理制度。该制度明确了供应商的选择、评估、考核等流程。请结合案例，说明该制度如何降低采购风险。参考答案：①评估内部控制系统的有效性；②评估内部控制系统的效率。15.某公司为加强销售管理，建立了客户信用管理制度。该制度明确了客户的信用评估、授信额度、账款回收等要求。请结合案例，说明该制度如何降低销售风险。参考答案：①确保企业的战略目标与内部控制制度相一致；②为内部控制制度的制定和实施提供基础。16.某公司为加强财务报告管理，建立了财务报告内部控制制度。该制度明确了财务报告的编制、审核、披露等流程。请结合案例，说明该制度如何保障财务报告的真实性、准确性、完整性。参考答案：①预防性控制；②检查性控制；③纠正性控制。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：C解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制的目标”知识点。企业内部控制制度的核心目标是确保企业经营活动的合法合规性和资产的安全性。A选项提高企业销售收入、B选项降低企业运营成本、D选项增强企业市场竞争力虽然都是企业追求的目标，但并非内部控制制度的核心目标。因此，正确答案是C。2.参考答案：C解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制环境要素”知识点。内部控制环境要素包括组织文化、治理结构和管理层的哲学与经营风格。A选项组织文化、B选项治理结构、D选项管理层哲学与经营风格都属于内部控制环境要素。C选项信息系统属于控制活动要素，不属于内部控制环境要素。因此，正确答案是C。3.参考答案：C解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“风险评估在内部控制中的重要性”知识点。风险评估在内部控制系统中扮演的角色是识别和分析企业面临的风险。A选项制定控制措施、B选项评估控制措施有效性、D选项监督控制措施执行都是内部控制系统中其他环节的工作。因此，正确答案是C。4.参考答案：D解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“控制措施的类型”知识点。控制措施的类型主要包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制。D选项调整性控制不属于控制措施的类型。因此，正确答案是D。5.参考答案：A解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“信息与沟通在内部控制中的重要性”知识点。信息与沟通在内部控制中的重要性体现在确保信息在企业内部有效传递。B选项提高企业运营效率、C选项降低企业运营成本、D选项增强企业市场竞争力虽然都是企业追求的目标，但并非信息与沟通在内部控制中的重要性。因此，正确答案是A。6.参考答案：A解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制监督的方式”知识点。内部控制监督的方式包括日常监督和专项评估。B选项内部审计和外部审计属于监督的具体手段，不是监督的方式。C选项风险评估和控制措施执行属于内部控制的环节，不是监督的方式。D选项信息与沟通管理属于内部控制的要素，不是监督的方式。因此，正确答案是A。7.参考答案：A解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制评价的主要目的”知识点。内部控制评价的主要目的是评估内部控制系统的有效性。B选项识别新的风险、C选项制定新的控制措施、D选项提高企业运营效率虽然都是内部控制评价可能带来的结果，但并非其主要目的。因此，正确答案是A。8.参考答案：A解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“目标设定在内部控制中的基础作用”知识点。目标设定在内部控制中的基础作用是为企业设定明确的经营目标和战略。B选项确保企业经营活动的合法合规性、C选项降低企业运营成本、D选项增强企业市场竞争力虽然都是企业追求的目标，但并非目标设定在内部控制中的基础作用。因此，正确答案是A。9.参考答案：D解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“控制环境要素对企业内部控制的影响”知识点。控制环境要素对企业内部控制的影响主要体现在管理层哲学与经营风格对企业氛围的影响。A选项组织文化对员工行为的影响、B选项治理结构对企业决策的影响、C选项信息系统对企业运营的影响虽然都是内部控制环境要素的作用，但并非其主要影响。因此，正确答案是D。10.参考答案：D解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制制度的目标”知识点。内部控制制度的目标包括提高企业经营活动的效率和效果、提高经营效益、确保企业经营活动的合法合规性和资产的安全性。D选项增强企业市场竞争力虽然是企业追求的目标，但并非内部控制制度的目标。因此，正确答案是D。二、填空题1.参考答案：A,C解析：本题考查企业内部控制制度的核心目标。企业内部控制制度的核心目标是确保企业运营的合法性和效率性。合法性是指企业运营符合法律法规的要求，效率性是指企业运营资源得到合理利用，提高经营效率。选项B和D虽然也是企业追求的目标，但不是内部控制制度的核心目标。2.参考答案：A,B,C,D解析：本题考查内部控制环境要素。内部控制环境要素主要包括管理层的风险意识、道德价值观、经营理念和专业胜任能力、组织结构、权责分配和人力资源政策。这些要素共同构成了企业的内部控制基础。3.参考答案：A,B,C,D解析：本题考查风险评估在内部控制系统中的角色。风险评估在内部控制系统中扮演的角色是识别、分析和应对企业面临的经营风险、财务风险、法律风险和战略风险。通过风险评估，企业可以更好地管理风险，提高内部控制的有效性。4.参考答案：D解析：本题考查控制措施的类型。控制措施的类型包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制。调整性控制不属于控制措施的类型，因此选项D是错误的。5.参考答案：A,B,C解析：本题考查信息与沟通在内部控制中的重要性。信息与沟通在内部控制中的重要性体现在确保企业内部和外部信息的完整性、准确性和及时性。这些信息对于企业进行有效的内部控制至关重要。6.参考答案：B解析：本题考查内部控制监督的方式。内部控制监督的方式包括日常监督和定期评估。日常监督是指在日常运营中进行的监督，而定期评估是指定期对内部控制系统进行评估。选项A、C和D都不是内部控制监督的方式。7.参考答案：B,D解析：本题考查内部控制评价的主要目的。内部控制评价的主要目的是评估内部控制系统的效果性和适用性。效果性是指内部控制系统是否能够有效地实现控制目标，适用性是指内部控制系统是否适合企业的实际情况。8.参考答案：C,D解析：本题考查目标设定在内部控制中的基础作用。目标设定在内部控制中的基础作用是确保企业的战略目标与财务目标相一致。通过目标设定，企业可以更好地实现其战略目标，提高财务绩效。9.参考答案：A,B解析：本题考查控制环境要素对企业内部控制的影响。控制环境要素对企业内部控制的影响主要体现在塑造企业的控制文化和风险管理能力。控制文化是指企业内部对于内部控制的态度和价值观，风险管理能力是指企业识别、评估和应对风险的能力。10.参考答案：D解析：本题考查内部控制制度的目标。内部控制制度的目标包括提高经营效率、保障资产安全和促进企业发展。增加企业负债不属于内部控制制度的目标，因此选项D是错误的。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查内部控制制度的主要目标。内部控制制度的主要目标之一确实是确保企业资产的安全完整，这是内部控制制度的基本要求之一。2.参考答案：√解析：本题考查内部控制系统的核心要素。风险评估是内部控制系统的核心要素之一，它帮助企业识别、分析和应对可能面临的各种风险。3.参考答案：√解析：本题考查控制环境要素对企业内部控制的影响。控制环境要素对企业内部控制的影响是基础性的，它包括管理层的诚信和道德价值观、组织结构、权责分配等。4.参考答案：√解析：本题考查信息与沟通在内部控制中的重要性。信息与沟通在内部控制中起着至关重要的作用，它确保企业内部和外部信息的及时、准确传递。5.参考答案：√解析：本题考查内部控制监督的方式。内部控制监督的方式主要包括日常监督和专项检查，这两种方式共同确保内部控制系统的有效运行。6.参考答案：√解析：本题考查内部控制评价的主要目的。内部控制评价的主要目的是评估内部控制系统的有效性和效率，确保其能够达到预期的目标。7.参考答案：√解析：本题考查目标设定在内部控制中的作用。目标设定在内部控制中起着基础性的作用，它为内部控制系统的建立和运行提供了方向和依据。8.参考答案：√解析：本题考查控制措施的类型。控制措施的类型主要包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制，这些措施共同构成内部控制系统的核心。9.参考答案：×解析：本题考查内部控制制度的目标。内部控制制度的目标不仅包括确保企业资产的安全完整，还包括提高企业的运营效率，促进企业的可持续发展。10.参考答案：×解析：本题考查控制环境要素对企业内部控制的影响。控制环境要素对企业内部控制的影响主要体现在塑造企业的文化氛围，包括管理层的诚信和道德价值观、组织结构、权责分配等。四、简答题1.参考答案：①确保企业资产的安全完整；②提高企业经营活动的效率和效果；③促进企业遵守相关法律法规。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制制度的基本目标”。根据教材内容，内部控制制度的基本目标主要包括三个层面：一是确保企业资产的安全完整，防止资产流失和浪费；二是提高企业经营活动的效率和效果，优化资源配置，降低成本，增加收益；三是促进企业遵守相关法律法规，维护企业声誉和利益。答案中的三个要点分别对应这三个基本目标。2.参考答案：①管理层的诚信和道德价值观；②组织结构、权责分配和授权；③人力资源政策与实践。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制环境要素”。根据教材内容，内部控制环境是企业内部控制的基础，主要包括管理层的诚信和道德价值观，组织结构、权责分配和授权，以及人力资源政策与实践等方面。这些要素共同构成了企业内部控制的基础框架，影响着内部控制制度的有效性。答案中的三个要点分别对应这三个方面。3.参考答案：①识别企业面临的风险；②分析和评估风险的影响程度；③制定和实施应对风险的措施。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“风险评估在内部控制系统中扮演的角色”。根据教材内容，风险评估是内部控制系统中的一项重要工作，其基本作用包括三个方面：首先，识别企业面临的各种风险；其次，分析和评估这些风险可能产生的影响程度；最后，根据风险评估的结果，制定和实施相应的应对风险的措施。答案中的三个要点分别对应这三个方面。4.参考答案：①确保企业内部和外部信息的及时、准确和完整传递；②促进企业内部和外部信息的有效沟通；③支持企业内部控制制度的有效运行。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“信息与沟通在内部控制中的重要性”。根据教材内容，信息与沟通在内部控制中的重要性主要体现在以下几个方面：首先，确保企业内部和外部信息的及时、准确和完整传递；其次，促进企业内部和外部信息的有效沟通；最后，支持企业内部控制制度的有效运行。答案中的三个要点分别对应这三个方面。5.参考答案：①日常监督；②专项检查。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制监督的方式”。根据教材内容，内部控制监督的方式主要包括日常监督和专项检查。日常监督是指在日常经营活动中对内部控制制度的执行情况进行持续监控；专项检查是指定期或不定期地对内部控制制度的某些方面进行重点检查。答案中的两个要点分别对应这两种方式。6.参考答案：①评估内部控制系统的有效性；②评估内部控制系统的效率。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“内部控制评价的主要目的”。根据教材内容，内部控制评价的主要目的是评估内部控制系统的有效性和效率。有效性是指内部控制制度是否能够实现预期的目标；效率是指内部控制制度的运行成本和效果。答案中的两个要点分别对应这两个方面。7.参考答案：①确保企业的战略目标与内部控制制度相一致；②为内部控制制度的制定和实施提供基础。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“目标设定在内部控制中的基础作用”。根据教材内容，目标设定在内部控制中的基础作用主要包括两个方面：首先，确保企业的战略目标与内部控制制度相一致；其次，为内部控制制度的制定和实施提供基础。答案中的两个要点分别对应这两个方面。8.参考答案：①预防性控制；②检查性控制；③纠正性控制。解析：本题考查《经济师企业内部控制制度专项训练题库及答案》中“控制措施的类型”。根据教材内容，控制措施的类型主要包括预防性控制、检查性控制和纠正性控制。预防性控制是指旨在防止错误或舞弊发生的控制措施；检查性控制是指旨在发现错误或舞弊的控制措施；纠正性控制是指旨在纠正已发生的错误或舞弊的控制措施。答案中的三个要点分别对应这三种控制措施。五、案例分析题1.参考答案：该公司内部控制制度存在授权审批不严、监督检查不到位、信息沟通不畅等缺陷。改进建议包括：加强授权审批管理，明确各级人员的审批权限；加强监督检查，定期开展内部审计；加强信息沟通，建立畅通的信息沟通渠道。解析：本题考查内部控制制度的缺陷与改进。该公司内部控制制度存在授权审批不严、监督检查不到位、信息沟通不畅等缺陷，导致部分员工通过虚开发票、重复报销等手段套取公司资金。改进建议包括：加强授权审批管理，明确各级人员的审批权限；加强监督检查，定期开展内部审计；加强信息沟通，建立畅通的信息沟通渠道。2.参考答案：该企业通过运用内部控制要素来保障产品质量，具体包括：设定明确的质量目标，进行风险评估，实施预防性控制措施，确保信息与沟通畅通，开展监督评价等。解析：本题考查内部控制要素在产品质量管理中的应用。该企业通过运用内部控制要素来保障产品质量，具体包括：设定明确的质量目标，进行风险评估，实施预防性控制措施，确保信息与沟通畅通，开展监督评价等。3.参考答案：可能的原因包括：盘